Предпринимателям на ЕНВД следует знать, какие налоги необходимо заплатить со своей деятельности в 2019 году. Разберем ситуацию, когда ИП занимается деятельностью без работников.
Какие налоги платит ИП без работников на ЕНВД?
Система обложения единым налогом на вмененный доход подразумевает его исчисление и уплату независимо от полученного дохода. Применяется для ограниченного количества видов деятельности.
Предприниматели, кто не нанимает на работу граждан, следует платить минимальное количество налогов и сборов:
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону
8 (499) 755-86-31
Москва и Мос. обл.
8 (812) 565-33-84
Санкт-Петербург и Лен. обл.
8 (800) 350-32-83
Регионы России
Это быстро и бесплатно!
- Единый налог на вмененный доход.
- Страховые взносы на:
- ОПС;
- ОМС.
Размер ЕНВД зависит от нескольких факторов, в том числе от региона, вида деятельности и иных параметров бизнеса. Ставка налога составляет 15 % от вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК), но итоговый размер корректируется коэффициентами К1 и К2.
Налог рассчитывается по формуле:
ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где
- БД — базовая доходность и ФП — физический показатель;
- К1 — коэффициент-дефлятор(в его основу закладывают рост инфляционных процессов в стране);
- К2 — корректирующий коэффициент(зависит от совокупности ведения предпринимательской деятельности и устанавливается муниципальными властями в пределах от 0,005 до 1.)
Обращаем внимание, что региональным законодателям с 1 октября 2015 года предоставлено право применять ставку налога ЕНВД в пределах от 7,5% до 15% для каждой из категорий его плательщиков и вида предпринимательской деятельности.
Ежегодно нормативным актом устанавливается фиксированная сумма страховых взносов, которую ИП обязаны уплачивать, независимо от того, получен ли в календарном периоде доход.
В 2019 году общая сумма фиксированного взноса составляет 36238 рублей, которая распределяется на:
- пенсионное страхование — 29354 руб.
- медицинское страхование — 6884 руб.
Следует учитывать, что при получении дохода свыше 300 тысяч рублей за календарный год, предприниматель обязан исчислить и заплатить в ПФР дополнительный страховой взнос. Его размер составляет 1 % с суммы, которая превысит 300 тыс. руб.
Доходом считается единый вмененный доход, рассчитываемый из показателей раздела 2 строки 100 в декларации за все 4 квартала года. Установлен максимальный предел взноса на ОПС в размере 234 832 рублей на 2019 год.
ИП на ЕНВД: Как уменьшить налог на страховые взносы без работников?
ИП, не использующие труд наемных работников, вправе уменьшить налог ЕНВД в 100 % размере на сумму уплаченных в квартале фиксированных платежей за себя.
Следует учитывать, что страховые взносы могут быть внесены в любом удобном графике с учетом полной уплаты до конца текущего года. Письмо Минфина от 26.10.2016 № 03-11-09/2852 позволило плательщикам ЕНВД уменьшать налоговую базу на размер взносов, которые ИП уплатил в другом квартале при соблюдении условия, что по нему еще не подана декларация в налоговый орган.
Это значит, что при уплате взносов в 1 квартале до предельного срока подачи декларации за 1 квартал (20 апреля), эту сумму можно учесть при расчете ЕНВД за 2 квартал.
Пример. Рассмотрим ситуацию, когда в 2019 году ИП оказывает услуги по ветеринарии. Для этого вида деятельности базовая доходность установлена в размере 7500 руб. Физический показатель – 1, поскольку считается сам ИП, К1 = 1,915, К2 = 1. Ежеквартально он уплачивал страховые взносы по 9059,5 в квартал (итого за год 36238 руб.).
Налогооблагаемая база: 7500 × 1 × 1,915 × 1 = 14362,5 руб. в месяц или 43087,5 руб. в квартал.
Сумма налога за квартал: 43087,5 × 15% = 6463 руб.
Уменьшаем налог: 6463 — 9059,5 = 0
Сумма уплаченных в квартале страховых взносов превышает исчисленный размер ЕНВД, поэтому ИП вправе полностью уменьшить налог на сумму взносов. По итогам квартала ему не придется уплачивать налог.
КБК для уплаты налога
Перечисление налогов и сборов должно осуществляться на определенные виды КБК, чтобы не допустить возникновение неприятных ситуаций, связанных с выяснением платежа в налоговом органе. Поэтому следует придерживаться следующих данных для указания их в платежном поручении:
- Зачисление ЕНВД происходит по коду — 182 1 05 02010 02 1000 110;
- Фиксированный платеж направляется по двум видам обязательных страховых взносов:
- ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160;
- ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Срок уплаты
Сроки уплаты ЕНВД установлены Налоговым кодексом поквартально не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца.
В 2019 году это:
- 25 апреля;
- 25 июля;
- 25 октября;
- за 4 квартал в 2020 году не позднее 27 января.
Для уплаты страховых взносов существует конечная дата – 31 декабря 2019 года. Допустимо в календарный период платить несколькими частями авансом, но до конца года должна быть погашена вся сумма.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону
8 (499) 755-86-31
Москва и Мос. обл.
8 (812) 565-33-84
Санкт-Петербург и Лен. обл.
8 (800) 350-32-83
Регионы России
Налоговый режим ЕНВД, по всей видимости, вскоре ожидает полная отмена. “Вмененка” появилась более 15 лет назад, и тогда такой режим был оправдан для привлечения новых людей в малый бизнес. Тем не менее, во многих регионах страны ЕНВД существует и сегодня, так что предприниматели вполне могут выбирать этот режим, если их вид деятельности ему соответствует. Какие налоги платить ИП на ЕНВД без работников в 2019 году — что платит предприниматель на этом режиме за самого себя.
Фото: rmcherrycreek.com
Когда отменят режим ЕНВД
Полная отмена налогового режима ЕНВД ожидает российских предпринимателей в 2021 году. Однако уже сейчас во многих регионах ЕНВД или не применяется, или применяется очень ограниченно. Скажем, в Москве ЕНВД отменили еще в 2011 году.
Главная проблема в ЕНВД для государства — то, что экономические показатели конкретного бизнеса никак не влияют на величину налога. Предприниматели оплачивают налоги исходя не из реального дохода, а исходя из той прибыли, которую установило государство для их вида деятельности. А этот вмененный доход, как правило, очень сильно занижен.
Скажем, базовой доходностью для единицы грузового транспорта является 6 тысяч рублей. Разумеется, никакой ИП не станет заниматься таким бизнесом ради этих денег. Зарабатывает предприниматель заметно больше, а налоги платит только за 6 тысяч рублей дохода.
По статистике налоговиков, в 2017 году на ЕНВД работало более двух миллионов предпринимателей.
В 2019 и 2020 году этот режим сохраняется, так что пользоваться им пока можно и даже нужно. Разумеется, в интересах самого ИП как раз платить налогов меньше. Как минимум эти два года можно потратить на то, чтобы раскрутить свое дело, пользуясь сравнительно невысокой налоговой нагрузкой на режиме.
Фото: pxhere.com
Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2019 году, если у него нет работников
Для ИП без работников, которые работают на ЕНВД, положен минимум налогов. Собственно, налог один — это сам ЕНВД. Плюс обязательные страховые взносы за себя, которые идут на медицинское и пенсионное страхование.
Величина страховых взносов для ИП за самих себя на 2019 год — 36 238 рублей. Из них 6 884 рубля идет на медицину, а 29 354 рубля — на пенсию.
Сумма ЕНВД зависит от вида деятельности, региона работы и т.д. В формуле расчета ЕНВД используются два коэффициента, за счет которых налог может становиться выше или ниже.
Коэффициент К1 учитывает рост инфляции в стране и соответственно увеличивает сумму налога. В 2018 году К1 был равен 1,868, в 2019 году это 1,915. За счет этого коэффициента ЕНВД в 2019 году вырос в сравнении с 2018 годом всего на 2,5%.
Коэффициент К2 устанавливают муниципальные власти. В их силах снизить налог относительно базового уровня, но не повысить его. К2 может находиться в пределах от 0,005 до 1.
Таким образом, для тех ИП, которые работают на ЕНВД не первый год, ориентир в 2019 году простой — страховые платежи за себя выросли почти на четыре тысячи рублей от 2018 года. Собственно ЕНВД в большинстве случаев увеличится на 2,5%.
Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД
Может показаться абсурдным, что ИП, реальный доход которого государство не особенно интересует, нужно устанавливать онлайн-кассу. Тем не менее, предприниматели на этом режиме от такой обязанности не освобождаются.
Единственное, на что пошло государство — определенная льгота и отсрочка для ИП, которые применяют режим ЕНВД и не имеют нанятых работников. Для них обязанность установить онлайн-кассу наступает 1 июля 2019 года.
Для тех ИП на ЕНВД, которые нанимают работников, такая обязанность уже наступила. Они применяют онлайн-кассы с лета прошлого года.
С июля 2019 года ИП не смогут выписывать типографские бланки строгой отчетности вместо кассового чека. Они обязаны начать работать с онлайн-кассами и выдавать кассовые чеки.
Государство готово компенсировать таким ИП расходы на установку ККТ нового поколения. Они имеют право уменьшить начисленный налог на 18 тысяч рублей за каждую установленную кассу.
Фото: pxhere.com
Новая форма отчетности по ЕНВД
С налоговым вычетом на покупку онлайн-касс связано и изменение формы отчетности по ЕНВД с 1 января 2019 года. Теперь в этой форме появился новый, четвертый раздел. В него ИП сможет внести информацию о купленном кассовом аппарате (с указанием заводского и регистрационного номера, наименования модели, даты регистрации в ФНС и суммы расходов на его покупку).
Эта информация будет учтена, и предприниматель получит компенсацию своих расходов в пределах 18 тысяч рублей за один онлайн-аппарат.
Декларация по ЕНВД по-прежнему сдается ежеквартально, не позднее 20 числа следующего после отчетного периода месяца. Если 20 число — выходной день, крайняя дата переносится на первый рабочий день. Как это произошло, например, в январе 2019 года, когда 20 число пришлось на воскресенье.
Вносить налог нужно до 25 числа, то есть, на это дается на пять дней больше.
Когда платить ЕНВД в 2019 году? В какие сроки перечислять единый налог? Таблица со сроками уплаты на 2019 год приведены в данной статье.
СРОКИ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ 2019 ГОДА: ТАБЛИЦА
Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.
Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Далее в таблице обобщим сроки уплаты ЕНВД в 2019 году:
| Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 |
| За II квартал 2019 года | Не позднее 25.07.2019 |
| За III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 |
- развозная и разносная торговля;
- размещение рекламы на транспортных средствах;
- оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.
По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения деятельности. Поэтому ЕНВД перечислятся по местонахождению головного офиса.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В 2019 ГОДУ
За неуплату ЕНВД в 2019 году плательщик может привлечен к ответственности в следующем виде:
- взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
- применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).
За уплату ЕНВД с опозданием (например, если случайно позднее перечислить ЕНВД за 1 квартал 2019 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (пункт 2 статьи 57, пункты 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Загрузка...