Как расшифровать енвд в налоговом кодексе рф

ЕНВД что это такое простыми словами?

Применение этого налогового режима основывается на предположении, что чем большую площадь помещений вы имеете и больше принимаете на работу сотрудников, у вас, как представителя малого бизнеса, образовывается больший доход, а соответственно и больший налог вы должны заплатить.

Он не зависит от реальной прибыли и даже если бизнес не ведётся, ежеквартальные выплаты обязательны. Совсем недавно, до 2013 года ЕНВД было единственно доступной формой налогообложения для ИП и ООО. Сейчас бизнесмены могут выбирать этот вид налогообложения из нескольких.

Кто может воспользоваться ЕНВД

Полное перечисление таких видов деятельности предпринимателей, которые могут использовать единый налог на вменённый доход, приведён в НК Российской Федерации в ст. 346.29. Но лишь того, что ваш вид деятельности входит в этот список недостаточно, чтобы пользоваться ЕНВД. Решение о том, чтобы применялась система налогообложения ЕНВД, принимают местные органы власти и самоуправления в каждом конкретном случае.

Кроме принадлежности к списку видов деятельности, существует необходимость присутствия и некоторых экономических условий:

Кроме того, фирма должна быть организована частными лицами на ¾ или более, при этом не быть товариществом или доверительным фондом.

Вменённый налог — это тот вид налога, который заменяет собой несколько видов налога:

• налог на прибыль;
• налог на добавленную стоимость;
• налог на имущество.

Расчёт суммы ЕНВД

• ВД – произведение метража помещения, количество персонала и базовой доходности, значение которой уточняют в отделении ИФНС;
• Д – дефлятор – коэффициент, устанавливаемый ежегодно министерством Минэкономразвития;
• М – коэффициент, устанавливаемый властями муниципального образования, также уточняется в ИФНС;
• С – коридор ставок, устанавливаемый властями региона.

По этой формуле рассчитывается ЕНВД за один месяц. Так как налог уплачивается ежеквартально, то полученную цифру необходимо умножить на три.

Как предоставлять отчёт по ЕНВД

Подача отчётности должна происходить один раз в квартал, не позднее 25 числа, того месяца, который следует за отчётным периодом.

Отчётность подаётся несколькими способами.

Если выбран первый вариант, то подачу должен осуществлять либо руководитель фирмы, либо тот сотрудник, у которого есть нотариальная доверенность.

Бланк декларации доступен на различных сайтах, в том числе сайте ФНС. В бланке декларации, состоящем всего из четырёх страниц, заполняется второй и третий разделы и, естественно, титульный лист.

Общая схема порядка выплат ЕНВД

Как уже было сказано, единый налог на вменённый доход платится не позднее 25 числа того месяца, который приходит после окончания квартала, за который отчитывается предприятие. Фактически это значит, что за первый квартал необходимо платить не позже 25.04, за второй – не позже 25.07, за третий – не позже 25.10, за четвёртый – не позже 25.01.

Если приведённые выше даты приходятся на выходные или праздники, то предприятие обязано рассчитаться не позднее первого рабочего дня, после указанной даты. Налог перечисляется в тот орган налоговой службы, к которому прикреплено предприятие.

При оплате ЕНВД, очень важно не пропустить крайний срок выплат. В противном случае на предприятие накладывается штраф и начисляется пеня за каждый день просрочки.

Способы снижения налоговой нагрузки

Существует несколько способов уменьшения налоговой нагрузки.

1. В зависимости от числа сотрудников. Если у индивидуального предпринимателя нет персонала, то можно вычесть взносы, уплаченные во внебюджетные фонды. Если есть хоть один сотрудник, то бизнесмен может вычитать суммы, оплаченные в фонды за сотрудников. Вычесть платёж в соцстрах за себя не получится.
2. Учитывая, что коэффициент М устанавливается органами местной власти и зависит от места регистрации предприятия, для уменьшения выплат можно выбрать населённый пункт с минимальным коэффициентом.
3. Наконец, ещё один способ экономии средств путём уменьшения ЕНВД это уменьшения торговой площади.

Перечисленные выше способы сокращения ЕНВД абсолютно законны и легальны, применяя их, вы не получите штрафы и не понесёте ответственность за неуплату налогов, но сумеете сэкономить.

Выводы

Наконец, разобравшись, что такое вменённый доход и вмененный налог, мы можем подвести итог и перечислить плюсы и минусы такого налогообложения.

• простота бухгалтерского и налогового учёта (что позволяет экономить средства для небольшого бизнеса);
• вместо нескольких налогов можно платить один;
• упрощение квартальной отчётности – достаточно заполнить одну декларацию – всего четыре листа;
• возможности экономить путём сокращения сотрудников, уменьшения коэффициента М.

Всё же, имея массу достоинств ЕНВД, как и любой налог имеет свои минусы и ограничения. Вот что стоит учесть, выбирая такую систему налогообложения:

• ограниченный круг деятельности, которая подпадает под такой вид налога;
• доходность, по сути, является завышенной, законодатели не учли, что такое ЕНВД для ИП может стать непосильным бременем;
• поступления в бюджет не зависят от реальной прибыли предпринимателя и, может быть как выше, так и ниже реальной;
• для предпринимателей такой налог означает ограничение возможности сотрудничества с крупными предприятиями, так как в цене их товара нет НДС.

Собственно ЕНВД чрезвычайно выгоден для предпринимателей, чей уровень дохода достаточно высок. Если предприниматель занимается низкодоходным бизнесом и его доходы очень невелики, то такой налог его окончательно обанкротит.

ЕНВД: расшифровка и формула

Предприниматель может добровольно перейти на ЕНВД не позднее пяти дней с момента начала бизнеса. Этот налог выгоден для сезонного бизнеса, точек с высокой проходимостью и для активных индивидуальных предпринимателей, которые значительно смогут уменьшить налог на сумму социальных выплат:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Форума расчета ЕНВД выглядит так:

Если размер физических показателей бизнеса не меняются каждый месяц, еще в начале года можно прогнозировать свои расходы по налоговому бремени.

Тонкости расчета ЕНВД для ИП

Главное преимущество ЕНВД для ИП — налог можно вполовину уменьшить на размер социальных выплат для сотрудников, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования. Из налога вычитаются больничные, если они оплачиваются работодателем.

Причем если у ИП нет работников, уменьшить налоговую сумму получится до 100%! Налог без ограничений уменьшается на уплаченные в квартал социальные выплаты.

Важно! Индивидуальному предпринимателю разрешат сократить налоговые отчисления только в случае своевременного перечисления взносов в страховые фонды и в пенсионный фонд. Иначе налог ЕНВД надо заплатить в полном объеме.

Расчет налога ЕНВД для ИП на примере

Предположим, что некий ИП владеет бутиком в городе Воронеже, продавая одежду. У него один работник, который его замещает, зарплата работника — 25 000 руб. Нам важна и площадь торговой точки: пусть это будет 40 м 2 .

1. Базовая доходность в таком виде бизнеса установлена в 1 800 руб. на 1 м 2
2. Физический показатель равен площади торгового зала, 40 м 2
3. К1 в 2017г. равняется 1,798;
4. К2 для розничной торговли, в которой не продается алкоголь, в Воронеже составляет 0,7.

Рассчитаем ЕНВД для этого ИП: 1 800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40 778,64 руб.

• ПФР = 25 000*22/100 = 5 500 руб.;
• ФОМС = 25 000*5,1/100 = 1 275 руб.;
• ФСС = 25 000*0,2/100 = 50 руб.

Общая сумма: 5 500+1 275+50 = 6 825 руб. каждый месяц. Величина страховых взносов за квартал равна 20 475 руб. Это чуть больше 50% от суммы уплаченного налога. Поэтому ИП может уменьшить ЕНВД только вполовину: 40 778,64/2=20 389,32 руб.

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

ЕНВД: расшифровка и формула расчета для ИП

Вмененная система налогообложения — ЕНВД — один из режимов налогообложения в России. Доступен юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В отличие от УСН, применение ЕНВД ограничивается не только числом работников и ежегодным доходом, но и видом деятельности. То есть, чтобы применять вменёнку, бизнесмен при регистрации должен указать определённый ОКВЭД.

Как расшифровывается ЕНВД? Расшифровка ЕНВД — единый налог на вменённый доход. Ставка единого налога на вмененный доход равна 15%. Налог насчитывается каждый месяц, но уплачивается раз в квартал. Сумма выплаты при таком режиме рассчитывается не от доходов конкретного бизнеса, а от:

• метража помещения, где ведётся бизнес;
• количества персонала;
• коэффициента-дефлятора, который устанавливает Минэкономразвития;
• коэффициента, устанавливаемого местными властями;
• ставок, установленных также местными властями.

(налоговая база х ставка налога) — страховые взносы.

Налоговая база и вменённый доход — это одно и то же. Рассчитывается как произведение базовой доходности (определяется местными органами власти как гипотетическая сумма, которую в отчётном периоде заработала предприниматели в конкретной отрасли) и физического показателя.

Особенности ЕНВД таковы, что размер налога фактически устанавливается одинаковым для всех предпринимателей: неважно заработал он 10 тысяч рублей или 100 тысяч. Пожалуй, это единственный серьёзный недостаток этого режима.

Кто может применять ЕНВД

Кто платит ЕНВД? Право использовать вменёнку есть у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, работающих в определённой сфере. Перечень утверждён НК РФ (статья 346.26):

• ателье, работающие по индивидуальному пошиву;
• шитьё и вязание на заказ;
• изготовление обуви на заказ;
• изготовление плетёных изделий на заказ;
• обработка камней для памятников;
• обработка металлов и изделий из них;
• изготовление мебели на заказ;
• изготовление ювелирных изделий и бижутерии на заказ;
• строительство, строительные и ремонтные работы;
• электромонтаж;
• ремонт и техническое обслуживание автомобилей;
• услуги автомобильных моек;
• автостоянки;
• оптики — изготовление очков на заказ;
• аренда предметов бытового назначения;
• аренда спортивного инвентаря;
• прокат мебели;
• прокат музыкальных инструментов;
• услуги клининга;
• услуги любого ремонта;
• ветеринария;
• розничная торговля на площади до 150 кв.м;
• общественное питание на площади до 150 кв.м;
• размещение и распространение наружной рекламы;
• гостиницы и хостелы площадью до 500 кв.м.

Юридические лица — плательщики ЕНВД — не могут нанимать больше 100 сотрудников и превышать 25%-ную долю участия других юридических лиц в компании. Вменёнка запрещена для учреждений образования, медицины и общественного питания, а также для автозаправок. Ограничения для ИП аналогичные.

Как перейти на ЕНВД

Если организация или предприниматель подходят под требования, предъявляемые к вменёнке, можно инициировать переход. Это довольно просто и в перспективе очень выгодно. Однако срок перехода будет различным:

1. При переходе с УСН применять новый режим можно только с 1 января.
2. После ОСНО — в течение всего года, с даты, которая указана в заявлении.
3. Сразу после регистрации — в течение 5 дней после постановки на учёт в ФНС.

Заявление подаётся не в свободной, а в унифицированной форме №ЕНВД-1 для ООО и №ЕНВД-2 для ИП. Образец представлен ниже, актуальный бланк лучше скачать с сайта налоговой службы. Никакие дополнительные документы прикладывать не нужно. Перевод на новый режим займёт 5 рабочих дней.

Обязанности ИП на ЕНВД

Вмененка — что это такое: право или обязанность? Предприниматели вправе перейти на ЕНВД, если отвечают всем требованиям закона к применению этого режима налогообложения, но не обязаны делать это. Если ИП считает, что ему выгоднее работать по УСН или патенту — это его право, никто не может заставить его переходить на вменёнку.

ЕНВД заменяет сразу несколько налогов:

• НДС;
• налог на собственность;
• налог на прибыль.

Налоговый режим ЕНВД для ИП выгоден тем, что не нужно вести бухгалтерский учёт. ООО могут вести бухгалтерию в упрощённом порядке и только в отдельных случаях — на общих основаниях. Они сдают бухгалтерскую отчётность. Основная обязанность ИП и юридических лиц на вменённом налогообложении — своевременная уплата налогов.

Система налогообложения ЕНВД предполагает ежеквартальную подачу налоговой декларации и уплату вменённой суммы. Необходимо успеть подать документ и заплатить до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Лучше провести все выплаты заблаговременно, так как за каждый день просрочки начисляются пени, а при длительной задолженности — штрафы.

Несомненный плюс вменёнки для ИП — возможность сократить сумму налога за счёт страховых взносов предпринимателя. Это позволяет урезать выплату на 30-35 тысяч рублей, а в отдельных случаях и вовсе сократить налог до 0.

Предприятия и компании вправе вести несколько видов деятельности и применять одновременно 2 режима: упрощённый и вменённый. То есть, если среди видов деятельности бизнеса есть подходящий для ЕНВД в целях более продуманной уплаты налогов, можно вести раздельный учёт.

Механизм в целом прост: выручку по каждому направлению надо считать отдельно, чтобы не увеличить налогооблагаемую базу для УСН. При этом важно учитывать и расходы: средства, затраченные на направление, облагаемое по вменёнке, нельзя учитывать при сокращении налогооблагаемого дохода по упрощёнке. В действительности в таком подходе нет никаких трудностей даже для новичка и он хорошо экономит средства.

С июля 2018 года налогоплательщики на ЕНВД должны перейти на онлайн-кассу. Ранее разрешалось работать вовсе без ККТ, при условии выдачи клиенту документа, подтверждающего факт сделки. Сейчас наличие онлайн-кассы обязательно для всех предпринимателей и юридических лиц.

Предприниматели вправе вести кассовую дисциплину в упрощённом порядке: без кассовой книги и без оформления кассовых ордеров. Им разрешается работать без лимита кассы и хранить в ней любые суммы средств. В связи с тем, что для многих ИП на ЕНВД установка онлайн-касса может оказаться весьма затратной, на неё предусмотрен налоговый вычет в сумме до 18 тысяч рублей.

Смена налогового режима

Если по каким-либо причинам предприниматель или компания решает сменить вменёнку на другой режим, они должны обратиться в ФНС с соответствующим заявлением. Сроки и возможность перехода обусловлены выбранным режимом. Например, применять УСН можно только с начала нового года, перейти на упрощёнку в другое время не получится.

Переход на ОСНО в добровольном порядке возможен также только с 1 января нового года. Но особенность этого режима налогообложения в том, что на него могут перевести автоматически: если бизнес нарушит условия работы по ЕНВД. Например, превысит разрешённый доход или количество работников.

Заключение

ЕНВД или вменёнка — это удобный режим налогообложения для малого бизнеса. Если вид деятельности компании или предпринимателя входит в перечень разрешённых для такого налогообложения, есть смысл оценить его выгоды. Перейти на вменёнку можно с любого режима налогообложения, написав заявление ЕНВД-1 или ЕНВД-2 в налоговую, но возможность перехода есть только в определённое время. Бизнес на вменёнке с 2018 года работает с онлайн-кассами.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.