В работе предприятия часто встречается совмещение режимов налогообложения УСН+ЕНВД или ОСНО+ЕНВД. В связи с этим, у пользователей возникает много вопросов, как отразить затраты и выручку по разным режимам и как в итоге не запутаться при расчете себестоимости и формировании отчетности. В данной статье рассмотрим основные моменты, которые нужно учитывать при совмещении режимов.
Также на закладке запасы, укажем что общехозяйственные расходы (26 счет) попадают в себестоимость продаж по методу директ-костинг, т.е. при закрытии месяца попадают на счет 90.08 (управленческие расходы).
При проведении документа получим следующую проводку:
Но в этот раз сложно определить, на какой вид деятельности отразить данную услугу, поэтому при создании новой статьи затрат нужно указать, что она используется по разным видам деятельности.
В дальнейшем при закрытии месяца, затраты попавшие на данную статью распределятся в зависимости от доходов от реализации (см. картинку 1, настройка учетной политики) на счета 90.08.1 и 90.08.2. (картинка 2, метод директ-костинг). После проведения двух документов, можно посмотреть ОСВ по 26 счету за январь:
Посмотрим, какие проводки делает документ:
Итак, все документы предприятия за январь введены, до закрытия месяца ОСВ по 90 счету выглядит следующим образом:
На счетах 90.01.1 и 90.01.2 мы видим выручку по различным режимам налогообложения, на счетах 90.02.1 и 90.02.2 себестоимость проданной продукции. Счет 90.03 НДС для продаж ОСНО.
Далее закроем месяц и посмотрим на финансовый результат. ОСВ по 90 счету:
Автор статьи: Наталья Ухова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Загрузка...