Налоги » ЕНВД » Когда последний срок сдачи декларации по енвд

Когда последний срок сдачи декларации по енвд

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2019 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

Содержание статьи:

Способы сдачи декларации

Возможны три способа сдачи отчета:

его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 1 квартал 2019 года — до 22 апреля 2019 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).

Отчет за 2 квартал 2019 года — до 22 июля 2019.

Отчет за 3 квартал 2019 года — до 21 октября 2019.

Отчет за 4 квартал 2019 года — до 20 января 2020.

Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

В бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть, какие налоги нужно уплатить в текущем месяце и прочитать, как это сделать.

Декларация по ЕНВД с 1 января 2019 года

Сдавайте декларацию ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета налогов и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог и совсем его не платить.

Чтобы ИП могли отразить в декларации налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, налоговики разработали новую форму отчетности. Ее утвердил приказ ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@.

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом. Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями. Напомним, что 1 июля 2019 года окончится переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

наименование модели приобретенной кассы;
заводской номер кассы;
регистрационный номер, полученный от налоговой;
дата регистрации кассы в инспекции;
расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2019 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2019 году 20 апреля приходится на субботу, поэтому срок сместится на 22 число. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2019 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 1,915, а значение К2 уточните в местной налоговой.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2019, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Второй отчет в 2019 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на субботу, поэтому срок откладывается на 22 число. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.

Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 1,915 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2019, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в первом квартале укажите код периода 51.

Из каких разделов состоит ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.

На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п.

Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.

Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО. Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала. Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.

В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.

Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.

Как рассчитать ЕНВД

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель

Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 30.10.2018 № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2019 года увеличился до 1,915.

Нулевая декларация по ЕНВД

Сдавайте нулевую декларацию ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета налогов и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.

Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.

Штраф за декларацию ЕНВД 2019

Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 1 квартал 2019 года сдать позднее 22 апреля 2019, то, согласно ст. 119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога. Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить.

Пример: вы сдали декларацию за 1 квартал 2019 года на три дня позже. Сумма к уплате по декларации — 30 000 рублей. Тогда штраф будет 1 500 рублей.

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Протяженность налогового периода для ЕНВД

Налоговый период для налога на вмененный доход определен как равный кварталу (ст. 346.30 НК РФ). В этом определении отсутствуют указания:

на протяженность периода, составляющую год;
отсчет промежутков времени для составления отчетности от начала года;
деление периода на отчетные.

Что это означает? То, что квартал оказывается тем конечным промежутком времени:

по завершении которого будет сформирована окончательная (не промежуточная) отчетность по налогу;
за который следует взять данные для исчисления налога.

Таким образом, установление налогового периода соответствующим кварталу предопределяет только ежеквартальное и только поквартальное формирование налоговой ЕНВД-отчетности. Учет в ней данных с объемом, отсчитываемым от начала года, не предусматривается. А значит, нет и оснований для выделения охватываемых отчетами периодов за промежутки времени, отвечающие одновременно нескольким кварталам. То есть налоговыми периодами при ЕНВД будут 1, 2, 3 и 4 кварталы, но не полугодие, не 9 месяцев и не год. Поэтому сдаваемой по завершении очередного года отчетностью по вмененному налогу окажется только отчет за 4 квартал.

Последний из ЕНВД-отчетов по 2018 году: правила оформления

ЕНВД-декларацию за последний квартал 2018 года следует оформлять на новом бланке этого отчета, который содержится в приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Чем вызвано изменение бланка? Предоставлением применяющим вмененку ИП возможности применить к начисленной сумме налога вычет в объеме расходов, связанных с покупкой кассовых аппаратов.

Внесенные в бланк изменения лишь дополнили декларацию (в ней появилась еще одна строка в разделе 3 и возник новый раздел 4), и это привело к тому, что правила ее заполнения, касающиеся оформления основных разделов, тоже просто были дополнены. Новое описание в правилах возникло только в отношении раздела 4. Тем не менее при заполнении отчета необходимо руководствоваться обновленным текстом правил, прилагаемых к приказу ФНС России № ММВ-7-3/414@.

Для составляющих отчет лиц, не имеющих необходимости в применении вычета в объеме расходов на покупку касс, принципиальных новшеств в процедуре заполнения нет.

Сроки сдачи ЕНВД-отчетности за последний из кварталов 2018 года

Последней датой срока подачи в налоговый орган декларации по ЕНВД, составленной за налоговый период, НК РФ (п. 3 ст. 346.32) называет 20-е число первого месяца квартала, следующего за отчетным. При этом ни один из периодов не выделяется в отношении срока представления отчетности по нему. То есть за какой бы из кварталов ни составлялась декларация, срок для ее направления в налоговый орган действует один и тот же.

Соответственно, не будет исключением и отчет, составленный за 4 квартал. Его нужно подать в ИФНС не позднее 20 января, если этот день не совпал с выходным. Совпадение с выходным приводит к смещению крайней даты срока на будний день, наступающий после выходного (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Как раз с учетом правила относительно выходного дня определяется предельная дата для срока сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 года, поскольку 20.01.2019 приходится на воскресенье. Ближайший следующий за ним будний день (21.01.2019) и станет последним днем срока подачи в ИФНС ЕНВД-декларации за последний из кварталов 2018 года.

Итоги

Налоговый период для ЕНВД равен кварталу. Это значит, что декларацию нужно формировать ежеквартально, и делать это следует по данным периода, равного кварталу. Поэтому создаваемый по окончании года ЕНВД-отчет может иметь привязку только к периоду, отвечающему 4 кварталу.

Для отчета за 4 квартал 2018 года применяется обновленная форма декларации, получившая (в сравнении с предшествующей) ряд дополнений, позволяющих отразить в ней данные по вычету в объеме расходов на покупку кассовой техники, которым вправе воспользоваться ИП. Сдать ее в ИФНС нужно в обычный для ЕНВД-отчетности срок — не позднее 20-го числа месяца, идущего вслед за отчетным кварталом. Дата, определяемая НК РФ как крайняя, для отчета за 4 квартал 2018 года из-за совпадения с выходным днем сместится на 21.01.2019.

В статье – актуальные сроки сдачи отчетности по ЕНВД за 1 квартал 2019 года и перечисления налоговых платежей для фирм и индивидуальных предпринимателей. Также вы можете скачать бесплатно бланки полезных документов и справочники.

Важные документы для бухгалтера

Внимание! Без проблем заплатить «вмененный» налог и отчитаться по срокам сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года помогут следующие бланки и справочники:

В программе БухСофт появился персональный календарь, специально созданный для бухгалтеров и сотрудников отдела кадров. Просто нажмите на кнопку ниже, и программа не только сформирует персональный календарь, но и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Форма декларации по ЕНВД

ФНС утвердила новую декларацию по ЕНВД с отчетности за 4 квартал 2018 года приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Ведомство опубликовало приказ 25.09.2018 года.

Особенности новой декларации по ЕНВД

С 2018 г. по 2019 г. предприниматели – плательщики ЕНВД могут уменьшить рассчитанный к уплате налог на суммы затрат по переходу на онлайн-кассы. Заявить такой вычет предприниматель может, если:

Онлайн ККТ включена в реестр онлайн-касс, который ведет ФНС.
Расходы на покупку, установку и наладку онлайн-кассы оплачены.
ИП зарегистрировал онлайн-ККТ в налоговой инспекции.

При этих условиях по каждой приобретенной и введенной в эксплуатацию ККТ предприниматель на ЕНВД может уменьшить налог в пределах 18 000 р. на следующие оплаченные расходы:

цена приобретения онлайн-ККТ;

цена приобретения фискального накопителя;

стоимость услуг по установке программы для работы с онлайн-кассой;

стоимость услуг по настройке онлайн-ККТ;

расходы на модернизацию ККТ старого образца;

оплата услуг оператора фискальных данных.

ФНС усовершенствовала утвержденный ранее бланк декларации.

Приведем образец его заполнения:

Сроки сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Отчитываться по налоговым платежам фирмам и предпринимателям следует не позже 20-го числа месяца после истекшего налогового периода (квартала). Как и по любой налоговой отчетности, по срокам сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года действует перенос даты, выпадающей на нерабочий день, на ближайшую следующую рабочую дату.

По общему правилу срок сдачи ЕНВД 1 квартала 2019 г. — к 20-му апреля. Но в 2019 году 20 апреля – суббота. Значит, крайний срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 г. переносится на 22 апреля – ближайший следующий понедельник.

Кроме сдачи отчетности, налогоплательщикам единого вмененного налога придется в текущем году:

обязательные страховые взносы на ОПС, ОСС и ОМС.

2-НДФЛ – за 2018 г.,

СЗВ-СТАЖ — за 2018 г.

Платить иные налоги и отчитываться по ним, в том числе по земельному и транспортному платежам.

Подробнее по ЕНВД 1 квартала срок сдачи смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи ЕНВД: 1 квартал 2019 г.

Что нужно сделать

Сообщить среднесписочное количество сотрудников

Реорганизованные в декабре 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам

Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@

Подать декларацию по ЕНВД

Налогоплательщики – юрлица и предприниматели