Вопрос: Зарегистрировала ИП 01.02.18, планирую заниматься розничной торговлей парфюмерией. Оформлением документов занималась частная фирма. Я выбрала режим налогообложения ЕНВД, но фирма заполнила заявление на УСНО 6%, объяснив, что на ЕНВД я смогу перейти в течение 5 дней со дня начала деятельности. Так ли это? Как в таком случае сдавать отчетность?
Ответ: При регистрации ИП по умолчанию этот ИП применяет ОСНО. То есть, в отношении всех доходов ИП должен платить налоги по ОСНО. Если же ИП не хочет применять ОСНО, то в течение 30 дней после регистрации ИП должен подать уведомление о переходе на УСН. В таком случае со дня своей регистрации по всем полученным доходам ИП будет отчитываться по УСН. Следует учитывать, что на ЕНВД переводятся отдельные виды деятельности. Это означает, что если ИП подал уведомление о переходе на УСН, но в отношении какого-либо вида деятельности желает уплачивать ЕНВД, то в течение 5 дней с даты начала деятельности ИП должен встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. И если ИП больше не осуществляет никакую деятельность, кроме той, по которой он уплачивает ЕНВД, то отчитываться по УСН ему не надо. Но это правило применимо при условии, что ЕНВД применяется с первого дня регистрации ИП и весь год. Если же ИП кроме розничной торговли в течение года, например, оказывал услуги грузоперевозки, по которым ИП не стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то по доходам от грузоперевозок надо будет отчитаться по УСН, а по розничной торговле – по ЕНВД. В вашей ситуации необходимо до 6 февраля 2018 года (5 дней со дня регистрации) подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в отношении розничной торговли. В заявлении надо указать дату 01.02.2018. В таком случае с первого дня ИП будет применять ЕНВД. И если до конца года ИП не снимется с учета в качестве плательщика ЕНВД и не будет иметь других доходов, кроме как доходов от розничной торговли, то весь год надо будет сдавать только декларации по ЕНВД. По УСН отчитываться по итогам года не нужно.
У ИП для перехода с УСН на ЕНВД есть все возможности. Порядок изменения выбранной ранее системы налогообложения не зависит от формы ведения бизнеса, он одинаков для предпринимателей и для юридических лиц.
Порядок перехода с УСН на ЕНВД
УСН и ЕНВД не являются взамоисключающими режимами, их возможно совмещать в бизнес-практике. Либо можно выбрать один из этих режимов
- Упрощенный учет: не нужно вести КУДиР, получать и хранить первичные документы (акты, накладные, чеки).
- Освобождение от применения ККМ (за ее обслуживание необходимо ежеквартально платить).
- в регионе применяется указанный налоговый режим (например, в Москве он отсутствует);
- вид деятельности ИП подлежит переводу на ЕНВД (это, например, бытовые услуги, грузоперевозки, розничная и разносная торговля и пр.);
- ИП не осуществляет деятельность в рамках простого товарищества, имеет численность штата до 100 человек.
Перейти на ЕНВД ИП могут в любой момент: как в начале года, так и в середине. При этом в каждом случае будут свои нюансы.
По закону, предприниматель может перейти с УСН на иной налоговый режим только в начале года.
У ИП есть право перейти на ЕНВД по отдельным видам деятельности с любой даты. Ему нужно будет помнить обязанности вести раздельный учет и сдавать декларации по каждому из режимов.
Для этого необходимо подать заявление в ФНС о постановке на учет физлица как плательщика ЕНВД. Для предпринимателей есть специальная форма ЕНВД-2. Ее нужно успеть подать в ФНС течение 5 дней после начала вмененной деятельности (дату начала работы нужно указать в заявлении).
Заявление подается по месту фактического ведения бизнеса (оно может отличаться от места регистрации): расположения магазина, парикмахерской и пр. ИП, которые занимаются грузоперевозками или отделочными работами (не имеют жесткой привязки к месту ведения бизнеса как магазины), должны регистрироваться в ФНС по своему юридическому адресу (у ИП он совпадает с их пропиской или, при ее отсутствии, с регистрацией).
Если бы ИП решил параллельно заняться, например, грузоперевозками, то он мог бы подать заявление на ЕНВД в любое время года (в течение 5 дней после начала осуществления деятельности, попадающей под вмененную).
Аналогичная ситуация с грузоперевозками: если потребителями услуг являются компании и другие ИП, то данное направление не переводится на ЕНВД.
Порядок перехода с ЕНВД на УСН
Если вы решили перейти на упрощенку, но при этом продолжаете вести бизнес в рамках вмененной деятельности, то вы сможете это сделать не ранее 1 января следующего года.
По уточнениям представителей ФНС, с середины года это сделать нельзя.
Для того чтобы перестать применять ЕНВД, ИП должен передать в ФНС заявление по форме ЕНВД-4.
Единый налог на вмененный доход или, как его еще называют сокращенно, – ЕНВД или вмененка —это система налогообложения отдельных видов предпринимательства. ЕНВД можно сочетать как с общей, так и с упрощенной системой налогообложения.
В чем особенности
Отличие этой системы от других в том, что отчисления берутся не с фактически полученного дохода, а с потенциально возможного, который предположительно будет получен предпринимателем или фирмой в текущем году.
С одной стороны, такое налогообложение удобно: заплатил определенную сумму и ни о чем не думай, с другой стороны, у вмененки много подводных камней.
О вмененном налоге говорится в главе № 26.3 Налогового Кодекса РФ. Тем, кто только начинает свои первые шаги в небольшом бизнесе, настоятельно советуем с ней ознакомиться.
Плательщиками ЕНДВ могут быть индивидуальные предприниматели, которые заняты в таких видах бизнеса:
- бытовое обслуживание населения;
- лечение животных;
- ремонт, техобслуживание, мойка, а также стоянка автотранспорта;
- доставка грузов и перевозка пассажиров (для организаций, во владении которых находятся не более 20 транспортных средств);
- розничная торговля или услуги общественного питания в специальных местах, площадь которых не превышает 150 кв.м.;
- торговля вне торговых залов, а также на мобильных объектах;
- услуги общественного питания, которые предоставляются вне мест обслуживания;
- рекламные услуги в транспорте, а также распространение наружной рекламы (билборды);
- аренда стационарных и нестационарных торговых мест, а также объектов общественного питания.
Остальные субъекты обязаны применять другое налогообложение.
Виды предпринимательства, при которых применение вмененки невозможно:
- услуги общественного питания в детских учреждениях, таких как школы, детские сады, училища, детские центры, а также учреждения социального обеспечения и здравоохранения;
- ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников за предшествующий календарный год больше 100 человек.
- фирмы, у которых более 25% капитала принадлежит другим организациям
Вмененный налог для ИП не применяется при передаче в аренду авто-газозаправочных станций, а также в отношении видов предпринимательской деятельности, которые указаны в ст.346.26.п. 2 НК РФ, в случае осуществления их в рамках договора доверительного управления имуществом, а также договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
Формулировка ст.346.28 п. 1 НК РФ уточняет, что плательщиками данного единого налога являются те, кто фактически осуществляет такую деятельность.
Например, если определенные виды вашего бизнеса приостановлены или вообще закрыты, и они попадают под единый налог, вы в этом случае больше не налогоплательщик ЕНВД. Эта ситуация освобождает вас от уплаты отчислений, а также от подачи декларации по ЕНВД для ИП.
Но как ИП вы не закрыты и у вас остаются другие виды деятельности, соответственно применяется другая система налогообложения. Это или УСН, или ОСН. При прекращении бизнеса, подпадающего под вмененный налог для ИП 2018, необходимо подать заявление на снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Законодательством утверждена ставка по этому налогу в размере 15%. Однако местным органам разрешено своими актами устанавливать ее размер в пределах от 7,5% до 15% в зависимости от предпринимателя и вида его бизнеса.
В ст.346.26 п.2. НК РФ говорится о видах бизнеса, которые облагаются единым налогом. Внимательно прочитав, вы будете знать, подходит ли ваша деятельность или нет. Но тут есть один интересный момент: необходима обязательная консультация специалиста. Дело в том, что в разных муниципалитетах может быть разное отношение к определенному бизнесу.
Поясню: например, в Москве размещение наружной рекламы облагается единым налогом, а остальная рекламная деятельность на УСН, а в других городах такого ограничения нет.
Переход ИП на единый налог
Для применения данного специального режима необходимо уведомить налоговый орган в течение 5 дней с начала применения ЕНВД.
Уведомление необходимо направлять по месту предпринимательства, за исключением бизнеса по оказанию транспортных услуг, рекламы в транспорте, осуществлению разъездной, разносной розничной торговли (в этом случае уведомляется налоговый орган по месту регистрации ИП).
Загрузка...