Какие отчеты сдают ИП и организации на ЕНВД? Как часто происходит сдача декларации? Есть ли сервисы, упрощающие сдачу отчетности компаниям на спецрежимах? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.
Условия сдачи
Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).
С 2013 года ЕНВД, так же как УСН, является добровольной системой налогообложения.
Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществляется по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).
Сроки сдачи:
за 4 квартал 2018 — до 21 января 2019 включительно;
за 1 квартал 2019 года — до 22 апреля 2019;
за 2 квартал 2019 года — до 22 июля 2019;
за 3 квартал 2019 года — до 21 октября 2019 включительно;
за 4 квартал 2019 — до 20 января 2020 включительно.
Какую отчетность сдают ИП и юр. лица на ЕНВД?
Помимо декларации сдают следующую отчетность:
- 4-ФСС (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
- Расчет по страховым взносам;
- 2-НДФЛ;
- 6-НДФЛ;
- Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
- Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
- Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и органы статистики (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).
ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.
Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, некоторые из которых не подпадают под ЕНВД, то им необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.
Как сдать декларацию
- Лично или через представителя в бумажном виде.
- По почте заказным письмом с описью вложения.
- Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).
Порядок заполнения декларации по ЕНВД
Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:
ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.
Налоговая база=Вмененный доход= Базовая доходность*Физический показатель
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД
Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Изменения с 2018 года
С 01.01.2018 применяется новый коэффициент-дефлятор К1. Он равен 1,868.
Для категорий лиц, указанных в пп. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, срок установки онлайн-касс продлен до 01.07.2019.
С 01.01.2018 г. на основании п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ ИП на ЕНВД вправе уменьшать налог на сумму расходов по приобретению онлайн-касс (в размере не более 18 000 руб. по каждой приобретенной онлайн-кассе).
Елена Попова государственный советник налоговой службы РФ I ранга
- Срок сдачи
- Ответственность
- Куда сдавать декларации
- Способы сдачи
- Порядок заполнения
- Состав декларации
- Титульный лист
- – ИНН и КПП
- – номер корректировки
- – налоговый период
- – отчетный год
- – код налогового органа
- – по месту учета
- – наименование и ОКВЭД
- – форма реорганизации
- – телефон, количество страниц
- – подтверждение сведений
- Раздел 2
- – строки 010–020
- – строки 040–060
- – строки 070-100
- Раздел 3
- Раздел 1
- Нулевая декларация
- ОСНО, УСН и ЕНВД
- Реорганизация
- Корректировочная декларация
Срок сдачи
Сдайте декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 января (за IV квартал прошлого года), 20 апреля, 20 июля и 20 октября. Об этом сказано в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.
Ответственность
Если декларация по ЕНВД сдана позже установленного срока, организацию (предпринимателя) могут оштрафовать (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 и 15.5 КоАП РФ).
Куда сдавать декларации
Куда и в каком количестве сдавать декларации по ЕНВД, зависит от того, где плательщик ведет деятельность и в каких инспекциях зарегистрирован.
Способы сдачи
Налоговую декларацию по ЕНВД можно сдать в инспекцию:
Порядок заполнения
Стоимостные показатели округляйте до полных рублей по правилам арифметики. Значения менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.
Состав декларации
Декларация по ЕНВД включает в себя:
Титульный лист
На титульном листе декларации укажите основные данные об организации и подаваемой декларации.
ИНН и КПП
В верхней части титульного листа (а также каждого листа декларации) проставьте ИНН и КПП организации. Обратите внимание: указывать надо тот КПП, который присвоен организации по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (в пятой и шестой позициях КПП должны быть цифры 35). Например, деятельность на ЕНВД организация ведет через свое обособленное подразделение. В налоговой инспекции, куда подается декларация по ЕНВД, организация состоит на учете по двум основаниям: по местонахождению обособленного подразделения и по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД.
Номер корректировки
Налоговый период
Отчетный год
Код налогового органа
По месту учета
Наименование и ОКВЭД
Напишите полное наименование организации. Если в названии есть латинская транскрипция, указывайте и ее. Ниже поставьте код по ОКВЭД.
Реорганизация и ликвидация
Подтверждение сведений
Декларацию могут подписать:
- руководитель организации;
- представитель – гражданин (сотрудник и др.);
Раздел 2
- по каждому виду деятельности;
- по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому коду ОКТМО).
По строке 040 укажите месячную базовую доходность на единицу физического показателя.
По строкам 070–090 в графе 2 пропишите величину физического показателя за каждый месяц квартала.
Раздел 3
В разделе 3 рассчитывают общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (строка 040).
По строке 005 укажите признак налогоплательщика:
- 1 – для организаций и предпринимателей, выплачивающих доходы гражданам;
Предприниматели, которые выплачивают доходы гражданам, указывают:
- по строке 020 – суммы уплаченных в налоговом периоде (квартале) страховых взносов и выплаченных больничных пособий, на которые можно уменьшить налог. Сумму укажите без 50-процентного ограничения;
- по строке 030 – сумму страховых взносов за себя в фиксированном размере. Сумму укажите без 50-процентного ограничения.
Раздел 1
Раздел 1 заполняйте в последнюю очередь на основании данных разделов 2 и 3.
Для удобства исчисления налога и применяющихся налоговых льгот и скидок предусмотрена отчетная документация. Налоговая декларация — документ, отражающий полученные доходы налогоплательщиком за конкретный временной промежуток.
По сути, документ нужен для уведомления государства о полученных доходах для начисления налога. Декларация заполняется в соответствии с правилами и всегда содержит:
- Опись объектов для налогообложения;
- Данные по доходам и расходам налогоплательщика;
- Виды деятельности;
- Используемая налоговая база.
Кто и когда сдает налоговую декларацию ЕНВД
Организации, которые используют режим налогообложения по системе ЕНВД. Это могут быть и индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью.
Декларация заполняется за каждый квартал. Сдается не позднее двадцатого числа следующего месяца за отчетным периодом. Пример: декларация заполнена за второй квартал текущего года, документы нужно сдать до 20 июля.
Какие установлены сроки подачи налоговой декларации по различным режимам налогообложения вы можете узнать здесь.
Правила и порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД для ООО и ИП – в этом видео:
Декларация всегда сдается в ИФНС, сдать можно несколькими способами:
- Принести лично в налоговое отделение, где зарегистрирована организация;
- Через почту России с описью вложения и уведомлением о получении;
- Электронный вариант сдачи декларации;
- Через интернет.
В новом году произошел ряд изменений, которые отразились на форму отчетности для налоговой службы:
- Появился метод снижения суммы налога на сумму оплаченных страховых взносов за себя.
- Сменился ряд штрих кодов, проставляемые на страницах декларации.
- Появились изменения в третьем разделе в расчете налога.
- С переходом оплаты страховых взносов через ФНС изменены ряд строк.
- Внесены изменения по электронной отчетности.
- Изменены некоторые пункты по определению размера налога.
Образец декларации по единому вмененному доходу.
Форма декларации ЕНВД и правила заполнения
Отчет состоит из трех разделов, рассмотрим каждый более подробно.
- Для ИП заполняется ИНН. Если по данной форме отчитывается организация, то при заполнении ИНН в последних двух клетках ставится прочерки, в отличие от ИП заполняется КПП.
- Номер корректировки допускается заполнять от 0 до 99. Когда отчет предоставляется впервые, ставят ноль.
- Налоговый период это шифр обозначающий квартал. 21 – первый кварта, 22- второй квартал, 23 – третий квартал, 24 – четвертый квартал.
- Отчетный год указывается текущий год.
- Четырехзначный код ИФНС, куда будет подаваться декларация.
- Код места учета указывает на территориальный признак. Так код 120 означает, что декларация подается по месту жительства, а код 320 по месту деятельности. Эти коды применительно для ИП. Для организаций используются код 214 и 310 соответственно.
С 2017 года коды коммерческой деятельности по классификатору были изменены. Количество страниц можно будет указать только после заполнения всех разделов декларации.
Если в компании не было изменений, то ячейки по реорганизации и ликвидации заполняются прочерками.
К приложению могут относиться доверенность, иные подтверждающие документы.
Контактный телефон может быть указан как самого предпринимателя, так и должностного лица, ответственного за оформление отчета.
В случае предоставления интересов налогоплательщика сторонней организацией потребуется заполнить данные о ней. После подписи руководителя и даты, потребуется заполнить данные о доверенности.
По такому же принципу, как и титульный лист, заполняется ИНН и КПП.
- Раздел состоит из кодовых строчек 010 и 020.
- В строчку 010 вноситься территориальный код ОКТМО.
- В строчку 020 вноситься размер налога. В случае, когда бизнес состоит из нескольких видов деятельности на одной территории, сумма налога складывается.
- Каждый лист заверяется подписью руководителя.
Пример заполнения документа ЕНВД.
Количество заполняемых страниц будет зависеть от:
- Количества видов деятельности на одной территории. Например, организация занимается розничной торговлей и логистикой, то на каждую деятельность заполняется отдельный лист.
- Один вид деятельности, но на различной территории. К примеру, фирма предоставляет бытовые услуги в городе и в пригородном селе, которые относятся к одному налоговому органу, но имеют разный код ОКТМО, потребуется заполнить на разных листах.
Заполнение начинается, так же как и в предыдущих разделах декларации с ИНН и КПП, проставляется нумерация страницы.
Строка с кодом 020 предназначена для указания юридического адреса. Вносить запись стоит с учетом всех общепринятых сокращений, для этого используется справочник адресов.
Строчка под кодом 030 предназначена для ОКТМО.
Далее в строках 040, 050, 060 заполняются основные данные для расчета налога.
Базовая доходность зависит от вида деятельности, так для услуг она составляет 7500 руб. на 2017 год, а для розничной торговли 1800 руб. с одного квадратного метра.
К1 на 2017 год составляет 1,798 и одинаков для всех. К2 определяется индивидуально для региона. Эта часть предназначена для заполнения информации по каждому отчетному месяцу.
- Столбец 2 заносится данные физического показателя, к примеру, количество сотрудников или общее количество единиц техники. Число всегда округляется до целого. Изменение показателя заноситься в тот месяц, в котором произошло данное изменение, даже если это было в последний день.
- В столбце 3 указывается количество дней деятельности, если работа велась не полный месяц, в противном случае ставятся прочерки.
- 4 столбец предназначен для указания суммы доходности за месяц. Считается умножением строчки 40 на строчку 50 и на строчку 60.
В строке с кодом 100 обозначается общий размер доходности за квартал.
Верхняя шапка заполняется аналогично других разделов.
- Строчка 005 указывает на то, есть ли сотрудники в организации или нет.
- В строчке под кодом 010 указывается общий налог за весь период.
- В строчке с кодом 020 обозначается размер внесенных выплат в ПФР на сотрудников.
- В строчке под кодом 030 указывается сумма уплаченных страховых взносов на себя. Эта строчка только для ИП, организации всегда ставят прочерки.
- В строке с кодом 040 вписывается итоговая сумма налога с учетом снижения за счет уплаты страховых взносов.
Ответственность за неподачу декларации
Ответственность за несвоевременную подачу декларации или ее отсутствие предусмотрено статьей 119 НК РФ.
- Просрочка сдачи на один и более дней влечет за собой штраф. Размер штрафной санкции составляет пять процентов от размера налога за каждый месяц просрочки, но не менее одной тысячи рублей, и не более тридцати процентов от размера налога.
- Штраф может быть выписан как на фирму, так и на должностное лицо в размере одной тысячи рублей за каждый полный или неполный месяц, либо вынесение предупреждения.
- При превышении просрочки сдачи декларации более чем на десять дней налоговая служба получает право заблокировать расчетный счет организации. Открыть новый счет не получится, так как требование об остановке любых банковских операциях рассылается во все банки.
Предусмотрена ответственность за неверно поданные данные в декларации:
- Не выполнен порядок подачи документа штраф двести рублей.
- Предоставление неверных данных влечет штраф в размере сорока тысяч рублей.
- Умышленное искажение данных влечет штраф в размере восемьдесят тысяч рублей.
Регламентируется статьей 119.1 и 119.2 НК РФ.
В заключение
Стоит помнить, что данный режим налогообложения действует до первого января 2021 года и в дальнейшем придется переходить на ОСНО или УСНО.
Как заполнить налоговую декларацию по ЕНВД правильно вы можете посмотреть в этом видео:
Загрузка...