Как вернуться на енвд

Если за 2012 год средняя численность работников компании больше 100 человек (по всем видам предпринимательской деятельности), то фирма не может перейти с 1 января 2013 года на уплату ЕНВД. Это следует закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ.

Вернуться на спецрежим организация может с января 2014 года в случае, если по итогам 2013 года средняя численность работников не превысит 100 человек и при этом не будут нарушены иные ограничения, установленные для перехода на уплату ЕНВД нормами гл. 26.3 НК РФ.

Какого-либо особого порядка возврата на уплату единого налога глава 26.3 НК РФ не предусматривает, напомнило УФНС по Тверской области.

Нужно иметь в виду, что по общему правилу перейти с упрощенной системы налогообложения на систему налогообложения в виде ЕНВД организации и предприниматели вправе не ранее окончания налогового периода по УСН (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). То есть такой переход возможен не раньше начала нового календарного года.

А если я не ухожу с УСНО, а просто начинаю деятельность, которая будет на ЕНВД?

27.09.2019 Аппарат бизнес-омбудсмена предложит новый налоговый режим для малого бизнеса
25.09.2019 В Перми досрочно отменили ЕНВД
20.09.2019 Госдума запретила использовать ЕНВД и патент при продаже маркируемых товаров

18.09.2019 1% с 300 000 рублей для ИП на ЕНВД
18.09.2019 Перепланировка и изменение площади аптеки на спецрежиме в виде ЕНВД
23.08.2019 Отмена ЕНВД с 2021 года: как правильно перейти на другие налоговые режимы?

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок

Обновлён порядок ведения госреестров

Налоговый орган начислил налоги по общей системе налогообложения, пени ввиду: 1) Утраты права на применение УСН; 2) Отсутствия права на применение ЕСХН.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как: 1) Налогоплательщиком произведено распределение выручки путем заключения фиктивного агентского договора с целью непревышения максимального предела суммы дохода, необходимого для сохранения права на пр
23.09.2019

Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, пени и штраф в связи с тем, что при переходе на УСН общество не восстановило в порядке ст. ст. 171 и 171.1 НК РФ НДС, принятый к вычету в отношении объектов основных средств.

Итог: требование удовлетворено, поскольку к рассматриваемому налоговому периоду прошло более 15 лет с момента приобретения обществом и ввода в эксплуатацию объектов, в отношении котор
23.09.2019

Налоговый орган доначислил налогоплательщику единый налог по упрощенной системе налогообложения, начислил штраф и пени, указав, что уменьшение налогооблагаемой базы произведено без надлежащего подтверждения заявленных расходов.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены.

Налоговый орган начислил НДС, указывая на то, что налогоплательщик неправомерно в спорном периоде применял ЕНВД по операциям, связанным с реализацией отходов производства (вскрышных пород) по договорам розничной купли-продажи.

Итог: требование удовлетворено, поскольку применение обществом ЕНВД является правомерным, так как спорный товар (вскрышные породы) не является продукцией собственного производства
16.09.2019

Налоговый орган вынес решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах предпринимателя в банках, а также электронных денежных средств со ссылкой на неуплату взносов на обязательное пенсионное страхование.

Итог: требование удовлетворено, так как в спорный период предприниматель применял УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на
02.09.2019

Предприниматель настаивает на том, что он правомерно применял систему ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по вывозу жидких бытовых отходов (далее — ЖБО). Налогоплательщик поясняет, что в рамках отдельно заключенных договоров он принял на себя и фактически исполнил обязательства по откачке и вывозу (доставке) ЖБО до мест их утилизации.

Итог: суды установили, чт

Да, но при условии, что:

Такой учет может быть закреплен на уровне локального норматива, учетной политики (если налогоплательщик — организация), или же соблюдаться де-факто (если налогоплательщик — ИП).

Не считая разных принципов исчисления налога при ОСН и ЕНВД, данные системы различаются по содержанию сопутствующих обязательств налогоплательщика. Так, фирмы на ОСН, в отличие от хозяйствующих субъектов на ЕНВД, освобождены от уплаты многих налогов:

на прибыль;
имущество (за исключением налога, исчисляемого по кадастровой стоимости недвижимости);
НДС (за исключением ряда случаев);
НДФЛ (если налогоплательщик — ИП).

В связи с этим ведение раздельного учета в рамках двух систем налогообложения будет осуществляться в контексте сразу нескольких типов правоотношений.

Читайте нас в Яндекс.Дзен Яндекс.Дзен

Рассмотрим подробнее, каким образом хозяйствующий субъект может соблюдать 2 обозначенных условия совмещения ЕНВД и ОСН на практике.

ЕНВД и ОСНО: разделяем виды деятельности

Как только владелец бизнеса решит, что надо переходить на ЕНВД по определенному виду деятельности ввиду отсутствия возможности применять по нему оба налоговых режима одновременно, он:

проверяет, подходит ли данный вид деятельности под вмененку, ознакомившись с местным и федеральным законодательством;
пишет заявление в ФНС о постановке на учет (по форме ЕНВД-1 — за юрлицо, ЕНВД-2 — в качестве ИП).

Рассмотрим, каким образом следует составлять данное заявление.

Переход с ОСН на ЕНВД: как составить заявление в ФНС?

Для перехода с ОСНО на ЕНВД организации нужно указать в форме ЕНВД-1:

На титульном листе:
- наименование, ИНН, КПП;
- контактные данные заявителя;
- дату подачи заявления (в течение 5 рабочих дней после фактического начала деятельности на ЕНВД);
- дату начала работы на ЕНВД.
В приложении:
- код вида деятельности (по приложению 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@);
- адрес нахождения объекта (объектов) налогообложения по соответствующему виду деятельности.

Кодов видов деятельности (и адресов объектов по ним) может быть указано несколько (в том числе на нескольких экземплярах приложения). По одному адресу может вестись деятельность с применением нескольких кодов (как и наоборот). Если это так, то заполняется несколько блоков сведений с указанием одного и того же адреса и разных кодов (или наоборот).

Форма ЕНВД-2 заполняется ИП — в целом аналогичным образом, но с поправкой, в частности, на отсутствие необходимости указания КПП.

Заполненное заявление нужно представить в ФНС по месту учета хозяйствующего субъекта в течение 5 дней после фактического начала деятельности (нескольких направлений деятельности) на вмененке. До тех пор, пока заявление не сдано, налоги нужно исчислять по ОСН.

По истечении 5 дней после получения заявления ФНС поставит хозяйствующий субъект на учет в качестве плательщика ЕНВД по указанным в заявлении видам деятельности на дату их фактического начала. По истечении квартала, в котором начата деятельность, уже нужно сдавать декларацию по ЕНВД.

Если владелец бизнеса передумал платить ЕНВД и решает вернуться на ОСН, нужно осуществить обратную процедуру — снятие с учета в ФНС в качестве плательщика вмененки.

Как вернуться с ЕНВД на ОСН?

Решение данной задачи несколько сложнее.

Дело в том, что добровольно перейти с ЕНВД на какую-либо другую систему налогообложения можно только с 1 января следующего года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). При этом переход может быть:

Полным — по всем видам деятельности (объектам налогообложения).

Для этого организации нужно представить в ФНС заявление по форме ЕНВД-3 (ИП — по форме ЕНВД-4). При ее составлении нужно:

Сдать документ с кодом 2 нужно в пределах 5 первых рабочих дней следующего года.

Частичным — по некоторым видам деятельности (объектам налогообложения).

Для этого нужно заполнить знакомое нам заявление точно так же с указанием:

Если сдать заявление в ФНС в течение 5 дней после частичного прекращения деятельности на ЕНВД, то плательщик будет снят с учета по вмененке по состоянию на дату прекращения соответствующих видов деятельности. При сдаче заявления вовремя хозяйствующий субъект будет вправе не исчислять ЕНВД по соответствующим видам деятельности (объектам налогообложения) сразу после их прекращения.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Без подачи уведомления о снятии с учета ЕНВД-3 (или ЕНВД-4 для ИП) налогоплательщик обязан исчислять и уплачивать единый налог вне зависимости от наличия или отсутствия физпоказателей (письмо Минфина от 24.10.2014 № 03-11-09/53916).

Раздельный учет и учетная политика при ЕНВД и ОСНО: нюансы

Для организации с раздельным учетом ЕНВД и ОСНО учетная политика — основной внутренний норматив. ИП будет полезно придерживаться ее основных принципов.

В учетной политике в данном случае закрепляются:

Правила распределения доходов и расходов по видам деятельности на ЕНВД и ОСН.
При ЕНВД расходы значения не имеют, в отличие от общей системы, когда необходим их исключительно строгий учет. Для обособленного учета доходов и затрат, подпадающих под деятельность на ЕНВД, заводятся отдельные субсчета, которые также отображаются в учетной политике компании.
Правила распределения сумм страховых взносов.
При ЕНВД страховые взносы могут уменьшать исчисленный налог, при ОСН — включаться в расходы. При разных механизмах учета взносов совершенно очевидна разница в организации их учета.
Правила исчисления НДС.
НДС по видам деятельности на ЕНВД не платится (если иное не обусловлено законом, например как при импорте товаров из-за границы, выступлении спецрежимника в роли налогового агента, арендующего имущество у государства, или договоренностью с контрагентом, который попросил плательщика на вмененке оформить счет-фактуру).
Распределение имущества по видам деятельности на ЕНВД и ОСН.
В интересах налогоплательщика — организовать учет имущества, при котором у ФНС не будет повода предъявлять фирме претензии по занижению налоговой базы, если те или иные объекты неоправданно исключены из расчета физических показателей по ЕНВД исходя из того, что аргументируется их применение по ОСН.
Разделение ЕНВД и ОСН по налоговым периодам.
Они могут совсем не совпадать: при ОСН возможна уплата налога на прибыль ежемесячно, по итогам квартала или с доплатой по завершении квартала при ежемесячных платежах, а при ЕНВД — строго по итогам квартала.

Будет значительно различаться порядок формирования отчетности по каждой из рассматриваемых систем налогообложения. При этом при переходе с ЕНВД на ОСНО и наоборот учетную политику, возможно, придется изменить.

ЕНВД и ОСН можно совмещать, но только по разным видам деятельности и при условии ведения раздельного учета по каждой системе налогообложения. Возможен переход с ЕНВД на ОСН (по одному и тому же виду деятельности) в любое время. Обратный переход — только с 1 января следующего года при полном снятии с учета по ЕНВД, сразу — при частичном.

Процесс перехода с середины года

Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено.

К примеру, нарушены следующие условия:

Количество работников превысило 100 человек;
Остаточная стоимость ОС превысила 150 000 000 рублей;
Вы заключили соглашение об осуществлении доверительного управления;
Заключено соглашение о ведении совместной деятельности.

О том, что возможность работать по упрощенке утеряна, также нужно поставить в известность ФНС. Вы подаете заполненный типовой бланк, причем до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, в котором вы обнаружили, что работать по УСН больше не можете.

Помните, что кроме сдаваемой ранее отчетности, нужно будет предоставить:

Декларацию по НДС: 25 числа месяца, следующего за кварталом;
Декларацию по налогу на прибыль: 28 числа месяца, следующего за кварталом. Если переходите в последний квартал текущего года, декларацию сдавайте до 28.03 следующего года;
Декларацию по налогу на имущество: до 30 числа месяца, следующего за кварталом. Если переход осуществляете в последний квартал, то до 30.03 следующего года.