Здравствуйте! Очень нужна Ваша помощь. Только открыли ИП.
У нас нет ни салона, ни магазина, ни выставочного зала. Заказы на изготовление гардеробных, шкафов купе и межкомнатных перегородок мы принимаем через сайт и телефонные звонки. Мы осуществляем розничную торговлю или оказываем бытовые услуги?
*Выезжаем для замера и обсуждения заказа к покупателю домой,
*далее направляем по электронной почте Эскиз изделия ,
*при одобрении Эскиза и суммы заказа производится оплата.
*после поступления денежных средств начинаем заказывать у НЕСКОЛЬКИХ ПОСТАВЩИКОВ комплектующие чтобы потом из них уже собрать/изготовить изделие согласно Эскиза, который утвердил и оплатил покупатель.
*после того как изделие готово (например, межкомнатная перегородка из алюминиевого профиля с наполнением матовое стекло) мы осуществляем доставку (нанимаем со стороны) и производим монтаж изделия (своими силами). Получается что мы ИЗГОТАВЛИВАЕМ эту самую межкомнатную перегородку и оказываем таким образом бытовую услугу как и монтаж в последующем? Или продаем уже готовую в розницу и просто оказывает услуги по монтажу? А как же все остальные движения?
Когда же у нас заказывают гардеробную, то мы также делаем замер, Эскиз, проходит оплата и потом мы заказываем у ОДНОГО поставщика готовые элементы гардеробной системы, привозим и делаем монтаж системы. Но делаем согласно пожеланиям покупателя, значит это тоже можно назвать ИЗГОТОВЛЕНИЕ
и оказание таким образом бытовой услуги как и монтаж в последующем?
Это все считается розничной торговлей? Или оказание бытовых услуг?
теперь про «оказание бытовых услуг»
код 014000 ИЗГОТОВЛЕНИЕ И РЕМОНТ МЕБЕЛИ включает следующие коды, которые отражают нашу деятельность:
*014109 изготовление мебели многопланового назначения и трансформируемой мебели
*014100 изготовление мебели
*014112 изготовление встроенной мебели
*014113 изготовление двухсторонних стенок перегородок
*014307 изготовление эскизов и чертежей на изделия по заказам населения.
Я правильно понимаю что эти пункты полностью соответствуют и отражают нашу деятельность?
Но оказание»бытовых услуг» это прямое ЕНВД .
Код деятельности у нас получается 01-оказание бытовых услуг.
Или мы можем применять УСН 6% даже если и подпадаем под ЕНВД?
Помогите, пожалуйста, разобраться последовательно, чтобы все стало ясно!
Вопрос: Организация занимается изготовлением кухонной и прочей корпусной мебели по индивидуальным заказам физических и юридических лиц. Также организация оказывает услуги по доставке и сборке произведенной мебели по месту нахождения покупателя. Подпадают ли данные виды деятельности под ЕНВД? Что будет признаваться местом осуществления данных видов деятельности: место изготовления мебели или место нахождения покупателя?
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 июня 2007 г. N 03-11-04/3/200
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка применения положений гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в отношении предпринимательской деятельности по изготовлению кухонной и прочей корпусной мебели, а также услуг по доставке и сборке указанной мебели (по индивидуальным заказам), и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении, в частности, оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
Статьей 346.27 Кодекса установлено, что под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению по коду 010000 «Бытовые услуги».
Согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 28.07.1993 N 163, к бытовым услугам, в частности, относятся услуги по изготовлению корпусной мебели (код ОКУН 014104), услуги по изготовлению кухонной мебели (код ОКУН 014110), а также услуги по сборке мебели на дому у заказчика, приобретенной им в торговой сети в разобранном виде (код ОКУН 014309).
Все перечисленные выше услуги относятся к разделу 014000 «Изготовление и ремонт мебели» ОКУН.
Таким образом, предпринимательская деятельность организации, связанная с оказанием услуг по изготовлению кухонной и прочей корпусной мебели, а также оказанием услуг по сборке указанной мебели, относится к бытовым услугам и, соответственно, может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Оказание этих же услуг организациям (юридическим лицам) не относится к бытовым услугам и не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
В отношении деятельности, связанной с оказанием услуг по доставке кухонной и иной корпусной мебели покупателям, необходимо учитывать следующее.
Исходя из норм ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется также в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
При этом следует учитывать, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении данного вида услуг может применяться только в том случае, если соответствующие услуги оказываются в рамках самостоятельного вида предпринимательской деятельности.
Соответственно если доставка кухонной и иной корпусной мебели покупателям является составной частью деятельности организации и не является отдельным видом предпринимательской деятельности (то есть если договором с заказчиком предусмотрен комплекс услуг по изготовлению мебели, который в том числе включает доставку), то в этом случае организация признается плательщиком единого налога на вмененный доход в отношении оказываемых бытовых услуг.
Доходы, полученные от данного вида деятельности, не связываются с местом нахождения покупателя.
Пунктом 2 ст. 346.28 Кодекса установлено, что налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, перечисленные в ст. 346.26 Кодекса, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала ее осуществления и производить уплату единого налога, введенного в муниципальных районах, городских округах и городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге.
В данном случае местом оказания услуг по изготовлению кухонной и прочей корпусной мебели, в том числе сопутствующих услуг по ее доставке и сборке, признается место изготовления мебели, а не место нахождения покупателя.
При этом не имеет значения, где заключаются договоры на оказание вышеперечисленных услуг и где производится их оплата.
Одновременно следует отметить: если в договоре на оказание услуг по изготовлению мебели оплата сопутствующих услуг (например, доставка) выделяется отдельно или если оплата за доставку осуществляется по отдельному договору за отдельную плату, то такая деятельность признается самостоятельным видом предпринимательской деятельности и при соблюдении ограничений, установленных пп. 6 п. 2 ст. 346.26 Кодекса, подпадает под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В то же время обращаем внимание, что согласно п. 6 ст. 346.26 Кодекса при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, учет показателей, необходимых для исчисления данного налога, ведется раздельно по каждому виду предпринимательской деятельности.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Сейчас я числюсь в нанятых работниках у моей жены, у нее ИП. Но у меня возникла необходимость открыть собственное ИП и продвигать новый бренд, фирму. ИП жены занимается продажей и производством корпусной мебели на заказ (кухни, шкафы- купе). Она насколько я знаю работает на двух системах налогообложения, в офисе (50м. кв не торговый центр) она платит налоги по ЕНВД, а за производство по УСН 15%. Есть несколько работников официально трудоустроенных. Работает без НДС, есть расчетный счет. С клиентами заключаются договора на изготовление мебели на заказ, с предварительными замерами, потом в цеху мебель изготавливается и устанавливается бригадой монтажников. Больше никаких внутренних договоров и тех. заданий не заключается. Есть вопрос может ли она так работать? Продавать мебель на заказ по ЕНВД и самой же ее производить по УСН, 15%, не должны ли при этом заключаться еще какие то внутренние договора? И вообще разве можно продавать и изготавливать мебель на заказ по ЕНВД, насколько я знаю это можно делать только на заказ по образцам, тоесть есть в офисе образец то и мебель должна быть именно точно такой же как образец, но сделана на заказ. А мебель делающаяся по индивидуальному проекту это под ЕНВД не попадает. Но у нее есть еще и УСН 15%, как это сюда клеится.
Теперь про мои планы:
Есть второе (хочу арендовать, точнее переоформить договор по аренде с жены на меня) офисное помещение (не торговый центр) примерно 25 м. кв. в офисе стоят некоторые образцы кухонь, дверей для шкафов купе и просто образцы материалов для изготовления мебели. Мы (я или замерщик) будем сами осуществлять замеры помещений у заказчиков, будем рисовать дизайн проект, заключать договор (это делать буду я или позже нанятый менеджер), собирать и устанавливать мебель у заказчика (это будет делать нанятая бригада установщиков).
Производственного помещения или склада арендованного именно мною нет, есть производственный цех с оборудованием числящейся в аренде на ИП жены, она платит за этот цех налоги, налоги за работников в цеху и экологию. За все оборудование в цеху кредиты уже выплачены, но брались кредиты на ИП моей жены.
1) Какую систему налогообложения мне выбрать? УСН 6% или ЕНВД
2) Так можно ли все таки продавать мебель на заказ по ЕНВД
3) Что делать с отсутствием у меня какого рода производства?
3.1) Могу ли я вообще обойтись без производства, просто платя государству 6% от оборота по УСН. Нужно ли обязательно иметь производство, штат сотрудников, платить экологию, … Или если я буду платить по УСН 6% то налоговой все равно где и как я буду делать мебель по своим договорам?
4) Если заключать договор на то что мне кто- то будет эту мебель производить то в какой форме это делать?,
Я сам буду принимать деньги от клиентов, заключать с ними договора на изготовление или продажу? мебели, буду сам закупать все необходимые для производства мебели материалы, буду сам оплачивать работу замерщика, технолога, менеджера и бригады установщиков. То есть я сам все куплю и привезу в цех, там мебель только изготавливают и готовят к отправке на установку.
5) Как это все можно увязать с производственным цехом моей жены?,
Есть несколько вариантов:
а) Заключать каждый раз какой то договор между ее ИП и моим на оказание услуг по изготовление мебельных деталей, именно мебельных деталей (заготовок) а не готовой мебели.
б) Все тоже самое но договора на каждый заказ именно на изготовление готовой мебели.
в) Заключить один договор на целый год по предоставлению услуг на изготовление мебельных деталей, а закрывать все актом выполненных работ, на каждый мой договор отдельный акт.
г) Заключить новый договор с арендодателем производственных площадей на разделение арендной платы на два ИП с одним набором оборудования. Единственное не понятно что с оборудованием, экологией, работниками в цеху. Все ли это должно быть и платиться и у меня, как разделить и прописать кому что принадлежит из оборудования, или государству все равно как и на чем я делаю мебель и оборудования (станков) может у меня и не быть?
д) Или просто мне взять в аренду помещение (где угодно) и все, а есть там оборудование или нет все равно и какой по площади должен быть цех (хоть 10, хоть 50 м. кв), нужны ли мне работники? Или я типа сам все могу делать без всяких работников.
6) Или мне нужно все делать и платить так как сейчас есть у ИП жены?
а) Иметь двойную систему налогообложения.
б) Платить за основные операции по ЕНВД
в) Иметь для производства УСН и платить от туда 15 или 6%, а с чего платить тогда п оУСН договора ведь заключаются на ЕНВД, и касса будет только на ЕНВД в офисе.
г) Нужно иметь в аренде производственные площадя
д) Нужны работники в штат для цеха
е) Нужно платить экологию, заключать договора на вывоз мусора
ж) Что с оборудованием?, у меня его нет.
7) еще вопрос про ОКВЕД, какой указывать главный оквед там где Производство мебели или просто продажа всякого разного в офисе, типа торговля в розницу.
я выписал штук 12 разных подходящих мне окведов, но вот с главным не могу определиться, у ИП жены оквед главный по продажам в розницу разных не продовольственных товаров, а как же она тогда может производить мебель? По второстепенным окведам?
Загрузка...