Когда сдавать декларацию по енвд

Апрельская отчетность по ЕНВД: что нужно знать о сроках и другие подсказки

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал — не позднее 20 апреля (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). В 2019 году это суббота, поэтому отчитаться нужно не позднее 22.04.2019.

Уложиться в 20-дневный срок, отведенный для подготовки и представления декларации по ЕНВД, помогут наши подсказки:

• Проверьте, вправе ли вы применять ЕНВД в 1 квартале 2019 года.

Как ФНС рекомендует подсчитывать предельное количество автотранспорта для ЕНВД, см. в публикации.

• Скачайте актуальный бланк декларации и ознакомьтесь с образцом его заполнения.

Еще раз напомним, что недавно бланк изменился.

• Перед расчетом вмененного налога проверьте, не изменился ли участвующий в расчете налога физический показатель.

Как определить торговую площадь для ЕНВД, читайте тут.

Узнайте, можно ли сдать нулевую декларацию по ЕНВД, если физпоказателей нет, из этой статьи.

На что еще обратить внимание, чтобы декларация по ЕНВД своевременно попала к налоговым инспекторам, расскажем далее.

В какой срок сдается электронная декларация по ЕНВД, а когда бумажная?

Для электронных и бумажных деклараций по ЕНВД установлен единый срок сдачи (в отличие, например, от расчета 4-ФСС, бумажный вариант которого сдается раньше электронного на 5 дней).

Подробнее о сроках для 4-ФСС узнайте здесь.

Поэтому каким бы способом вы ни отчитывались, крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года выпадает на 22.04.2019.

Если все-таки вовремя отчитаться не получилось, будьте готовы к санкциям со стороны налоговиков:

Итоги

Сдача ЕНВД-декларации за 1 квартал 2019 года должна состояться не позднее 22 апреля 2019 года. Этот день является последним отчетным днем: как для бумажной декларации, так и для электронной. При оформлении декларации не забудьте, что не так давно бланк изменился.

Плательщики налога на вменённый доход отчитываются по своему режиму ежеквартально. Крайний срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года перенесён на первый рабочий день после выходных – 22 апреля, вместо обычного 20 числа.

Декларация по ЕНВД недавно изменилась, поэтому рассмотрим заполнение нового бланка подробнее. Но перед тем, как перейти к самой декларации, надо разобраться в формуле расчёта налога на вменённый доход.

Как считают налог на ЕНВД

На этом режиме налогом облагается не реальный, а вменённый, т.е. предполагаемый доход организации или предпринимателя. В формуле расчёта налога несколько составляющих:

• физический показатель – в зависимости от вида деятельности ФП может выражаться в квадратных метрах торговой площади, количестве транспортных средств, численности работников и др.
• базовая доходность в рублях – предполагаемый доход на единицу физического показателя в месяц, например, на одного работника при оказании бытовых услуг это 7500 рублей;
• коэффициент К1 – учитывает рост инфляции, ежегодно устанавливается Правительством, в 2019 году равен 1,915;
• коэффициент К2 – в диапазоне от 0,05 до 1, устанавливается нормативными актами муниципальными образований по месту деятельности.

Все показатели формулы, кроме коэффициента К1, который остаётся фиксированным, будут индивидуальными для каждого налогоплательщика. Поэтому перед тем, как перейти к заполнению декларации ЕНВД в 2019 году, надо их найти.

Где найти показатели для формулы ЕНВД

Проще всего найти базовую доходность и физический показатель. Они указаны в статье 346.29 Налогового кодекса, причём по разным видам деятельности установлены разные значения, например:

• пассажирские автоперевозки — 1 500 рублей на одно посадочное место;
• СТО и автомойки – 12 000 рублей на одного работника;
• услуги общественного питания с залом обслуживания посетителей – 1 000 рублей на один кв. метр.

Для расчёта налога остаётся узнать только налоговую ставку. Стандартное значение налоговой ставки ЕНВД по России – 15%. Но согласно статье 346.31 НК РФ на территории субъектов РФ и отдельных муниципальных образований могут быть установлены пониженные налоговые ставки — до 7,5%. Правда, в отличие от дифференцированной ставки на УСН Доходы минус расходы, регионы неохотно устанавливают льготные ставки для плательщиков ЕНВД.

Кое-где пониженная ставка всё же применяется. Например, в г. Горячий ключ Краснодарского края плательщики ЕНВД, занятые ремонтом мебели, розничной и развозной торговлей рассчитывают налог по ставке 7,5%. А в Белогорском районе Амурской области для бытовых услуг установлена ставка 10%. Узнать действующую ставку ЕНВД можно в ИФНС по месту деятельности.

После того, как мы разобрались со всеми составляющими при расчёте ЕНВД, можно привести и саму формулу налога по стандартной ставке: БД * ФП * К1 * К2 *15%.

Что ещё влияет на расчёт налога ЕНВД

Налог на вменённый доход, который рассчитывается по формуле выше, называется исчисленный. Но это ещё не та сумма, которую надо заплатить в бюджет. В большинстве случаев исчисленный ЕНВД можно уменьшить:

1. На страховые взносы за работников и ИП за себя, если они были перечислены в отчётном квартале.
2. На расходы по приобретению ККТ в пределах 18 000 рублей за одну единицу. Этот вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям, организации заявить его не могут.

Обратите внимание: для корректного одновременного отражения двух вычетов в одном квартале надо учесть ряд нюансов. Рекомендуем в этом случае обращаться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Бланк декларации

Форма новой декларации ЕНВД в 2019 году утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@. Бланк состоит из пяти страниц, причём, для указания сведений о приобретённом кассовом аппарате есть отдельный раздел.

1. Титульный лист – указывается стандартная информация о налогоплательщике: ИНН, КПП, полное наименование, телефон, а также отчётный период, код инспекции и места учёта.
2. Раздел 1 – здесь отражается итоговая сумма налога к уплате в бюджет.
3. Раздел 2 – на этой странице указывают адрес ведения деятельности на ЕНВД и все показатели формулы налога (БД, ФП, К1, К2, налоговая ставка). Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, то по каждому из них заполняется отдельная страница.
4. Раздел 3 – в первой строке этого раздела указывают налог, рассчитанный по формуле. В следующих двух строках отражают страховые взносы, перечисленные в отчётном квартале, за счёт которых уменьшается исчисленный налог. Если ИП заявляет вычет, связанный с приобретением ККТ, то эти расходы он вписывает в строку 040. В последней строке повторяют сумму налога к уплате.
5. Раздел 4 – предназначен для внесения сведений о кассовом аппарате (название, заводской и регистрационный номер, сумма расходов на приобретение).

Организации, а также индивидуальные предприниматели, которые не заявляют вычет на кассу, заполняют только четыре страницы, без раздела 4.

Пример заполнения декларации ЕНВД за первый квартал 2019 года

Посмотрим на примере, как заполнить декларацию ЕНВД за первый квартал 2019 года. Дано:

Укажем на титульном листе данные необходимые данные:

• ИНН и КПП условные;
• номер корректировки – 0, т.к. это первая декларация за отчётный период;
• налоговый период за первый квартал – 21;
• отчётный год – 2019;
• код ИФНС – 3604;
• код места учёта – 310 (означает место осуществления деятельности российской организации, остальные коды есть в приложении № 3 приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@).

В раздел 2 надо внести полный адрес ведения деятельности и все составляющие формулы расчёта ЕНВД. Причём, физический показатель указывают отдельно за каждый месяц отчётного квартала.

В строке 010 раздела 3 отражается сумма исчисленного налога. В нашем примере это 63 938 рублей. В следующей строке прописана сумма взносов, которая уменьшает исчисленный налог. Но учитывая, что ООО платило взносы за работников, налог можно уменьшить не более, чем на 50%. То есть, из перечисленной суммы в 37 000 рублей можно учесть только 31 969 рублей. Для ИП без работников такого ограничения нет, поэтому налог можно уменьшать на всю сумму взносов, перечисленных в отчётном квартале. Итоговая сумма к уплате – 31 969 рублей.

Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации ЕНВД

Сроки сдачи ЕНВД устанавливает статья 346.32 Налогового кодекса – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Как мы уже говорили, крайний срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года, с учётом переноса из-за выходного дня, – 22 апреля 2019 года.

Кстати, в 2019 году 20-ое отчётное число всегда выпадает на выходной день, поэтому крайние сроки сдачи на ЕНВД в следующих налоговых периодах будут такими:

• за 2 квартал – 22 июля;
• за 3 квартал – 21 октября.

А за 4 квартал декларация сдаётся уже в 2020 году, причём 20 января – рабочий день, поэтому переноса даты здесь не происходит.

Но совсем необязательно откладывать сдачу декларации на самый крайний срок, ведь могут произойти обстоятельства, которые помешают это сделать. В этом случае налогоплательщика оштрафуют на сумму в 5% от суммы налога, который должен быть заплачен по данным этой декларации (за каждый месяц просрочки), но не менее 1000 рублей.

Установлена также дополнительная мера ответственности – блокировка расчётного счёта организации или ИП, если просрочка со сдачей декларации превысила 10 дней.

Всем привет! Сегодня статья будет посвящена налогу ЕНВД , а точнее срокам в которые необходимо отчитываться по налогообложению ЕНВД, а так же сроки уплаты налога.

Ежеквартальная отчетность ЕНВД

Отчетность налогообложения ЕНВД происходит ежеквартально (один раз в 3 месяца).

Для того чтобы отчитаться по налогу ЕНВД Вам необходимо в ИФНС (налоговую инспекцию), где Вы вставали на учет ЕНВД (по месту осуществления деятельности) сдать декларацию ЕНВД.

Обратите внимание на то чтобы декларация ЕНВД которую Вы будете сдавать была актуальной, так как форма самой декларации периодически меняется.

1. Первый квартал: январь, февраль, март – отчетность ЕНВД сдается до 20 апреля;
2. Второй квартал: апрель, май, июнь – отчетность ЕНВД сдается до 20 июля;
3. Третий квартал: июль, август, сентябрь – отчетность ЕНВД сдается до 20 октября;
4. Четвертый квартал: октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность ЕНВД сдается до 20 января года следующего за отчетным.

Старайтесь вовремя отчитываться по ЕНВД (сдавать декларации). В случае если Вы сдадите не вовремя отчетность ЕНВД, то на Вас наложат штраф, размер которого 5% от размера подлежащего к уплате налога, но размер штрафа не может быть меньше 1000 руб.

Как видно сумма довольно существенна, особенно для новичков.

Следующим пунктом рассмотрим в какие сроки надо платить налог ЕНВД.

Срок оплаты налога ЕНВД

Налог ЕНВД должен оплачиваться так же как сдается отчетность ЕНВД ежеквартально:

1. Первый квартал: январь, февраль, март – оплата налога ЕНВД должна быть произведена до 25 апреля;
2. Второй квартал: апрель, май, июнь – оплата налога ЕНВД производится до 25 июля;
3. Третий квартал: июль, август, сентябрь – оплата налога ЕНВД производится до 25 октября;
4. Четвертый квартал: октябрь, ноябрь, декабрь – оплата налога ЕНВД производится до 25 января года следующего за отчетным.

Как видно из предоставленной мной информации у Вас есть 5 дней с момента сдачи отчетности произвести оплату налога ЕНВД.

В случае если Вы не уложитесь в отведенный законом срок, Вам будут выставлены пенни за каждый день просрочки.

Для того чтобы оплатить налог ЕНВД нужно знать реквизиты для оплаты, их можно взять в налоговой инспекции. Оплачивать налоги желательно со своего расчетного счета. В случае если счета у Вас нет, то можно оплатить в любом банке от своего лица (ВАЖНО! чтобы оплата произошла именно от Вашего имени).

Вот пожалуй и все что я хотел Вам рассказать о сроках сдачи и оплаты налога ЕНВД. Как поступить, если последний день сдачи отчета выпадает на выходной.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас остались вопросы, то добро пожаловать в мою группу ВК “ Секреты бизнеса для новичка ”, мы бесплатно помогаем всем кто в этом нуждается.