Раздел обновлен 26 июля 2019 г.
| Срок сдачи истек 22 октября 2018 г. |
ИП, желающие заявить «кассовый» вычет, могут уже за III квартал подать декларацию по ЕНВД по форме, которая станет обязательной для всех вмененщиков лишь с отчетности за IV квартал 2018 года (Письмо ФНС от 25.07.2018 N СД-4-3/14369@). Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.
Декларация по ЕНВД: кто сдает
Представлять декларацию по ЕНВД должны организации (их ОП) и ИП, состоящие на учете в ИФНС в качестве плательщиков данного налога.
Декларация по ЕНВД: бланк
Скачать бланк декларации по ЕНВД можно через систему КонсультантПлюс . Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.
Декларация по ЕНВД: куда сдавать
Декларацию нужно представить в ту ИФНС, где организация/ИП состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД.
Декларация по ЕНВД: сроки
Представить декларацию плательщики должны в следующие сроки (п. 3 ст. 346.32 НК РФ):
| Период, за который подается декларация | Крайний срок представления декларации |
|---|---|
| За I квартал | Не позднее 20 апреля отчетного года |
| За II квартал | Не позднее 20 июля отчетного года |
| За III квартал | Не позднее 20 октября отчетного года |
| За IV квартал | Не позднее 20 января года, следующего за отчетным |
При нарушении срока подачи декларации налоговики начислят плательщику штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то еще и приостановят операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.
Декларация по ЕНВД: состав
Декларация состоит из:
Заполнение декларации по ЕНВД
Расскажем о некоторых правилах заполнения декларации по ЕНВД:
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕНВД вы можете в вышеупомянутом Порядке.
Декларация по ЕНВД: код периода
Часть информации, указываемой в декларации, кодируется. Это относится, в частности, к информации о периоде, за который представляется декларация по ЕНВД (пп. 2 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):
| Период, за который подается декларация по ЕНВД | Код периода |
|---|---|
| За I квартал | 21 |
| За II квартал | 22 |
| За III квартал | 23 |
| За IV квартал | 24 |
| За I квартал при реорганизации/ликвидации организации | 51 |
| За II квартал при реорганизации/ликвидации организации | 54 |
| За III квартал при реорганизации/ликвидации организации | 55 |
| За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации | 56 |
Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по ЕНВД (пп. 6 п. 3.2 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):
| ИФНС, в которую подается декларация | Код, соответствующий ИФНС |
|---|---|
| В ИФНС по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 214 |
| В ИФНС по месту ведения деятельности российской организации | 310 |
| По месту жительства ИП | 120 |
| По месту ведения деятельности ИП | 320 |
| По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 215 |
| По месту ведения деятельности иностранной организации через постоянное представительство | 245 |
| По месту ведения деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации | 331 |
Кроме того, в виде кодов указывается информация:
- о форме реорганизации или о ликвидации компании (Приложение № 2 к Порядку);
- о способе представления декларации (Приложение № 4 к Порядку). Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме декларации;
- о видах ЕНВД-деятельности (Приложение № 5 к Порядку);
- о субъектах РФ (Приложение № 6 к Порядку).
Проверка декларации по ЕНВД
Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи специальных контрольных соотношений (Письмо ФНС от 13.04.2016 N СД-4-3/6476@).
Нулевая декларация по ЕНВД
Установленная дата сдачи
Фактическая дата сдачи декларации (расчета)
Сумма налога,
отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок
Декларация по ЕНВД: кто сдает
Представлять декларацию по ЕНВД должны организации (их ОП) и ИП, состоящие на учете в ИФНС в качестве плательщиков данного налога.
Декларация по ЕНВД: куда сдавать
Декларацию нужно представить в ту ИФНС, где организация/ИП состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД.
Декларация по ЕНВД: сроки
Представить декларацию плательщики должны в следующие сроки (п. 3 ст. 346.32 НК РФ):
| Период, за который подается декларация | Крайний срок представления декларации |
|---|---|
| За I квартал | Не позднее 20 апреля отчетного года |
| За II квартал | Не позднее 20 июля отчетного года |
| За III квартал | Не позднее 20 октября отчетного года |
| За IV квартал | Не позднее 20 января года, следующего за отчетным |
При нарушении срока подачи декларации налоговики начислят плательщику штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то еще и приостановят операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.
Нулевая декларация по ЕНВД
Декларация по ЕНВД: бланк
Скачать бланк декларации по ЕНВД можно через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.
Декларация по ЕНВД: состав
Декларация состоит из:
Заполнение декларации по ЕНВД
Расскажем о некоторых правилах заполнения декларации по ЕНВД:
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕНВД вы можете в вышеупомянутом Порядке.
Декларация по ЕНВД: код периода
Часть информации, указываемой в декларации, кодируется. Это относится, в частности, к информации о периоде, за который представляется декларация по ЕНВД (пп. 2 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):
| Период, за который подается декларация по ЕНВД | Код периода |
|---|---|
| За I квартал | 21 |
| За II квартал | 22 |
| За III квартал | 23 |
| За IV квартал | 24 |
| За I квартал при реорганизации/ликвидации организации | 51 |
| За II квартал при реорганизации/ликвидации организации | 54 |
| За III квартал при реорганизации/ликвидации организации | 55 |
| За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации | 56 |
Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по ЕНВД (пп. 6 п. 3.2 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):
| ИФНС, в которую подается декларация | Код, соответствующий ИФНС |
|---|---|
| В ИФНС по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 214 |
| В ИФНС по месту ведения деятельности российской организации | 310 |
| По месту жительства ИП | 120 |
| По месту ведения деятельности ИП | 320 |
| По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 215 |
| По месту ведения деятельности иностранной организации через постоянное представительство | 245 |
| По месту ведения деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации | 331 |
Кроме того, в виде кодов указывается информация:
- о форме реорганизации или о ликвидации компании (Приложение № 2 к Порядку);
- о способе представления декларации (Приложение № 4 к Порядку). Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме декларации;
- о видах ЕНВД-деятельности (Приложение № 5 к Порядку);
- о субъектах РФ (Приложение № 6 к Порядку).
Проверка декларации по ЕНВД
Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи специальных контрольных соотношений (Письмо ФНС от 13.04.2016 N СД-4-3/6476@).
Вопрос
ИП на ЕНВД зарегистрировано по г. Лобня , деятельность ведется по г. Лобня и пос. Некрасовский Дмитровского р-на.
В пос. Некрасовский мы арендуем помещение у физического лица,и НДФЛ за физ. лицо мы должны проплачивать в налоговую г. Дмитрова?
Соответственно отчетность (2 НДФЛ и 6 НДФЛ) по этому физ. лицу нам надо сдавать в налоговую г. Дмитрова? А куда мы должны сдавать декларацию по ЕНВД и перечислять налог по ЕНВД , по месту регистрации ИП или по месту деятельности?
Ответ
В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) совокупная сумма налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не предусмотрен указанным пунктом.
При этом согласно абзацу четвертому пункта 7 статьи 226 Кодекса налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. (Письмо Минфина России от 08.12.2016 N 03-11-11/73248)
Таким образом, НДФЛ должен перечисляться по месту регистрации физического лица в качестве ИП.
Предприниматель работает 1999г-сначала патент, потом ЕНВД. Отчеты сдавал и сдает по месту жительства.
Точка (шиномонтаж)-в другом районе города.
Позвонил инспектор и сказал, что с 2018г надо переходить в налоговую по месту нахождения точки.
Не помню точно-в 2012 или 2013г ходила в налоговую по месту нахождения точки с вопросом должна ли сдавать отчеты им. Ответили, что раз сдаете и платите по месту жительства -там и оставайтесь. Как грамотно поступить сейчас? По закону-куда должны сдавать отчеты и платить налоги?
Ответы юристов ( 1 )
- 7,7 рейтинг
- 2637 отзывов эксперт
Как грамотно поступить сейчас? По закону-куда должны сдавать отчеты и платить налоги?
Декларацию по ЕНВД нужно подавать в тот орган, где вы стоите на учете по данному налогу. А по ст. 346.28 НК РФ вы должны встать именно там, где ведете предпринимательскую деятельность. То есть по месту мастерской.
Разъяснения по аналогичной ситуации с розничной точкой
Документ предоставлен КонсультантПлюс
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю электротоварами через магазин с площадью торгового зала 25 кв. м. В какую налоговую инспекцию предприниматель должен представлять налоговую декларацию по ЕНВД: по месту осуществления торговли или по месту своего жительства? Относится ли к розничной торговле в целях исчисления ЕНВД реализация товаров по безналичному расчету?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 16 ноября 2006 г. N 18-12/4/100845
В соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных п. 2 данной статьи.
Согласно п. 1 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введена система налогообложения в виде ЕНВД, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
При этом налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные п. 2 ст. 346.26 НК РФ, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, введенного в этих муниципальных районах, городских округах, городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге.
Таким образом, уплата ЕНВД и представление соответствующих налоговых деклараций производится налогоплательщиком по месту осуществления им предпринимательской деятельности, в отношении которой на территории муниципального образования введен специальный налоговый режим.
…
…
Заместитель
руководителя Управления
действительный государственный советник РФ
2 класса
С.Х.АМИНЕВ
16.11.2006
Загрузка...