Индивидуальный предприниматель, в соответствии с действующим налоговым законодательством, может поменять систему в виде ЕНВД на ПСН только со следующего календарного года, т.е. с 1 января 2017 года.
Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный НК РФ, только со следующего календарного года.
Первое, на что хочется обратить внимание, что перейти предпринимателю с ЕНВД на ПСН можно будет не ранее, чем с 1 января 2017 года. Об этом прямо указано в п. 1 ст. 346.28 НК РФ:
Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный настоящим Кодексом, со следующего календарного года…
Приняв решение о смене системы налогообложения, в декабре 2016 года нужно подать в налоговую инспекцию заявление на патент по форме № 26.5-1. Важно: заявление подается не позднее, чем за 10 рабочих дней до 1 января 2017 года, т.е. до 16 декабря 2016 года.
В заявлении указывается срок на который берется патент: от 1 до 12 месяцев. Патент, в отличии от иных систем налогообложения, автоматически не продлевается. Т.е. не забывайте подавать заявление каждый раз не позднее 10-ти рабочих дней до 1 числа месяца начала применения патента.
И последнее, что надо будет обязательно сделать — в январе 2017 года после новогодних праздников в течение 5 рабочих дней подать заявление о снятии ИП в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4. Если это не сделать, то налоговая инспекция потребует представить декларации по ЕНВД с уплатой налога за весь период, пока предприниматель не подаст данное заявление.
Патент заменяет собой декларацию, т.е. никакой отчетности в рамках деятельности, указанной в патенте, больше подавать не нужно. Но, если у ИП есть работники, то вся отчетность по ним в ИФНС (6-НДФЛ, Сведения о среднесписочной численности, 2-НДФЛ) и внебюджетные фонды (СЗВ-М, 4-ФСС, РСВ-1) подается на общих основаниях. Кроме того, в следующем году хотят часть функций по контролю за начислением и собираемостью взносов передать налоговикам, что автоматически приведет к появлению новых форм отчетов.
Бухгалтерский учет предпринимателями на патенте не ведется, но в отличии от ЕНВД, предприниматели на патенте учитываю свои доходы в Книге учета доходов. Книга заводится на календарный год и на каждый патент!
Региональные законодатели имеют право снижать РПВД в зависимости от места осуществления деятельности, т.е. чем меньше населенный пункт, тем меньше ставка РПВД. Исключением являются грузо- и пассажирские перевозки, разносная и развозная торговля. Для этих видов деятельности размер дохода един для всего региона.
РПВД по одному и тому же виду деятельности может быть увеличен в зависимости от количества работников, автомобилей, торговых точек, размера торговой площади магазина и т.п. Всё это прописано в законе.
В частности, в моем регионе, если ознакомиться с вышеуказанным законом, РПВД при осуществлении грузоперевозок для одного автомобиля равен 150600 руб., для 2-х — 301200 руб. и т.д.
Как и в ЕНВД, размер патента каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2016 году он равен 1,329.
Рассчитаем размер потенциально возможного дохода за 2016 год для предпринимателя из Кировской области, который осуществляет деятельность по грузоперевозкам на 2-х автомобилях:
301200 * 1,329 = 400294,80 руб. Цифру 301200, напоминаю, я взял из Закона.
По общему правилу, налоговая ставка по патенту равна 6%. Т.е. чтобы узнать размер патента нам нужно рассчитанный ранее РПВД за конкретный год умножить на 6%:
400294,80 * 6% = 24 018 руб. (округляем до целых рублей).
24018 руб. — это размер патента за целый год. Если патент берется на несколько месяцев, то указанную сумму делим на 12 и умножаем на нужное кол-во месяцев.
Стоит отметить, что все вышеуказанные расчеты предприниматель не обязан делать, так как это сделает за него налоговая инспекция и и точную сумму патентного налога укажет в выданном патенте.
С порядком уплаты патентного налога, а также ставками страховых взносов за работников можно ознакомиться в данной статье, которая была написана еще в 2015 году, но до сих пор актуальна. Поэтому еще раз расписывать эти вопросы не буду.
И последнее. Для ИП, применяющего ПСН, доходом для исчисления страхового взноса в размере 1%, является не фактический доход, а размер потенциально возможного дохода из патента. В нашем примере это была сумма — 400294,80 руб. Если предприниматель брал патент не на весь год, то и доход для расчета 1% уменьшается соразмерно отработанным месяцам.
На этом заканчиваю. Если есть, что спросить, задавайте свой вопрос ниже в комментариях.
В действующей редакции Налогового кодекса предусмотрено, что глава 26.3, посвященная ЕНВД, прекратит свое действие с начала 2021 года. И власти не хотят продлять действие этого спецрежима, о чем заявил Минфин. Поэтому важно подготовиться и узнать заранее, как перейти на другой режим. В нашей статье — подробная инструкция по переходу на УСН, ОСН, патент. Кто может применять ту или иную систему и как начать это делать.
Зачем понадобилась отмена ЕНВД с 2021 года
Кроме того, с 1 июля 2019 года практически все налогоплательщики поголовно перешли на онлайн-кассы. ККТ нового поколения позволяют контролировать объем выручки и легче администрировать налоги.
Налоговая служба обещает подготовить и довести до бизнеса все необходимые разъяснения, как закрывать режим и переходить на новые условия. Мы расскажем, какова сейчас общая процедура.
Как перейти с ЕНВД на УСН
Фирмы, размер доходов которых за 9 месяцев текущего года не превышает 112 500 000 руб. Иначе доступна работа только на общем режиме.
На предпринимателей лимит по доходам при переходе на УСН не распространяется. Однако после перехода на спецрежим нужно контролировать предельный размер поступлений на общих основаниях. Только цифра там другая. Это 150 000 000 руб. в год. Если за 12 месяцев доходы упрощенца превысят 150 млн руб., придется отказаться от упрощенки с начала того квартала, в котором случилось превышение (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК).
Такой же лимит — 150 000 000 руб. — по остаточной стоимости ОС. При планировании смены режимов остаточную стоимость рассчитывают на 1 октября года, в котором решили подать уведомление о переходе на спецрежим (подп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК).
Также важен показатель средней численности сотрудников за налоговый (отчетный) период. Он не должен переваливать за 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК). Работающие на спецрежиме отслеживают показатель каждый квартал. Т е, кто еще только собирается перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующих переходу (подп. 15 п. 3 ст. 346. 12, п. 1 ст. 346.13 НК).
Запрет по видам деятельности смотрите в пункте 3 статьи 346.12 НК. Так, в принципе не могут стать упрощенцами бюджетные учреждения. А вот применять ЕНВД в отношении отдельных видов деятельности они могут.
Внимание! Несмотря отмену ЕНВД отчетность по этому налогу все равно надо сдать. Сделать это просто в бухгалтерской программе БухСофт. Заполните декларацию по ЕНВД за несколько минут!
Отказаться от ЕНВД добровольно и перейти на упрощенку можно только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК).
Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается по форме № 26.2-1. Таковая рекомендована приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Также вы должны будете сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, если переход переходит не с 1 января 2021 года, а раньше.
При этом для ИП свое заявление:
Как перейти с ЕНВД на ОСН
Общий режим открыт для всех. Если вы сейчас совмещаете ЕНВД с УСН, то без каких-либо ограничений вы можете переводить бизнес на общий режим. Нужно соблюсти только определенную процедуру, о чем — чуть ниже.
Возможно, работая на вмененке, вы и так уже находитесь на ОСН. Тогда нужно только отказаться от спецрежима ЕНВД.
Все поголовно, ведь на то это и общий налоговый режим, классическая система налогообложения.
Добровольно отказаться от ЕНВД организация может только с начала следующего календарного года. То есть переход на общую систему налогообложения состоится не ранее 1 января нового года (п. 1 ст. 346.28 НК).
До этой же даты — 15 января включительно, фирма-упрощенец должна сообщить о том, что уходит с УСН на ОСН (п. 6 ст. 346.13 НК).
Типовые формы заявлений приведены в приказе ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Для компаний и ИП бланки разные: ЕНВД-3 и ЕНВД-4 соответственно.
Форма уведомления 26.2-3 об отказе от УСН — в приказе ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.
Как перейти с ЕНВД на патент
Сразу скажем, что патентная система — она только для предпринимателей. Фирмам этот вариант не доступен в силу закона.
ИП, которые ведут свой бизнес по направлениям, перечисленным в пункте 2 статьи 346.43 НК. И при условии, что режим на территории субъекта ввели региональные власти. К тому же власти субъектов РФ вправе расширить список из Кодекса, дополнив его иными бытовыми услугами населению.
Также бизнесмен должен удовлетворять определенным критериям по доходам и численности персонала. Для перехода на патент доходы с начала года не должны превысить 60 млн руб. Средняя численность персонала не должна превышать 15 человек. Последний критерий у всех вмененщиков однозначно выполняется (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК).
Только с начала следующего календарного года (ст. 346.28 НК). Также о невозможности перехода с ЕНВД на патент в течение года сказано в сообщении ФНС.
При этом в некоторых случаях можно перейти с ЕНВД на патент и в середине года.
Не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять ПСН (п. 2 ст. 346.56 НК). То есть подать заявление нужно в декабре. Об уходе с ЕНВД — в январе в течение первых пяти рабочих дней года — общее требование по всем изложенным вариантам.
Форму заявления на патент смотрите в Приложении № 1 к приказу ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544 (форма № 26.5-1).
Скидка 30% при подписке на «Упрощенку»!
Счет действует до 30 сентября включительно.
смена енвд на патент в середине года
Добрый день, подскажите пожалуйста: есть ли варианты законной смены режима с енвд на патент в середине года (ИП моск.обл, розничная торговля в ТЦ, работников нет)?
1. Если просто написать заявление на патент на этот же вид деятельности с 3 кв и потом заявление о снятии с учета енвд какие могут быть последствия?
2. Если формально сменить вид деятельности на другой, но попадающий под енвд? (канц.товары на книжки)
может еще как-то можно?
Да купить патент можно, вот добровольно отказаться от ЕНВД в середине года нельзя
как оьбычно
Ну если они примут и снимут с учета как плательщика ЕНВД, то вряд ли будут неприятности. Они же сами себя подставят
Федеральная налоговая служба
П и с ь м о
О порядке применения патентной системы налогообложения
30.04.2013
№ ЕД-4-3/7971@
В связи с поступающими от налоговых органов и налогоплательщиков вопросами о возможности выдачи индивидуальному предпринимателю патента в случае, если им не соблюден десятидневный срок подачи заявления на получение патента, Федеральная налоговая служба с учетом разъяснений Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 05.04.2013 N 03-11-10/11254 сообщает следующее.
Согласно пункту 2 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.
Исходя из данной нормы Кодекса, дата подачи заявления на получение патента должна быть на 10 рабочих дней раньше даты начала действия патента.
Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (пункт 3 статьи 346.45 Кодекса).
Пунктом 4 статьи 346.45 Кодекса установлен перечень оснований для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента. При этом указанный перечень не предусматривает такого основания для отказа в выдаче патента как нарушение срока подачи заявления на получение патента в налоговый орган.
В случае, если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента.
Если налоговый орган рассмотрел указанное заявление на получение патента в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе предложить индивидуальному предпринимателю уточнить в указанном заявлении даты начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение патента.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Загрузка...