Вмененный налог является одним из режимов налоговой системы, чтобы его применять предприятие должно перейти на данную систему в добровольном порядке, при этом оно должно соответствовать определенным критериям.
Что такое коэффициенты дефляторы К1 и К2 для ЕНВД
В процессе установки данного показателя учитываются изменения потребительских цен на товары и услуги за прошедший период, так как они необходимы для расчета налоговой базы, например, на вмененном режиме.
Важно: устанавливаются коэффициент для всей страны на каждый календарный год отдельно.
К1 является отражением инфляции, в 2018 году его показатель равняется 1, 868, что значительно выше в сравнении с показателями 3-летней давности, когда он составлял 1, 798, данный показатель предназначен по большей части для корректировки.
Что представляют собой коэффициенты К1 и К2 вы узнаете в этом видео:
В то время, как К2 практически остается неизменным, но это вовсе не значит, что не стоит интересоваться его значением в процессе использования для вычитания налоговой базы, при этом его предназначение в понижении, он должен уравнять налоговую базу для бизнеса во всех регионах России.
Применяются данные показатели налогоплательщиками в процессе заполнения ЕНВД-2, который имеет КНД 1112012 для постановки на учет в ИФНС.
Важно: коэффициент-дефлятор призван корректировать ситуацию, благодаря чему государство не изменяет формулу, а только устанавливает ежегодно значение коэффициента.
К2 также является корректирующим и при его применении сразу регулируется много факторов, влияющих на деятельность предпринимателя:
- Режим работы;
- Сезонность;
- Зарплата;
- Спектр продаваемых товаров;
- Местность;
- Доходность; занимаемая площадь.
При это особенностью коэффициента К2 является возможность его изменения в зависимости от:
- Временного простоя предприятия;
- Деятельность предприятия совершалась с перерывами на выходные и праздничные дни;
- Деятельность была приостановлена из-за наличия объективных причин.
Что такое раздельный учет ЕНВД и как его использовать правильно вы узнаете в статье по ссылке.
Как рассчитать ЕНВД с помощью К1 и К2?
К налогоплательщикам ЕНВД относятся предприниматели и предприятия, которые согласно ст. 346.26 НК РФ ведут следующую деятельность:
- Разного рода бытовые мероприятия;
- Обслуживание автотранспорта;
- Ветеринария;
- Предоставление стоянки для авто;
- Грузо- и пассажироперевозка;
- Розничная торговля;
- Предоставление бытовых услуг;
- Размещение рекламной информации;
- Деятельность в сфере общепита.
Важно: заполнение формы происходит при переходе на вмененный налог или же для подтверждения применения налога, его плательщиками, которые стали применять налог с 2013 года. Можно ли уменьшить ЕНВД и как это сделать законно – читайте здесь.
Что такое коды видов предпринимательской деятельности
Важно: коды видов предпринимательской деятельности и кода ОКВЭД – это ни одно и то же.
Это виды деятельности, применяющиеся при использовании ЕНВД, так как данный налог не может использоваться для любого вида деятельности.
Они необходимы в процессе постановки на учет, чтобы подтвердить право на применение ЕНВД, а также при снятии с учета.
Кроме этого их необходимо отмечать в налоговой декларации ЕНВД в разделе 2 в 10-й строке.
При регистрации налогоплательщик имеет право указать несколько видов деятельности, но первый будет основной, именно он определяет вариант налогообложения.
В порядке возрастания кода размещаются в специальной таблице.
Примеры значений К2.
Посмотреть их можно согласно Приказу от 2014 года № ММВ-7-3/353@, редактированному в 2016 году, обладающим Приложением 5 в со специальной таблицей кодов, разграниченным по группам.
| Номер кода | Вид деятельности |
| 01 | Все виды бытовых услуг |
| 02 | Любого рода ветеринария |
| 03 | Все виды ремонтных работ, обслуживания, а также мойка авто |
| 04 | Любая платная стоянка для авто, в то числе и места отведенные для этого |
| 05 | Перевозка грузов |
| 06 | Перевозка пассажиров |
| 07 | Торговля в розницу в стационарных местах |
| 08 | Розничная торговля без наличия залов с площадью не более 5м2 |
| 09 | Розничная торговля свыше 5м2 |
| 10 | Розница без наличия залов и стационарных мест |
| 11 | Развозная и розничная торговля |
| 12 | Услуги общепита с залами для приема клиентов |
| 13 | Общепит без зала |
| 14 | Реклама с наружи, в том числе и рамная |
| 15 | Реклама с наружи на электронном табло |
| 16 | Реклама с наружи на транспорте |
| 17 | Передача во временное пользование жилья |
| 18 | Передача в аренду мест под торговлю в стационарной площадью меньше 5м2 |
| 19 | Передача торговых стационарных площадей свыше 5м2 |
| 20 | Передача в аренду участков земли до 10м2 под постройки для бизнеса |
| 21 | Передача в аренду земли от 10м2 под розничный торговый бизнес |
| 22 | Продажа товаров с применением аппаратов |
Важно: рассчитывая взносы по ЕНВД необходимо помнить, что базой является вмененный доход, а не реальный. Тут вы узнаете, как правильно рассчитать ЕНВД.
Кроме этого необходимо помнить, что собственное страхование складывается из 2 частей:
- Постоянная – 32 385 рублей;
- Переменная – зависит от дохода, превышающего 300 000 рублей, и состоит из 1%.
Заключение
Коэффициенты дефляторы и кода ЕНВД призваны снижать и корректировать налоговые выплаты для предпринимателя, при этом они выполняют корректировку с учетом сегодняшнего положения дел на экономическом рынке.
Размер коэффициента К2 для ЕНВД – в этом видео:
Распространенным льготным режимом в нашей стране является система, на которой исчисляется и уплачивается единый налог на вмененный доход. Ее могут использовать не только физлица-ИП, но и компании, которые участвуют в определенных направлениях деятельности. Данные виды устанавливаются НК РФ и конкретизируются местными нормативными актами, при этом также определяется код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2019 году.
Где применяются коды видов деятельности ЕНВД
Сразу надо отметить что код вида предпринимательской деятельности ЕНВД и код ОКВЭД это разные шифры, применяющиеся для разных целей, поэтому их нельзя отождествлять.
Первые присваиваются при постановке на учет при заполнении регистрационных документов на основании общероссийского классификатора.
Коды же деятельности по единому налогу на вмененный доход определены инструкцией, на основе которой заполняется декларация по ЕНВД и другие формы документов.
Код присваивается группе однотипных видов деятельности. Он представляет шифр из двух цифр. Коды идут в порядке возрастания.
Их будущие налогоплательщики должны указывать при оформлении принятия на учет в статусе плательщиков вмененного налога в следующих документах:
- Заявление о переходе на ЕНВД по форме ЕНВД-1 — для юрлиц, по форме ЕНВД-2 — для предпринимателей.
- Заявление о прекращении деятельности в статусе плательщика вмененки форма ЕНВД-3, предусмотренная для юрлиц, форма ЕНВД-4, используемая предпринимателями.
- Непосредственно при составлении декларации по ЕНВД и расчете налога.
Что такое базовая доходность по ЕНВД
Базовая доходность в ЕНВД представляет собой плановый уровень дохода, который, как предполагается, должен приносить соответствующий ей физический показатель (численность работников, площадь зала, число транспорта и т.д.). Ее относят к основополагающим показателям, на основе которых происходит исчисление налога.
На основе нее рассчитывается потенциальный доход деятельности по ЕНВД за месяц. Чтобы учитывать населенность территорий и инфляцию, в данный расчет также включаются коэффициенты дефлятор (устанавливается федеральными властями) и по виду деятельности в зависимости от населения муниципалитета (закрепляется местными законами).
Виды предпринимательской деятельности и базовая доходность по ЕНВД на 2019 год таблица
Коды предпринимательской деятельности и базовая доходность по ЕНВД представлена в таблице:
Код вида деятельности ЕНВД
Базовая доходность (рублей)
Оказание услуг бытового характера
Оказание услуг ветеринарного характера
Выполнение услуг автомойки, ремонта и технического обслуживания автомобилей
Выполнение услуг по передаче в пользование на определенный период времени места для стоянки автомобиля, а также услуги по хранению транспорта на стоянках платного типа
Предоставление услуг грузоперевозки
Число автомобилей, на которых выполняется перевозка грузов
Предоставление услуг по пассажирским перевозкам
Розничная торговля, которая происходит через стационарные объекты с залами для торговли
Торговля в розницу, которая происходит через стационарные объекты без торговых залов, а также нестационарные объекты с залами не больше 5 кв. м.
Торговля в розницу, проводимая через стационарные точки без оборудованных торговых залов, а также нестационарные объекты с размером зала более 5 кв. м.
Торговля в розницу, предполагающая разнос или развоз товаров
Выполнение услуг по общественному питанию через места с оборудованными залами для обслуживания клиентов
Выполнение услуг по общественному питанию через точки, у которых нет оборудованного зала для обслуживания клиентов
Выполнение услуг по размещению рекламных материалов на наружных конструкциях (кроме электронных табло и конструкций со сменой изображения)
Выполнение услуг по размещению уличной рекламы с использованием конструкций с изменением изображения в автоматическом режиме
Выполнение услуг по размещению рекламы на улицах с применением электронных табло
Выполнение услуг по размещению рекламы на автотранспорте
Выполнение услуг по размещению постояльцев и проживанию определенный период времени
Выполнение услуг по владению или использованию определенное количество времени мест для торговли, которые располагаются в местах стационарного размещения, не оборудованных торговыми залами, мест нестационарного размещения, а также мест организации общественного питания, если размер объекта не больше 5 кв. м.
Выполнение услуг по владению или использованию в течение определенного количества времени мест для торговли, которые располагаются в местах стационарного размещения, не оборудованных торговыми залами, мест нестационарного размещения, а также мест организации общественного питания, если размер объекта превышает 5 кв. м.
Выполнение услуг по владению или использованию в течение определенного количества времени участками земли для размещения на них мест стационарной либо нестационарной сети торговли, а также мест организации общественного питания, если размер такого земельного участка не более 10 кв. м.
Выполнение услуг по владению или использованию в течение определенного количества времени участками земли для размещения на них мест стационарной либо нестационарной сети торговли, а также мест организации общественного питания, если размер такого земельного участка свыше 10 кв. м.
Продажа товаров при помощи торговых автоматических устройств
Подавая заявление о переходе на ЕНВД, налогоплательщик должен указать в нём код вида предпринимательской деятельности. Часто этот код путают с кодами классификатора экономической деятельности (ОКВЭД), из-за чего в налоговой инспекции заявление не принимают.
Из нашей статьи вы узнаете, какой код имеет каждый вид деятельности для ИП и ООО, перешедших на уплату налога на вменённый доход.
Отличие кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД
Чем различаются коды видов деятельности для заявления о переходе на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД?
- В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
- Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
- В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:
- приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ для заявления о переходе на вменёнку;
- приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст для классификатора ОКВЭД.
Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019 надо брать из этой таблицы (утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@).
Коды ЕНВД расшифровка
Коды по видам деятельности
Оказание бытовых услуг
Оказание ветеринарных услуг
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров
Развозная и разносная розничная торговля
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
Оказание услуг по временному размещению и проживанию
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров
Реализация товаров с использованием торговых автоматов
Как видно, далеко не каждый вид деятельности можно вести на ЕВНД. В список разрешённых направлений бизнеса не попали производство, оптовая торговля, услуги коммерческим субъектам и др. Но и эти виды деятельности по вменёнке имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта – 20 машин.
Особенности видов деятельности для ЕНВД
Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно ясно, вписывается ли выбранный вами вид деятельности под ЕНВД, но это не совсем так. Чтобы окончательно убедиться в этом, надо ещё заглянуть в статью 346.27 Налогового кодекса.
Обратить внимание надо на следующие нюансы:
Где указывают коды видов деятельности для ЕНВД
Мы уже отмечали, что вид деятельности в соответствии с кодами из таблицы выше указывают в заявлении при переходе на ЕНВД. Причём, разработаны разные формы заявлений для ИП и юридических лиц:
- ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
- ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.
Кроме того, эти коды указывают в квартальной декларации по вменённому налогу (в разделе 2). А вот на титульной странице декларации надо вписать код экономической деятельности, который соответствует классификатору ОКВЭД.
(Пока оценок нет)
Загрузка...detector