Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ дал возможность индивидуальным предпринимателям, использующим ЕНВД, уменьшить этот налог на сумму расходов на приобретение онлайн-касс. Максимальная сумма вычета на одну онлайн-кассу 18 000 рублей.
Начиная с версии 3.0.60.44 такая возможность появилась и в программе 1С Бухгалтерия 8 ред.3.0. В этой статье мы разберем как отразить расходы на онлайн-кассу при ЕНВД в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.
При расчете налога с помощью помощника сумма расходов на приобретение онлайн-кассы будет учитываться в расчетах и уменьшать итоговую сумму налога.
Сумма расходов на приобретение онлайн-кассы будет показываться в раздел 3 декларации по строке 035.
А также в пояснительной записке, где указываются все данные по онлайн-кассе и расходы на ее приобретение.
Вот так отражаются расходы на онлайн-кассу при ЕНВД в 1С Бухгалтерия 8
Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм
Подробнее про расходы на онлайн-кассу при ЕНВД в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:
Как вести кассу при совмещении ЕНВД и УСН + общие вопросы
1. Мне обязательно нужно иметь все эти документы?
— Приходные кассовые ордера.
— Расходные кассовые ордера.
— Журнал регистрации ПКО и РКО.
— Первичные д-ты для обоснования ордеров (чеки всякие и т.д).
— Кассовая книга.
— Книга учета принятых кассиром денежных средств.
2. У меня нет расчетного счета. Я обязан устанавливать лимит остатка средств, или это меня не касается?
3. Как вести все документы из пункта №1, если у меня два вида деятельности с разными режимами налогообложения?
Так смотря что Вы будете писать в ПКО и РКО. Если в РКО значится выпата личных денег ИП, то никаких обоснований быть не может.
Должны, иначе он по умолчанию будет равен нулю. Но если каждый день рисовать выдачу денег в карман ИП, то лимит может быть и нулевой
От системы налогообложения эти документы никак не зависят
А как его установить? Надо написать приказ?
Это понятно, но как вести кассовую книгу? Отдельно по каждому виду деятельности или по обоим сразу?
А если я, к примеру, пишу «Акт на подсчет торговой выручки, изъятой из сменных касс», и никак не могу подтвердить его, то можно ли не подтверждать?
А зачем он Вам нужен? Сделали РКО в конце дня и положили деньги в карман ИП
Кассовая книга одна. Даже если будет 100 видов деятельности.
МОжно, но вообще-то в таком случае ПКО должно биться с книгами кассира операциониста
Один из видов деятельности — торговые автоматы, я хочу инкассировать их раз в месяц. Не писать же каждый день новый ордер — тем более они в разных частях города будут, я все равно не успею инкассировать все. Сотрудники будут заняты другими делами, а кого-то нанимать для ежедневных инкассаций только чтобы не утверждать этот лимит — нерационально. Так как его утвердить?
Так пока не инкассировано, нет денег в кассе.
То есть, пока деньги находятся в автоматах, их там может быть сколько угодно, а когда я их достаю оттуда, пишу ПКО и сразу же заполняю РКО на личные нужды? И лимит можно не устанавливать?
Не совсем, да, пока вы не сделаете ПКО касса у вас 0. Один раз в месяц забираете выручку с аппаратов, делаете ПКО и в конце дня РКО «розничная выручка», ну или как писали «личные нужды». Но лимит установить надо, но по кассе, а не в аппарате, сделайте бумажку-приказ об установлении лимита н/д в кассе и пусть она себе лежит в укромном месте, главное чтобы именно в кассе у вас не оставалось на конец дня н/д больше этого лимита. Я правда немного не поняла с инкассацией, вам банк ее производит?
А еще возможно, что согласно указанию Центробанка № 3210-У с 1 июня 2014 года малые компании и индивидуальные предприниматели смогут перестать вести кассовую книгу и отменить приказ о лимите наличных, но пока ждемсс!
Последний раз редактировалось Банди; 16.05.2014 в 12:18 .
Предлагаем наши видео-ролики о том, как сделать возврат по онлайн кассе:
Сущность процесса внедрения онлайн-касс
С 01.07.2017 обязательными для применения лицами, получающими наличную выручку, стали кассовые аппараты нового типа — онлайн-кассы, характеризующиеся:
- более высокой степенью защищенности данных о продажах, сформированных на них;
- способностью передачи в режиме реального времени этих данных в ИФНС.
Одновременно введен ряд изменений:
- в перечень лиц, обязанных применять ККТ;
- порядок регистрации и применения касс;
- реестр обязательных реквизитов документов, формируемых кассой.
Однако, несмотря на достаточно широкий спектр изменений в работе с ККТ, суть этих перемен сводится к тому, что при наличных расчетах стали использоваться кассовые аппараты технически более высокого уровня. И именно с этим обстоятельством оказалась связана большая часть изменений в порядке работы с ними. Правил учета полученной через ККТ выручки эти изменения никак не затронули, несмотря на ряд новшеств в документальном оформлении некоторых операций с наличными денежными средствами. Поэтому вопрос о том, как вести учет при онлайн-кассах, имеет единственный ответ: в том же самом порядке, что и раньше. Новшеств в нем нет.
Изменения в оформлении документов по кассе
- самим законом № 54-ФЗ;
- нормативными актами, принятыми в соответствии с ним.
То есть это автоматически отменило необходимость оформления считавшихся ранее обязательными документов, унифицированные формы которых были утверждены постановлением Госкомстата от 25.12.1998 № 132:
- Актов:
- о переводе показаний денежных счетчиков на нули (форма КМ-1);
- о снятии показаний счетчиков при передаче кассы в ремонт (форма КМ-2);
- о возврате денег покупателям (форма КМ-3);
- о проверке наличных в кассе (форма КМ-9).
- Журналов:
- кассира-операциониста (форма КМ-4), письмо Минфина России от 16.06.2017 № 03-01-15/37692;
- регистрации показаний счетчиков (форма КМ-5);
- учета вызовов технических специалистов (форма КМ-8).
- Справочных отчетов:
- справки-отчета кассира-операциониста (форма КМ-6);
- сведений о показаниях счетчиков и выручке (форма КМ-7).
Вместе с тем новыми документами, которые связаны с наличными расчетами, выполняемыми с использованием онлайн-касс, стали утвержденные законом № 54-ФЗ (п. 4 ст. 4.1):
- отчет об открытии смены;
- кассовый чек коррекции;
- отчет о закрытии фискального накопителя;
- подтверждение оператора.
Прочие документы поменяли свою форму и требования к реквизитам. С применением основного кассового документа (чека или БСО) стало возможным не только оформление поступлений за покупку, но и таких операций, как (п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ):
- возврат денег покупателю;
- выдача средств клиенту;
- получение средств от клиента.
Однако изменения в документах, оформляемых по ККТ, никак не отразились на правилах ведения документации по операционной кассе, утвержденных указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Поэтому по-прежнему требуется оформлять кассовые ордера на приход и расход (п. 4.1) и вести кассовую книгу (п. 4.6). По отношению к наличной выручке обязательным будет ее ежедневное оформление по приходному ордеру, составленному на основании сформированного на онлайн-ККТ отчета о закрытии смены, который является аналогом создававшегося на кассе с ЭКЛЗ зет-отчета.
Учет поступления наличной выручки
Принятая в онлайн-кассу выручка отражается по операционной кассе налогоплательщика. Эта процедура фиксируется проводками:
- при розничной торговле, не предусматривающей ведения аналитики по покупателям:
- при наличных расчетах с покупателями, являющимися юрлицами или ИП, в отношении которых учет по аналитике имеет значение:
Дт 50 Кт 62 и Дт 62 Кт 90.1.
Если расчеты осуществляются посредством пластиковой карты (т. е. безналичным способом), то в проводках оказывается задействованным счет 57:
Дт 57 Кт 90.1 или Дт 57 Кт 62.
Учет возврата денег покупателю за товар
Отражение в учете возврата денег за возвращенный покупателем товар зависит от того, когда произошло это событие:
- в одном налоговом периоде с продажей (причем неважно, совпадает ли день продажи с днем возврата) — в этом случае задействуются сторнирующие проводки;
- разных налоговых периодах — здесь возврат в периоде его осуществления придется отражать через внереализационные доходы-расходы.
Отдельно от поступления выручки операция возврата будет показана даже при условии совпадения дня возврата с днем продажи, поскольку закон № 54-ФЗ (пп. 1 и 4 ст. 4.1, п. 3 ст. 4.3, п. 1 ст. 4.7) требует обособленного оформления, хранения и передачи в ИФНС каждого сформированного кассой документа.
Учетные операции с применением сторнирующих проводок будут выглядеть так:
- принят товар от покупателя:
- осуществлен возврат денег:
Дт 76 (62) Кт 50 (51);
Дт 76 (62) Кт 90.1 сторно;
- внесены исправления по списанию стоимости проданного товара:
Дт 90.2 Кт 76 (62) сторно.
Если учет в рознице ведется по ценам продажи, то при возврате возникнет проводка по восстановлению суммы торговой наценки:
Если же налоговые периоды продажи и возврата не совпадут, то в последних 3 проводках вместо субсчетов 90 будут задействованы имеющие аналогичные номера субсчета счета 91.
В отношении корректировки суммы НДС от реализации (если продавец работает с этим налогом) следует учесть, что здесь согласно требованиям НК РФ (п. 5 ст. 171) потребуется сделать вычет на сумму налога, соответствующую сумме возврата. При этом в книгу покупок должны попасть реквизиты либо корректировочного счета-фактуры, либо расходного кассового ордера, которым оформлена выдача денег покупателю (письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-07-15/8473).
Поскольку для корректного осуществления вычета (с указанием реквизитов документа, дающего на него право) сумму НДС необходимо отразить на счете 19, логичной для отражения суммы, предназначенной к вычету, будет проводка:
Дт 90.3 Кт 19 сторно.
Она, по существу, заменит собой 2 проводки: по корректировке НДС от выручки (Дт 90.3 Кт 68 сторно) и по начислению этой же суммы налога к вычету (Дт 19 Кт 68 или Дт 68 Кт 19 сторно).
Вычет по отраженной на счете 19 сумме на дату его начисления будет сделан обычной для него проводкой:
Учет иных расчетов с клиентом
К числу иных наличных расчетов с клиентом по кассе могут быть отнесены:
- выплаты за товар, принятый на комиссию;
- оплата закупаемого у населения вторсырья;
- выдача выигрышей;
- расчеты по агентскому договору.
Это операции расходного характера, оформляемые проводкой:
Дт 76 (60) Кт 50 (51).
Варианты номеров счета в дебетовой части этой проводки будут зависеть от того, что в отношении учета конкретной выплаты записано в учетной политике. А в кредитовой части для ситуации перечисления денег на пластиковую карту возникнет счет 51.
Соответственно, при возврате средств, выданных клиенту, возникнет обратная проводка, в которой при расчетах через пластиковую карту будет участвовать счет 57:
Дт 50 (57) Кт 76 (60).
Итоги
Переход к применению онлайн-касс по существу представляет собой замену использовавшейся ранее ККТ на технику более высокого уровня, дающую возможность лучшей защиты кассовых данных от изменений и повышающую степень контроля налоговых органов над ними. Именно с этого рода изменениями связаны основные аспекты обновления порядка применения ККТ. Несмотря на то что их следствием явилась отмена обязательности применения некоторых документов, ранее оформлявшихся при использовании касс, на порядке отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с приемом и выдачей наличных денег через ККТ, эти перемены не сказались. Поэтому бухучет движения денежных средств, прошедших через кассовый аппарат, ведется в прежнем порядке.
Загрузка...