Переход с ЕНВД на УСН: когда это можно сделать
При добровольном отказе от применения ЕНВД организация может перейти на УСН с 1-го января следующего года.
При вынужденном переходе, когда организация перестает быть налогоплательщиком ЕНВД, такой переход возможен с 1-го числа месяца, в котором прекращена ее обязанность по уплате ЕНВД. Это касается тех случаев, когда применение ЕНВД в отношении осуществляемого вида деятельности отменено или в течение года организация прекратила вести деятельность, облагаемую ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Кстати, те организации, у которых в течение года превышены физические показатели (например, площадь торгового зала или количество автотранспортных средств) и которые по иным видам деятельности уже применяют УСН, переходят на этот спецрежим автоматически без подачи каких-либо уведомлений (Письмо Минфина России от 24.11.2014 № 03-11-09/59636 ).
Во всех остальных случаях, когда организация перестает удовлетворять требованиям, установленным гл. 26.3 НК РФ, применяется порядок перехода на УСН, аналогичный добровольному.
Также важно учитывать, что для перехода с ЕНВД на УСН должны соблюдаться определенные условия.
Какие подаем документы о переходе на УСН
При переходе на УСН организация представляет в налоговую инспекцию:
- Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ ) (далее – Уведомление);
- Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма № ЕНВД-3, утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ ) (далее – Заявление).
Сроки представления документов о переходе на УСН
При добровольном переходе документы подаются:
- Уведомление — не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
- Заявление — в течение первых 5 рабочих дней января (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
При вынужденном переходе документы нужно подать:
- Уведомление — не позднее 30 календарных дней месяца, начиная с которого организация прекратила быть плательщиком ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
- Заявление — в течение первых пяти рабочих дней месяца, начиная с которого организация перестала быть плательщиком ЕНВД.
С 2021 года ЕНВД отменяется, поэтому плательщикам вмененки нужно перейти на другой режим. Как перейти с ЕНВД на УСН мы рассказали в данной статье.
Что предпринять?
Есть два варианта перехода.
- Добровольный возможен только с начала нового года. Для этого до 31 декабря текущего года нужно подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН и заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.
- 2. Вынужденный переход возможен в течение года, если вы перестали заниматься деятельностью, облагаемой ЕНВД. Тогда необходимо подать в инспекцию заявление о снятии с учета по уплате ЕНВД и уведомление о переходе на УСН в отношении нового вида деятельности. При этом и в том и в другом случае, чтобы применять упрощенную систему налогообложения, нужно соответствовать определенным требованиям.
Отмена ЕНВД с 2021 года
ЕНВД должен прекратить свое существование с 01.01.2021. Это следует из Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ.
Последнее возможно двумя способами:
- добровольно;
- вынужденно при прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД.
Далее мы рассмотрим каждый случай отдельно. Но прежде напомним об условиях, обязательных для перехода на УСН.
Если вы переходите на УСН с 2021, то такие действия можно предпринять лишь с начала нового календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Соответственно для того, чтобы перейти на УСН с 2021 года, вам нужно будет сделать два действия.
Первое. Не позднее 31 декабря 2020 года направить в инспекцию уведомление о переходе на УСН с 1 января 2021 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
При этом для ИП свое заявление:
Внимание! Несмотря отмену ЕНВД отчетность по этому налогу все равно надо сдать. Сделать это просто в бухгалтерской программе БухСофт.
Вариант № 2 Вынужденный в середине года переход при наличии оснований
Для того чтобы осуществить такой переход, в инспекцию нужно подать:
Например, если 15 апреля вы подали заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с прекращением вида деятельности и уведомление о переходе на УСН. Тогда уже с 1 апреля можно применять УСН в отношении других видов деятельности.
Также не следует забывать, что обязанность по уплате ЕНВД прекращается только после того, как вы снялись с учета в качестве плательщика этого налога и рассчитались с бюджетом. Об этом сказано в статье 44 и пункте 1 статьи 346.32 НК РФ.
Расскажем о переходе с ЕНВД на УСН в 2018 году.
В процессе работы бизнесмены могут решить, что вместо ЕНВД лучше работать на УСН. А может случиться так, что право на применение этого спецрежима попросту пропадает, и нужно перейти на другой. Расскажем о переходе с ЕНВД на УСН в 2018 году и в том, и в другом случае.
Добровольно сменить вмененку на упрощенку можно только с 1 января следующего года. Для этого нужно подать в ИФНС:
- уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1) – до 31 декабря текущего года;
- заявление о снятии с учета организации в качестве плательщика вмененного налога(по форме ЕНВД-3 для ООО, ЕНВД-4 для ИП), – в течение первых 5 рабочих дней января следующего года.
В середине года перейти на УСН можно только если:
- бизнес на вмененке прекращается и начинается другой;
- муниципалитет исключил вид деятельности из разрешенных для применения этого режима;
В этих случаях оформляется тот же пакет документов, но в другие сроки:
- уведомление о переходе на упрощенку – 30 календарных дней с момента прекращения обязанности по уплате ЕНВД;
- заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога – в первые 5 рабочих дней после прекращения деятельности;
Если организация или ИП уже работали на упрощенке по другим видам деятельности, то переход на УСН при превышении максимальных порогов происходит автоматически, уведомления подавать не нужно. А вот сняться с учета как плательщик вмененного налога все равно нужно.
Как только перейдете на новый режим, возьмите на вооружение налоговый календарь УСН.
Меняем УСН на ЕНВД
Вернуться на вмененку можно, но не в любой момент. Осуществить переход на ЕНВД с УСН с середины года невозможно, это получится сделать только с начала следующего года.
Процедура такая: заполняетсяформао постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД (ЕНВД-1 для ООО, ЕНВД-2 для ИП) – в течение 5 первых рабочих дней января следующего года. Его подают в ту налоговую, где планируется вести бизнес.По прошествии 5 дней налоговый орган выдает уведомление о подтверждении права работы в режиме ЕНВД по форме 1-3-УЧЕТ для ООО и 2-3-УЧЕТ для ИП.
А вот подавать ли при этом уведомление об отказе от использования упрощенки – вопрос, над которым стоит подумать. Иметь в запасе еще один режим не помешает, даже если сейчас ведется только вмененная деятельность. Если в течение года вы начнете новый бизнес, не подпадающий под вмененную деятельность, то придется платить налоги и отчитываться по ОСНО до конца года, а это далеко не всегда выгодно и целесообразно.
Да что там новый бизнес, даже одна-единственная операция, не подпадающая под вмененку, будет расцениваться как деятельность на ОСНО со всеми вытекающими обязанностями, в том числе декларация НДС. А вот если вы заранее позаботились и остались параллельно на УСН, то любые другие операции будут учитываться как бизнес на упрощенке, а это гораздо легче.
Отказываться от упрощенки имеет смысл, если параллельно вы хотите вести бизнес именно на ОСНО. Тогда в ИФНС до 15 январяподается уведомление об отказе от использования спецрежима.