Сейчас система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — добровольный режим, устанавливаемый предприятиями ООО исходя из выгод, которые при этом имеются. Например, предприятие освобождается налога на имущество и прибыль, НДС (налога на добавочную стоимость), кроме импорта. Отчетность становится более простой. Однако, работа ООО на ЕНВД возможна не по всем видам деятельности.
Может ли ООО работать на ЕНВД
Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.
- Быт, ветеринария;
- Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
- Торговля в розницу, общественное питание;
- Наружная реклама;
- Временное проживание — услуги;
- Аренда для торговли.
Расчет ЕНВД для ООО
Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.
Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.
Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:
- К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
- К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.
Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
ООО на ЕНВД: как вести бухгалтерский учет
Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:
- регистры;
- книги учета;
- бухгалтерскую отчетность;
- налоговый учет;
- договоры;
- документы о кадрах;
- документация о движении финансов.
В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.
Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД
Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:
- ЕНВД;
- земельному налогу;
- транспортному налогу;
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц):
Кроме этого должны иметься отчеты:
- о числе работников;
- для статистики;
- бухгалтерский;
- для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).
Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД
Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:
- Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
- Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.
От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.
- Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
- При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
- Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
- Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
- Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.
Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:
- баланс бухгалтерии по установленной форме;
- финансовые результаты;
- приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.
- Число работников не превышает 100 чел.;
- Выручка от реализации не должна быть свыше 800 млн руб. (постановление Правительства от 13.07.2015 № 702);
- Доля прочих ООО в уставном капитале — не более 25%.
Сроки сдачи отчетности за прошедший год — до 31 марта следующего года. Но при запросах от банков, инвесторов, кредиторов по состоянию ООО делают месячные или квартальные финансовые срезы
Нужен ли кассовый аппарат ООО на ЕНВД
При осуществлении своей деятельности ООО на системе налогообложения ЕНДВ может не применять кассовый аппарат до 01.07.2018г. После этого срока применение данной техники станет обязательным. Но есть виды деятельности, где по закону не требуется выдавать чек покупателю: продажа кваса и мороженого, жидких товаров на разлив.
Те предприятия, которые платят ЕНВД, не имеют обязательств принимать деньги через кассовый аппарат. Но исключения их этого правила есть. Это такие случаи, когда компания обязана выдавать клиенту бланк строгой отчетности при отсутствии кассового аппарата. Это автосервис, туристические предприятия или салоны красоты. При большом количестве клиентов бланки становятся нерентабельными и организация все равно обзаводится кассовым аппаратом. А также это касается тех случаев, когда сделка происходит с другими предприятиями.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.
Какие отчётные документы обязано вести «ООО», если оно находится на ЕНВД?
ООО на ЕНВД должно вести бухгалтерский учет в полном объеме.
Формы первичных документов, а также перечни используемых в работе бухгалтерских и налоговых регистров утверждаются учетной политикой.
Кроме того, нужно помнить о ведении кадрового учета, а также о необходимости издавать, регистрировать и хранить организационно-распорядительные документы.
Отчетность ООО на ЕНВД (с наемными работниками)
с 1 января 2013 года переход на ЕНВД становится добровольным и носит уведомительный характер.
Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):
Организации сдают декларацию по ЕНВД ежеквартально — до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом. (I квартал до 20.04, II квартал до 20.07, III квартал до 20.10, IV квартал до 20.01)
В обязательном порядке должны предоставить сведения о среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января 1 раз в год. Для вновь зарегистрированных ООО — до 20 числа следующего месяца.
Подать индивидуальные сведения 2-НДФЛ — до 01 апреля года следующим за отчетным периодом.(1 раз в год)
Стоит обратить внимание, что ООО, которые находятся на ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учетв полном объеме, сдавать его в ИФНС 1 раз в квартал (квартальный) — в течение 30 дней по окончании квартала и 1 раз в год (годовой) в течении 90 дней по окончании года.
Бухгалтерская отчетность организацийсостоит из:
отчета о прибылях и убытках;
приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;
Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):
Форма РСВ-1 (ежеквартально не позднее I кв. — 15.05, II кв. — 15.08, III кв. — 15.11, IV кв. — 15.02)
Формы персонифицированного учета (СЗВ 6-1, СЗВ 6-2, АДВ-6-2) ежеквартально не позднее I кв. — 15.05, II кв. — 15.08, III кв. — 15.11, IV кв. — 15.02.
(СЗВ 6-3, АДВ 6-4 до 15.02.)-на каждого работника 1 раз в год.
Отчетность в ФСС:
Форма 4 ФСС (ежеквартально не позднее I кв. — 15.04, II кв. — 15.07, III кв. — 15.10, IV кв. — 15.01)
До 15 апреля — ежегодно, необходимо подтвердить основной вид деятельности.
Оплата налогов и взносов:
После окончания налогового периода — квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД. (I квартал до 25.04, II квартал до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).
НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника
Взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)
Организация применяющая ЕНВД, вправе уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР на работников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%.
Лежебока, осторожнее, у автора ЕНВД, а не УСН, от ведения бухучета он не освобожден.
Книга учета доходов-расходов при вмененке — обычно самодеятельность местных налоргов, при ЕНВД обязателен лишь учет физических показателей.
Так что как раз «всякие журналы-ордера» и надо вести.
А вот вопрос по книгам продаж и покупок (да и по регистрам налогового учета) меня беспокоит уже давно. Как-то устаканилось мнение, что организация может быть «переведена на ЕНВД». Но ведь это неправильно! На ЕНВД переводятся отдельные виды деятельности и где гарантия, что когда-то не будет осуществлены операции, не подпадающую под вмененку? И что тогда с учетом?
Так что, ИМХО, предъявлять ПУСТЫЕ книги и регистры — НАДО!
Re: Бухучет на ЕНВД: какие документы должна вестиь бухгалтерия? 14.04.2005 14:37 #36987
|
|
|
|
|
Загрузка...