На первый взгляд все логично и понятно. Однако сложность заключается в том, что при применении некоторых налоговых режимов ИП не обязаны вести учет своих расходов. Тогда исходя из какой суммы приставы должны рассчитывать алименты, если, конечно, по решению суда они установлены не в твердой сумме?
Как считать алименты с доходов предпринимателя на ЕНВД
Начнем с того, что для целей исчисления алиментов уменьшать доходы ИП на расходы нужно независимо от того, какой режим налогообложения он применяет (п. 1 Разъяснения, утв. Приказом Минтруда N 703н, Минфина N 112н, Минобрнауки N 1294 от 29.11.2013, далее – Разъяснения).
Доходы ИП-вмененщика определяются на основании копии его декларации по ЕНВД, представленной в налоговые органы, а расходы – на основании подтверждающих их документов, которые являются таковыми в соответствии с налоговым законодательством (первичные учетные документы должны содержать все необходимые реквизиты) (п. 5 Разъяснения, п. 1 ст. 252 НК РФ, Письма Минфина от 03.08.2018 N 03-11-11/54714 , от 30.01.2018 N 03-11-11/5101 , п. 3.2 Постановления КС от 20.07.2010 N 17-П , ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ).
Соответственно, в интересах ИП полностью учитывать свои расходы, к примеру, вести книгу учета доходов и расходов (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 22.10.2012 N 135н) так же, как это делают упрощенцы. И собирать все документы, подтверждающие расходы, чтобы затем предъявить их приставу-исполнителю. А тот на основании этих документов должен будет определить сумму алиментов (п. 5.3 Методических рекомендаций, утв. ФССП 19.06.2012 N 01-16).
Доходы – вмененные, расходы – по факту?
Есть некоторый дисбаланс в том, что доходы ИП-вмененщиков считаются исходя из вмененных сумм (п. 2 ст. 346.29 НК РФ), а расходы – исходя из фактически произведенных им затрат. Вместе с тем, очевидно, что для одних ИП такой вариант является выгодным (если их доходы значительно превышают вмененные), для других же – наоборот. Если вы из последней категории, то, возможно, вам имеет смысл поменять режим налогообложения. Ведь применение ЕНВД давно перестало быть обязательным.
Каждый гражданин, имеющий несовершеннолетних детей, обязан их содержать (ст. 80 СК РФ). Это касается обоих родителей, даже если они находятся в разводе, и один из них проживает отдельно. Это называется алиментами. Они могут выплачиваться в фиксированной сумме или же в процентах от дохода (ст. 81 СК РФ).
А как платит алименты гражданин, если он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя?
Расчёт и уплата алиментов ИП
Если судом назначена фиксированная сумма алиментов на ребёнка, то тут проблем с уплатой не возникает. ИП каждый месяц определённого числа перечисляет эту сумму. А если размер алиментов установлен в процентах от дохода, то тут возникают определённые сложности.
Дело в том, что алименты выплачиваются с доходов ИП – то есть с тех доходов, которые были получены в результате его предпринимательской деятельности. Как правило, у ИП это единственный источник дохода.
Возникают сложности с определением этого самого дохода. Что считать основой для расчёта алиментов. Судебная практика в этих случаях разная, но имеется два способа определения дохода у ИП.
- В первом случае, суды рекомендуют определять величину дохода гражданина, исходя из всей суммы дохода ИП.
- Во втором варианте, суд предлагает исчислять доходы из прибыли ИП.
Кроме того, имеет значение, какой режим налогообложения применяет ИП.
Как и среди обычных граждан, среди ИП есть неплательщики. С наёмных работников алименты взыскивают от зарплаты. Однако они стараются эту зарплату всячески скрыть.
Принудительное взыскание алиментов с ИП — налаженная процедура у судебных приставов. Возбудив исполнительное судопроизводство, они вправе даже конфисковать имущество ИП в пользу получателя.
Выплата алиментов при различных режимах налогообложения
На это вопрос в своём Письме от 17.08.12 №03-11-11/250 ответил МинФин. Чиновники рекомендуют использовать для исчисления алиментов реальный доход, который получил предприниматель.
Если предприниматель применяет общую систему налогообложения (то есть ОСН), то алименты будут начисляться точно таким же образом, как налог на прибыль.
При ОСН, алименты начисляются с чистого дохода ИП (прибыли), то есть с того дохода, который остался у ИП после уплаты всех налогов и вычета всех расходов.
Алименты с ООО
Алименты исчисляются со всего дохода гражданина. В доходы гражданина входят и доходы, полученные от участия в управлении собственностью предприятия. То есть проценты по акциям, дивиденды, выплаты по долевым паям и другое. Об этом говорится в Перечне видов заработной платы, с которых производится удержание алиментов от 15.08.2008 №613.
Таким образом, учредители предприятий различной форм собственности, получая какой-либо доход от деятельности этого предприятия, должны учитывать его при выплате алиментов.
Судебная практика: взыскание алиментов.
В суд обратилась гражданка Самохвалова И.П. с иском об увеличении суммы алиментов. Бывший муж Самохваловой платит алименты в процентом отношении от заработной платы. Самохвалова получает на содержание дочери около 3 000 тысяч рублей.
Истец заявила, что ответчик имеет в собственности дорогостоящее оборудование и является ИП, имеет высокий доход и уклоняется от обязанности по содержанию их несовершеннолетней дочери. Истец просит пересмотреть размер алиментов.
Суд рассмотрев все обстоятельства дела признал, что ответчик намеренно уклоняется от уплаты алиментов, чем нарушает имущественные права ребёнка и ставит в трудное материальное положение не только свою дочь, но и бывшую жену, которая тратила на содержание дочери почти всю свою зарплату.
Рассмотрев иск и изучив доказательства материального положения ответчика, суд постановил, что ответчик должен уплачивать алименты в размере 25% не только от заработной платы, но и от дохода ИП. Таким образом, суд удовлетворил иск Самохваловой И.П. в полном объёме.
Отличие алиментоплательщика – наёмного работника от индивидуального предпринимателя (ИП), выплачивающего пособие на содержание детей, в том, что исчисление алиментов бизнесменом осуществляется самостоятельно.
На проведение расчётов влияет принятая система налогообложения.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-50-69 . Это быстро и бесплатно !
Что надо знать получателю алиментов про ЕНВД для ИП?
Специально изданного свода законов, регулирующих порядок расчётов и взимания алиментов с ИП нет.
Положения по уплате содержания включены во многие документы, которыми и руководствуются в практической деятельности.
В перечень специальных правовых актов, устанавливающих порядок взыскания алиментов с ИП, входят:
- Семейный кодекс РФ: № 223-ФЗ от 29.12.1995, где закрепляется обязанность родителей по содержанию несовершеннолетних детей;
- правительственное постановление №841 от 18.07.1996 – в нём есть перечень статей дохода, учитываемых при расчёте алиментов;
- решение Конституционного суда № 17П от 20.07.2010, подтверждающее правомерность использования для вычисления размера содержания базы, полученной вычетом расходов из полученного ИП дохода;
- Налоговый кодекс РФ: № 146-ФЗ от 29.12.1995, освобождающий ИП на ЕНДВ от предоставления отчёта по доходам и расходам.
Особенности ведения бизнеса на ЕНВД:
- поквартальная отчётность и уплата;
- ненужность налогов на прибыль, имущество, доходы физ.лиц и НДС;
- возможность уменьшения налога на сумму уплачиваемых страховых взносов.
Переход на ЕНВД зависит от желания ИП и вида его бизнеса.
Перечень видов деятельности, позволяющих применить вменёнку, находится в ст. 346.29 НК РФ.
Там же указывается базовая доходность по каждому бизнесу.
Решение о применении ЕНВД принимается местной властью.
Основания для взыскания
Закон устанавливает два варианта как начисляют алименты ИП на вмененке: добровольный и принудительный,через обращение в суд.
Основаниями для взыскания являются:
-
Соглашение между родителями, составленное на бумаге и заверенное нотариусом.
Документ обладает силой исполнительного листа.
В нём содержится информация о способе начисления и размере алиментов, порядке и периодичности выплат.
Как платить алименты предпринимателю? Система ЕНДВ предполагает платежи по вменённому доходу, который не является реальным: он может оказаться нулевым или отрицательным.
Когда размер алиментов зафиксирован в твёрдой сумме, вопросов по их уплате не возникает.
Сложнее обстоит дело, если установлен процент от дохода. Разберем этот вопрос более подробно.
Возможно Вам будут интересны следующие статьи:
Расчёт алиментов
Отсутствие первичных документов создаёт трудности при расчётах и начислении алиментов, которые выполняет предприниматель, являясь руководителем ИП.
Ответственность за точность результата возлагается на алиментоплательщика.
Налоговой базой для расчёта алиментов предполагаемый или вменённый доход использоваться не может.
Согласно этому положению, база для исчисления алиментов Ба=Д-(Р+В), где Д – доход, полученный предпринимателем, Р – его расходы, В – вменённый налог.
Исчисление алиментов осуществляется с доходов плательщика в соответствии с перечнем, приведённым в постановлении 841.
Предварительно величина поступлений уменьшается на сумму понесённых расходов.
Пример: доход бизнесмена за месяц 100 тыс. рублей.
Расходы – 2,5 т. р. в ПФР и 1 в ФСС, на зарплату бухгалтера на отчётах 5.
Вменённый доход – 7,5.
В этом случае база для расчёта алиментов Ба=100-[(2,5+1+5)+7,5]=84 тысячи рублей.
К особенностям расчёта детского содержания по ЕНВД относятся признаки:
- изменчивость доходов и затрат на деятельность каждый месяц;
- приостановка бизнеса, отсутствие денежных поступлений;
- возможность обращения судебных приставов с запросом о представлении книги расходов и приходов ИП, хотя сама система налогообложения ЕНВД этого не требует.
Сложность расчёта обусловлена тем, что
В такой ситуации непонятно, какую платить сумму.
Налог на вменённый доход при расчёте алиментов вычитается из дохода, как и расходы на производство.
Только после этого определяют размер содержания на несовершеннолетних детей.
Что же касается отнесения алиментов к категории расходов на вид деятельности, то это противозаконно: к производству они никакого отношения не имеют, являются личными обязательствами предпринимателя.
Размер платежей
Взыскание алиментов регулируется Семейным кодексом:содержание на детей выплачивается в виде доли от заработка, дохода или в установленной сумме.
Ст. 81 предписывает начисление платежей осуществлять в зависимости от числа детей: 1 – 25%, 2 – 1/3 зарплаты, 3 ребёнка и больше – 50%.
Алименты в фиксированной сумме удобно уплачивать в случаях:
- невозможности рассчитать размер платежа;
- непостоянства заработка алиментщика;
- необходимости учесть материальную обеспеченность сторон;
- нахождения ответчика за пределами РФ.
Предприниматели на ЕНВД не всегда имеют постоянный доход, в отношении них суды часто исходят из необходимости установления определённой суммы.
Судебные приставы в затруднительных случаях обращаются к ст. 113 СК РФ, которая допускает исчисление алиментов по средней зарплате в стране.
Порядок взыскания
Регламент востребования содержания на детей в рассматриваемом случае ничем не отличается от взыскания алиментов с наёмного работника, нетрудоустроенного гражданина.
Исковое заявление составляется в соответствии с образцом, который есть в секретариате суда.
Обязательные для заполнения строки: реквизиты инстанции, заявителя и ответчика.
Далее следует расчёт алиментов, общая сумма – цена иска и запрос на его выдачу (или судебного приказа).
Описательный раздел посвящается тому, как ответчик уклоняется от родительского долга, какая требуется сумма на содержание ребёнка в сравнении с зарплатой заявителя.
К обращению прикладываются:
- паспорта и свидетельства: о рождении, усыновлении детей, о заключении брака или его расторжении;
- сведения: о составе семьи, как подтверждение места проживания ребёнка, о доходах обоих родителей;
- документы, обосновывающие запрошенную сумму.
Назначение алиментов осуществляется с даты обращения в суд.
Рассмотрение длится 1 месяц, после чего обе стороны получают решение и исполнительный лист.
Поскольку иск подаётся в защиту прав детей, заявитель освобождается от необходимости уплачивать госпошлину.
Приемлемое решение проблемы – мировое соглашение с твёрдой суммой, устраивающей обе стороны.
Если дойдёт до судебного решения, то нужно убедить заседание зафиксировать платёж в определённом размере.
Поделитесь ссылкой на статью или сохраните её
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 938-50-69 (Москва)
+7 (812) 467-31-53 (Санкт-Петербург)
Загрузка...