Многие не знают, что отмена ЕНВД в 2019 году по некоторым видам деятельности – почти решенный вопрос. Однако информации об этом очень мало. Поясним, о какой отмене идет речь и затронет ли она ИП и организации.
Напомним, что перейти на ЕНВД организация или ИП может добровольно (п. 2 ст. 346.28 НК). Но есть целый ряд ограничений. Так, например, организация может перейти на уплату ЕНВД по некоторым видам деятельности, если выполняет условия, в частности:
- общая доля организаций в ее уставном капитале не больше 25%;
- средняя численность работников за прошлый год не больше 100 человек.
Чтобы иметь право использовать ЕНВД для ИП в 2019 году, также нужно соответствовать ряду условий:
- у ИП работает не больше 100 человек,
- ИП не применяет ЕСХН,
- ИП не относится к крупным налогоплательщикам на дату перехода,
- ИП не входит в простое товарищество,
- ИП не заключал соглашение доверительного управления.
Упрощенцы могут перейти на ЕНВД только с нового года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).
Однако таких ограничений с 2019 года станет больше!
Отмена ЕНВД с 2019 года
В направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы Минфин России запланировал сократить число компаний и ИП на ЕНВД. Решили запретить применять ЕНВД тем, кто продает товары с маркировкой. В 2019 году перечень товаров для обязательной маркировки постепенно увеличат (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792‑р). В него попадут обувь, фотокамеры, духи и пр.
Перечень товаров и сроки введения обязательной маркировки утверждены распоряжением Правительства от 28.04.2018 № 792-р. Например, с 1 марта 2019 года под обязательную маркировку подпадает табачная продукции, с 1 июля 2019 года – обувь, с 1 декабря 2019 года – духи, автомобильные шины, фотокамеры, одежда из натуральной кожи, постельное белье.
Однако пока депутаты не успели принять закона об отмене ЕНДВ по маркированным товарам. Но вероятность этого очень велика, поскольку Минфин является решающим ведомством в решении таких вопросов!
Напомним, в настоящее время НК РФ не запрещает применять ЕНВД и ПСН при торговле маркированными товарами. Также см. “Сроки введения маркировки“
Далее приводим полный перечень видов деятельности по которым ЕНВД применять, в принципе, разрешается.
| КОД | Вид деятельности на ЕНВД в 2019 году |
| 01 | Бытовые услуги |
| 02 | Ветеринарные услуги |
| 03 | Ремонт, обслуживание и мойка машин |
| 04 | Услуги аренды и стоянки автомобилей |
| 05 | Перевозка грузов |
| 06 | Перевозка пассажиров |
| 07 | Розничная торговля в торговых залах |
| 08 | Розничная торговля при отсутствии торговых залов, а также через объекты площадью не более 5 кв/м |
| 09 | Розничная торговля при отсутствии торговых залов, а также через объекты площадью свыше 5 кв/м |
| 10 | Развозная и разносная торговля |
| 11 | Общепиты с отдельным залом для посетителей |
| 12 | Общепиты без отдельных залов для обслуживания посетителей |
| 13 | Распространение наружной рекламы (исключение щиты с автоматической сменой изображения и электронным табло) |
| 14 | Распространение наружной рекламы на щитах с автоматической сменой изображения |
| 15 | Распространение наружной рекламы на электронных табло |
| 16 | Реклама на транспорте |
| 17 | Гостиницы, хостелы |
| 18 | Сдача в аренду: |
-торговых мест в стационарной торговой сети без торговых залов;
-объектов нестационарной торговли;
-объектов организации общепита без зала обслуживания (площадь до 5 м²)
– торговых мест в стационарной торговой сети без торговых залов;
-объектов нестационарной торговли;
-объектов организации общепита без зала обслуживания (площадь свыше 5 м²)
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
С 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен, точнее, не будет продлен, в соответствии с изменениями, которые были внесены в Налоговый Кодекс Федеральным Законом №97-ФЗ от 29 июня 2012 года .
Каковы причины отмены вмененки, чем это грозит и что делать, разберем в статье.
Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.
ЕНВД или вмененка — это специальный налоговый режим наряду с УСН и патентом. Регулируется вмененка главой 26.3 НК РФ. Особенность ЕНВД в том, что при расчете суммы налога ваши доходы и расходы налоговиков не интересуют. Вам вменяют потенциальную сумму дохода, которую может приносить ваш бизнес, и с нее уже удерживают ЕНВД. Формула расчета выглядит так:
ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%, где
- БД —базовая доходность физического показателя;
- ФП — физический показатель, это может быть количество рабочих, количество транспортных средств, посадочных мест, площадь и т.д.;
- К1 — коэффициент-дефлятор устанавливается Минэкономразвития РФ, в 2019 году равен 1,915;
- К2 — корректирующий коэффициент, устанавливаемый муниципалитетами для конкретных видов деятельности;
- 15% — налоговая ставка по ЕНВД.
ЕНВД могут применять юридические лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности — в основном это оказание услуг и розничная торговля. Полный перечень смотрите в статье 346.26 НК РФ. Решение применять ЕНВД отадется на откуп субъекта РФ, так что на вашей территории вмененки может и не быть.
Чтобы работать с ЕНВД, соблюдайте следующие условия:
- максимальное количество сотрудников — 100 человек;
- не более 25% уставного капитала сформировано юрлицом;
- площадь до 150 кв.м. включительно для общепита и розничной торговли;
- до 500 кв.м. ограничение для гостиниц на одном объекте;
- при оказании транспортных услуг — не более 20 единиц транспорта.
При несоблюдении данных ограничений вы слетите с вмененки.
Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.
Отмена (непродление) вмененки — один из шагов по борьбе с сокрытием доходов и уклонением от уплаты налогов. Так как налог исчисляется от вмененного дохода, налоговики теряют контроль над фактическими доходами компаний и ИП. Чиновники считают, что бюджет теряет деньги.
Например, предприниматель решил открыть розничный магазин. Налоговая, опираясь на свои данные, установила годовую выручку магазина в 1 000 000 рублей с учетом площади, базовой доходности и коэффициентов. То есть налог к уплате составит 150 000 рублей. За год магазин заработал 5 000 000 рублей. Но налог предприниматель все равно уплатит в размере 150 000 рублей. А на УСН 6% ИП заплатил бы все 300 000 рублей.
Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.
Нового налогового режима не предвидится. Из спецрежимов остаются патент и УСН. Данные режимы не являются 100% заменой вмененке, если вы раньше с ними не работали, подготовьтесь к следующим моментам.
На упрощенке 6% жесткие требования к учету всех доходов. С них вы уплатите налог по ставке 6%. На УСН 15% дополнительно ведется учет расходов. Разница между доходами и расходами облагается по ставке 15%. При этом нельзя относить на расходы все траты — они должны быть экономически обоснованы и направлены на ведение деятельности. То есть затраты на покупку машины директору отнести на расходы нельзя. После ЕНВД вам понадобится бухгалтер или специальная программа для учета.
Патент или ПСН больше похож на ЕНВД, чем УСН. Однако купить патент могут только ИП. Для юрлиц остается только упрощенка. Патент также приобретается на конкретный вид деятельности, но этот круг гораздо уже, чем у ЕНВД. Требования к ПСН гораздо строже:
- не более 15 человек сотрудников;
- для розничных магазинов не более 50 кв.м. площади;
- годовой доход не более 60 млн рублей.
До отмены ЕНВД рассчитайте налоговую нагрузку на разных спецрежимах заранее. Чтобы новые платежи в бюджет не стали сюрпризом, и в 2021 году вы смогли выбрать выгодный режим.
Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.
Отмена ЕНВД — идея далеко не новая. Впервые об отмене заговорили в 2012 году, запланировав отмену на 2014 год, но этого не произошло. Затем отмену переносили на 2018 год. Продолжит ли вмененка существование в 2021 году — по большому счету, тоже пока остается под вопросом.
Для автоматизации налогового и бухгалтерского учета рекомендуем веб-сервис Контур.Бухгалтерия. Наша программа работает со спецрежимами и их совмещением, отмена ЕНВД для нее не проблема. Всем новичкам мы дарим бесплатный 14-дневный пробный период.
Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Что говорят последние новости об отмене ЕНВД? Появление ЕНВД (единый налог на вмененный доход) датируется 2003 годом, именно тогда стало возможно использование специального режима по уплате налогов для ряда предпринимателей.
Слухи об отмене ЕНВД муссируются в прессе уже не один год. Еще семь лет назад в государственной думе рассматривался проект, предлагающий заменить существующую систему на систему патентов, в то время дело не сдвинулось с мертвой точки, все осталось как прежде. Через год в Федеральном Собрании был принят ряд поправок в налоговом законодательстве и снова возникли разговоры об отмене ЕНВД и получении патента.
Отмена ЕНВД для ИП была запланирована на начало текущего года, но этого опять не произошло, два года назад (2016 год) приняли решение, что отмена ЕНВД состоится не в 2018, а будет отложена до 2021 года.
И хотя отсрочка на отмену ЕНВД только в 2021 году является законодательно обоснованной, постоянно возникают слухи, что этого следует ждать в следующем году, правдивы ли они, что же будет предложено взамен? Когда действительно отменят ЕНВД?
О планах на будущий год
Отмена режима ЕНВД запланирована на 2021 год. Уже совсем скоро юрлицам и владельцам ИП придется считаться с рядом изменений, внесенных в налоговый кодекс.
Дополнительные траты, возникшие из-за изменений, неизбежны, но в то же время, ряд дополнений приведет:
- к сокращению ошибок среди сотрудников;
- к облегченному контролю за оборотом товаров;
- к более оперативному обслуживанию клиента.
После детального изучения всех изменений, каждый собственник бизнеса сможет решить: выгодна ли для него в будущем отмена ЕНВД по маркированным товарам или стоит заранее перейти на другую систему налогообложения.
Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.
Что год грядущий нам готовит — отменят ли ЕНВД в 2019?
Итак, последние новости об отмене ЕНВД следующие: по федеральному закону № 97-Ф3 (статья 5, часть 8) налог должны были отменить в 2019 году, но по предложению депутата А.Макарова, внесенному на рассмотрение в Государственную Думу весной 2016, срок его действия был увеличен до 2021 года. Мотивацией для продления срока стало утверждение ряда законодателей, что такую систему налогообложения можно приравнять к наиболее комфортной для малого бизнеса. Следовательно, индивидуальные предприниматели получили еще два года отсрочки.
Об отмене ЕНВД с 2019 года говорят постоянно. Уже с первого января вступят в силу следующие изменения для владельцев малого бизнеса и юрлиц:
— Расчет налога будет производиться по новому коэффициенту, который будет напрямую связан с уровнем инфляции (Приказ от Минэкономразвития РФ от 2017 года).
— Вступят в силу ряд дополнительных льгот в случае установки онлайн-касс (льготы для ИП), что повлечет изменение структуры декларации. Отмена кассовых аппаратов при уплате ЕНВД возможна лишь до начала июля следующего года, после чего владелец ИП не будет иметь права выдавать чеки или квитанции, все операции нужно будет проводить через кассовый аппарат.
— Изменится порядок урегулирования в деятельности потребительских кооперативов.
— Возрастет величина фиксированный взносов на пенсионное и медицинское страхование.
— Владельцам ИП будет предложено, не дожидаясь отмены ЕНВД по федеральному закону, перейти на другие формы налогообложения (например, налог для ИП по упрощенке).
— Индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться вычетом на расходы, связанные с приобретением кассового аппарата. Величина уплаченного налога будет уменьшена, исходя из затрат на кассу.
Важно! Отменят ли ЕНДВ или нет в следующем году, но лимит доходов при смене системы налогообложения не будет зафиксирован.
А что же вместо ЕНВД?
Единый налог на вмененный доход относится к такому типу налогообложения, при котором размер выплаты не зависит от величины полученной прибыли, им могут воспользоваться как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Применение такой системы налогообложения не всегда целесообразно для начинающего бизнесмена. Сложно рассчитать доходы в начале становления бизнеса, бизнес может принести нулевую прибыль, а платить в казну придется фиксированную ставку. В таком случае стоит задуматься об альтернативных системах налогообложения.
Считаем и сдаем
Если отмена ЕНВД для розничной торговли еще только планируется, то как же правильно самостоятельно рассчитать сумму налога?
ЕНВД=БД*ФП*К1*Л2*С
Для этого следует применить формулу: БД (размер базовой доходности) умножить на ФП (физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП), умножить на К1 (дефлятор), умножить на К2 (коэффициент, устанавливаемый региональными властями) и умножить на С (действующая ставка налога).
Получившуюся цифру следует умножить на три — это сумма, которую следует уплачивать поквартально.
Величина налога возрастает в том случае, если все составляющие формулы (кроме К2) начинают расти. На данный момент показатель К1 равняется единице, в начале следующего года он вырастет и станет равен 1, 798, что повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки.
Важно! Чтобы использовать вычет и уменьшить сумму налога, индивидуальному предпринимателю следует произвести регистрацию кассы в органах ФНС не позднее конца июня следующего года.
Подача декларации осуществляется до 20 числа того месяца, который следует за налоговым периодом. Если двадцатое число выпало на выходной день или праздник, индивидуальный предприниматель может подать декларацию на следующий (рабочий) день.
Важно! Несвоевременная подача декларации влечет за собой наложение штрафа (минимальный размер — тысяча рублей), а длительная просрочка чревата принятием к неплательщику дополнительных мер по взысканию.
Отмена касс для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, возможна только до конца июня следующего года. На данный момент без кассовых аппаратов могут работать лица:
- оказывающие услуги населению;
- самостоятельно ведущие розничную торговлю;
- самостоятельно осуществляющие деятельности в области общепита.
Уже с первого июля следующего года установка онлайн-кассы станет обязательной. Каждый индивидуальный предприниматель сможет получить налоговый вычет, равный сумме расходов на покупку кассового аппарата (но не более 18 тысяч рублей).
В строку расходов могут быть включены:
- цена онлайн-кассы;
- стоимость дополнительного оборудования;
- цена услуг по установке и обслуживанию оборудования.
Бмв то бмв, нуу накупили все и бмв и мерседесы а где на них ездить по нашим пластилиновым дорогам, сегодня и квартиры понакупили все, а продукты самые некачественные, да и машины сейчас такие же!
А сам то на что заработал? Или жлоба давит что люди зарабатывать умеют а сам голодранец? Что плохого в том что люди нормально живут ?
Консалтинг иди в консалтинг… Разуй глаза как люди живут в районах и деревнях, и как реально им платят… И как ведёт себя государство. Прожмин 11300 смешно грязь а не деньги. Какие зарплаты у воспитателей, медики в поликлинике, педогоги в школах…. Путин твердит 20 лет о средних зарплатах 50-70т руб. Он интересно с свою тоже туда вносит а депутатов… А миллера или золотого…. Ротенберга…. Они твердят об инфляции, а что прекрасно… Цены растут и зарплаты вроде тоже но. Но. Но. Но не равномерно…. Цены обгоняют. А товарищь приедь на Кавказ к примеру Дагестан посмотри безработицы. А что это не люди или не Россия? Ингушетия…. Астрахань… Колмыкия…. Знайте что Москву и вас обормотов кормит Кавказ и Восток.
Офисные крысы. Вы сами и лапаты не держали. А теперь ещё ты поешь о что можно жить не тужить. Знай одно родной мой время идёт и первая возможность ваши храмы рухнут, ваши умы отупеют, а истина будет за простолюдиной мы не спим и не дремлем…. Мы проявляем терпение (саабур говорят на Кавказе)… Оно кончится!
Штрафы уж с МРОТ давным давно не привязаны. Из тебя консалтер, как из меня балерина. Может ты им был лет 17 назад. По крайней мере данные у тебя тех времен. Ну а что касается недоплаты, а сколько на администрирование той же УСН уйдёт не посчитал, а сколько бухгалтер времени потратит? У нас вроде Вова про увеличение производительности труда говорил.
С 30-ти летним стажем? Фарцевал в конце 80-х чтоли? А у правительства нормальных стран задача — сбалансировать бюджет, чтобы не разорить народ свой, а не набить бюджет до усрачки и разделить деньги между силовиками. Такая тактика на пару лет, а дальше что? Расстрелять всех оставить миллионов 5-10 для обслуживания трубы?
МРОТ увеличивали в последнее время не один раз. Штрафы увеличивают отдельно, так что сам не тупи. А УСН может и за час считается, которая 6%, что собственно невыгодно для розничной торговли. Ты 15% посчитай годовой, за неделю хотя бы. Собери первичку, введи её, разберись с глюками 1С, особенно с теми, которые последовательностей касаются. Не забудь про ввод авансовых отчетов. Правда не знаю, что там в ЕНВД 10-15 минут считать, если ты просто тупо декларацию с предыдущего периода копируешь. И уж точно не могу понять причём тут скорость Интернета:))
Загрузка...