ООО вело розничную торговлю по двум адресам на спецрежиме ЕНВД, в 3м квартале 2018г. 29.07 расторгнут договор аренды по одной из торговых точек и деятельность прекратилась, подано заявление ЕНВД-3, из ИФНС получено извещение о прекращении деятельности ЕНВД в этой точке. Вторая продолжает функционировать по настоящее время. Из ИФНС пришло требование пояснить правомерность начисления налога только за один месяц деятельности, инспектор утверждает, что ЕНВД начисляется за неполный срок только в случае ПОЛНОГО снятия с учета ЕНВД организации., соответственно предполагается доначисление налога, как быть если данная точка давно закрыта, а ФНС требует за неё платить?
Ответы юристов ( 1 )
Олег, спасибо за ответ! В нашем случае физический показатель — площадь, код предпринимательской деятельности 7, в декларации за 3кв. начислили налог только за июль, т.к. перестали работать в данной точке 30 числа, за август и сентябрь поставили 0, по другой точке начислили как положено за три месяца, инспектор утверждает, что надо было начислять и август и сентябрь, т.к. ООО продолжает применять ЕНВД, как быть?
Бизнес, не приносящий прибыли, не должен превращаться в чемодан без ручки. От убыточного магазина стоит избавиться – чем раньше, тем лучше. Как быстро это происходит? Нужно ли предпринимателю уведомлять налоговую о закрытии торговой точки?
Когда и как необходимо уведомлять налоговую о закрытии
Предприниматель платит взносы и подает декларацию до тех пор, пока торговая точка не закрыта официально. Отсутствие коммерческой деятельности не освобождает от налогов.
Владелец бизнеса владеет несколькими торговыми точками, одна из которых стала менее прибыльной. Это наиболее распространенная причина закрытия. Всегда ли процедура предполагает посещение налоговой?
При закрытии убыточной точки предприниматель снимается с учета по ЕНВД. Сделать это он обязан в течение следующего месяца. Заполняется заявление и подается в налоговую. Используется форма ЕНВД-4. Налоги начисляются до тех пор, пока не рассмотрено заявление, даже если коммерческая деятельность уже не ведется.
Нужно ли заполнять заявление ЕНВД-4 предпринимателю, у которого есть, помимо убыточного магазина, еще один или несколько? Порядок отчетности зависит от того, сколько точек открыто на ЕНВД и где они находятся. Предприниматели часто открывают филиалы в разных городах, а значит регистрируют каждых из них в разных муниципальных образованиях.
Возможны две ситуации:
- У предпринимателя несколько точек и все они находятся в пределах одного города.
- Магазины (или предприятия общепита) находятся на учете в налоговых, принадлежащих к разным регионам.
Каков размер госпошлины при закрытии точки? Эта сумма примерно в пять раз меньше той, что оплачивает будущий коммерсант при регистрации ИП. В 2018 году она составляет 160 р. Но при закрытии одного из магазинов оплачивать госпошлину не нужно.
Налоги и торговые сборы при закрытии
Расчет платежей зависит от конкретной ситуации. Если предприниматель ведет деятельность в одном регионе, налог он должен оплатить до конца месяца. Если в разных – с налогового учета придется сняться полностью, то есть расчет пропорционален количеству дней, отработанных в этом месяце.
Увольнение сотрудников
Как сократить штат, не нарушая закона? Это один из самых болезненных вопросов, с которыми сталкивается владелец бизнеса при закрытии одной из точек. Когда магазин переносится в другое место, ответ ясен: сотрудников можно перевести на другую точку. Но это бывает редко. В большинстве случаев увольнение сотрудников неизбежно. И здесь, многие совершают ошибки, которые приводят к штрафам.
Сотрудников нужно ставить в известность за два месяца до закрытия точки. Не на словах – составить приказ и дать на подпись. По возможности работникам нужно предложить другие места. Кроме того, в Центр занятости населения следует подать перечень сотрудников, попавших под сокращение. Спустя два месяца после подписания приказа они уволены. Им выплачены компенсации, выходное пособие.
Если сотруднику после увольнения не удается трудоустроиться, а он стоит на учете в Центре занятости, прежний работодатель выплачивает ему пособие и в первый, и во второй, и в третий месяц. Дабы избежать лишних обязательств, лучше оформить увольнение по согласованию сторон.
Рекомендации
Выгоднее закрывать торговую точку в конце месяца. В противном случае придется погашать долг за тот период, когда коммерческая деятельность не велась. Необходимо вовремя уведомить налоговую службу внимательно отнестись к заполнению документов и расчету закрытой точки. Исправить ошибку, приведшую к штрафам, будет очень сложно.
Краткое содержание
- Нужно ли сообщать в налоговую о закрытии одной торговой точки на ЕНВД, если их три?
- ЕНВД
- Единый налог енвд
- Налог енвд ип
- Форма декларации по енвд
- Енвд какой налог
1. Нужно ли сообщать в налоговую о закрытии одной торговой точки на ЕНВД, если их три?
1.1. Заявление о снятии с учета нужно подать в инспекцию в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на иной режим или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения установленных требований. Статья 346.28 НК РФ.
2. Обязательно ли уведомлять налоговую о закрытии одной из торговых точек на енвд. Остальные продолжают работать.
Мне нужны нормативные документы, на которые можно сослаться.
2.1. На основании п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ Вы обязаны в течении 5 дней с даты прекращения деятельности подать заявление в налоговую по данной торговой точке. Вы когда вставали на енвд в заявлении указывали же адрес данной торговой точки? Вот теперь и надо его снять, чтоб не платить налоги и не попасть на штраф.
3. Не подавались годовые отчеты по ип (ЕНВД), так как в налоговую в 2012 году было подано заявление о прекращение деятельности, при этом ип не было закрыто.
ПФР снял максимальную возможную сумму 154851,84 рублей.
Вопрос, можно как то сейчас доказать, что деятельность не велась и оплатить минимальную сумму страховых взносов.
3.1. Здравствуйте! Не имеет значения, велась деятельность или нет. Если не были поданы декларации по ЕНВД, то УПФР рассчитал страховые взносы в 8-кратном размере. Если даже сейчас предоставите декларации, то это ни на что не повлияет.
4. Вопрос такой. ИП на ЕНВД.
Если заявление о закрытии ИП подано в налоговую 28 июня 2016 г, а в документе из налоговой стоит дата закрытия ИП — 5 июля 2016, то налоговую декларацию подавать только за прошедший квартал или вот эти 5 дней июля в след. Квартала подавать? То же самое и с налогом (ЕНВД) — платить за прошедший квартал или в след квартале за эти 5 дней платить?
4.1. В установленном порядке нужно подать и оплатить в том числе за эти пять дней. См. ст. 346.32 НК РФ.
Поскольку ИП еще действовало.
4.2. Декларации надо подавать за все кварталы и за 3-й также. В ст. 346.32 НК РФ указано :
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
А налоговый период — это квартал
4.3. Заявление ничего не значит.
Если налоговая исключила из ЕГРИП 5 июля, то 3 квартал начался.
И по нему нужно отчитаться по налогам.
«В случае прекращения деятельности бизнесмена до окончания налогового периода таковым в целях исчисления и уплаты налогов будет являться период осуществления им деятельности начиная с 1 января текущего года до даты прекращения деятельности. Так, известно, что индивидуальные предприниматели представляют декларацию по ЕСН не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 244 НК РФ). Значит, и бывшие предприниматели за тот промежуток времени от начала года до момента прекращения деятельности должны представить декларацию по ЕСН не позднее 30 апреля следующего года. Аналогичная обязанность по представлению декларации по НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года предусмотрена и статьей 229 Налогового кодекса.»
См. Подробнее >>>
4.4. Декларацию подавать и за эти 5 дней, налог также требуется уплатить из расчета по п. 10 ст. 346.29 нк рф.
.
НК РФ Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база
10. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, рассчитывается начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.
Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.
В случае, если постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по следующей формуле:
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 8 апреля 2016 года № СД-3-3/1530@
О представлении отчетности по ЕНВД и налогу при УСН в случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и по вопросу представления налоговой отчетности налогоплательщиком, применявшим упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), а также систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) в отношении деятельности такси, и представившим 25 декабря 2015 года заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и снятым с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя 11 января 2016 года, сообщает следующее.Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.Пунктом 6 статьи 80 Кодекса установлено, что налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.В соответствии с пунктом 3 статьи 346.28 снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.Датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в указанном случае считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД.Пунктом 3 статьи 346.32 Кодекса определено, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.Согласно статье 346.30 Кодекса налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя Кодексом не предусмотрено.В то же время пунктом 10 статьи 346.29 Кодекса определено, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.
В случае, если снятие с учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.
5. ООО, на ЕНВД, закрыло свое подразделение (магазин) с 24.05.2016 г, подали заявление о закрытии 26.05.2016 г. Уведомление ф.1-5 учет, получили почтой о закрытии с 09.06.2016 г. Права ли ИФНС? в 2015 г. мы также закрыли торговую точку, там срок был 5 дней. Как рассчитать ЕНВД (за май полностью все дни а июнь?) Спасибо!
5.1. Здравствуйте.
Вам требования прислали?
6. Если я по сдала декларацию по енвд при закрытии в срок, то сдавать ее после со штрафом? Оборотов по ип не было.
6.1. здравствуйте!
да. необходимо платить еще и пени
независимо от того велась деятельность или нет
7. Я ИП на ЕНВД без работников меня должны официально оформить на работу водителем на станцию скорой помощи если не закрыто ИП будут ли у меня проблемы какие то Спасибо.
7.1. Здравствуйте.
Да, наступят необратимые риски от ФНС и фондов.
8. На мне было ИП около 3-х лет, деятельнжости не было, ничего не сдавали в налоговую (вообще ничего), налоговая ничего и не присылала. В сентябре ИП закрыли (УСН и ЕНВД). в конце октября этого же года налоговая прислала писомо явиться на разбор что-то по декларации ЕНВд что ли за прошлые месяцы. Надо ли им что-то сдавать, если ИП закрыто? Слышала что за позднюю сдачу деклараций штрафы и за не сдачу тоже штрафы. Стоит ли вообще что-то сдавать? Или все равно без бумажек штраф пришлют. Как лучше?
8.1. Елена Николаевна, здравствуйте!
Зря ничего не сдавали, хоть по УСН хоть по ЕНВД — отчетность нужно было сдавать, даже если деятельность не велась и декларации были бы нулевыми.
Обязательно приходите на разбор — постарайтесь быть максимально вежливыми, Ваша задача — получить минимальный штраф (если они усмотрят такую меру необходимой).
Загрузка...