Есть ли енвд в московской области

Здесь мы перечислим все виды деятельности, на которые может распространяться ЕНВД, а в таблице приведем их номера.

1. Оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

2. Оказание ветеринарных услуг.

3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).

5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

6. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли.

7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.

9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

11. Размещение рекламы на транспортных средствах.

12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. метров.

13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Решение Совета депутатов от 14 сентября 2005 г. № 253-33

Решение Совета депутатов от 28 ноября 2005 г. № 108/Н

При данной системе оплаты налогов к учету принимается вмененный, т. е. потенциально возможный доход в рассматриваемом случае — предпринимателя. Его размер определяется в соответствии с НК РФ, а реальный, действительный доход, который получен ИП, не принимается во внимание.

Переход на ЕНВД для ИП является обязательным, если сложились следующие обстоятельства:

1. Вмененный режим введен в муниципальном образовании (районе, округе Московской области), где работает ИП.
2. В правовом акте по части введения ЕНВД, который утвержден и применяется в данном районе, округе Московской области, отмечен вид деятельности ИП.
3. ИП отвечает критериям, установленным для работы на ЕНВД. К примеру, среднесписочная численность персонала не более 100 человек и т. д. согласно п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

Муниципальное образование	Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД	Нормативный акт

Постановка на учет ИП

Основные вопросы по части ЕНВД в Московской области	Ответы, пояснения для ИП
Процедура постановки носит заявительный характер. Для этой цели ИП должен самостоятельно подготовить и подать форму ЕНВД-2 Обращаться следует в свою налоговую, расположенную Совмещение разных режимов	Допускается: 1. Занятие несколькими видами деятельности, которые подпадают под действие ЕНВД. Если на территории деятельности можно применять ЕНВД и УСН на патенте, ИП вправе по желанию выбрать любой из этих режимов.

Основные показатели, которые используются при калькуляции ЕНВД для ИП

Поскольку расчет ЕНВД для ИП производится общим порядком, то в процессе подсчета задействуются стандартные показатели. Поэтому, как и юрлицам, ИП следует до калькуляции уточнить, выяснить базу и ставку налога, значения базовой доходности (БД) и физического показателя (ФП), корректирующие коэффициенты (далее по тексту — множители) К1 и К2.

Корректирующий множитель—дефлятор К1 на текущий 2019 г. равен 1,868. Основание — Приказ Минэконоразвития РФ № 579 от 30.10.2017. Его значение утверждается на весь календарный год и изменениям в указанном периоде не подвергается.

Еще один корректирующий множитель К2 присваивается каждому виду деятельности отдельно региональными правовыми актами. Он вносит свои коррективы с учетом специфики осуществляемой ИП вмененной деятельности.

Физический показатель (ФП) для каждого вида деятельности свой (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Например, при оказании бытовых услуг таковым является число сотрудников, а для пассажироперевозок это будет число посадочных мест.

Значение ФП определяется на основании задокументированных сведений. Поскольку данные значения на протяжении квартала могут измениться, то при расчете учитывают его величину за каждый месяц суммарно (ФП1+ ФП2+ ФП3). Произошедшие изменения учитывают с начала каждого месяца.

Как приято, налоговой базой здесь является вмененный доход, точнее, его величина. Она калькулируется путем умножения названых показателей: БД * ФП * К1 * К2.

Множитель К2 в районах, округах Московской области для калькуляции ЕНВД

К сведению, чтобы выяснить нужную информацию по ЕНВД (о нормативных актах, корректирующих множителях и т. п.) авторизоваться не нужно.

Соответственно, открыв надлежащее решение о ЕНВД по конкретному району (округу), ИП сможет выяснить:

• виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД;
• все значения множителей К2 по каждому виду.

Список видов деятельности, подлежащих переводу на ЕНВД, в каждом регионе во многом схож, но может и отличаться.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пример 1. Множитель К2 в Дмитровском муниципальном районе Московской области (вид деятельности ИП — оказание бытовых услуг)

ИП занимается пошивом обуви по индивидуальным заказам, поступающим от населения Предприниматель зарегистрирован, проживает, работает в Дмитровском районе (г. Дмитров).

Таким образом, для ИП в отношении его деятельности и району актуальной будет следующая информация, касающаяся вмененного налога.

ОКВЭД 2: 15.20.5

Формула и правила подсчета ЕНВД для ИП в Московской области

Что касается общеобязательных взносов, то их подсчет будет зависеть от того, один работает ИП либо с персоналом. При наличии персонала суммируются уплаченные сборы за весь квартал по персоналу. Если работников нет, ИП вправе суммировать уплаченные фиксированные сборы по ОПС, ОМС за себя, а далее на эту сумму применить вычет к ЕНВД.

Следует иметь в виду, что ИП без работников вправе уменьшить сумму ЕНВД к уплате за счет перечисленных им за себя общеобязательных взносов без применения лимита, т. е. без ограничений.

Распространенные ошибки при работе на ЕНВД

Ошибка 1. ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет. Об этом говорится в пп. 1 п. 2 ст. 6 ФЗ РФ № 402 от 06.12.2011 (ред. от 29.07.2019).

В отличие от предпринимателей юрлица (организации) должны формировать бухучет и отчитываться по бухгалтерии.

Ошибка 2. ФНС снимает с учета ИП (как плательщика ЕНВД) только после подачи им заявления по требуемой форме. Заявителю необходимо уложиться в поставленный срок. Как для юрлиц, так и для ИП он одинаковый: не позднее 5 дней после прекращения осуществления вмененной деятельности.

К сведению, эту датировку (день завершения деятельности) ИП должен записать в заявлении. Она и будет являться датой снятия с учета. Общее основание — п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

Пример 2. Калькуляция ЕНВД для ИП, осуществляющего деятельность в г. Дубна

В г. Дубна регламент по части ЕНВД для некоторых видов деятельности определяет Решение Совета Депутатов № РС-12(61)-100/70 от 25.10.2007. Значения множителей К2 представлены в приложении 1 к данному правовому документу.

Применяемый правовой акт по части ЕНВД (для Дмитровского района)

Код по ОКВЭД (актуальная редакция от 15.12.2016 решения № 193/24)

Данные для расчета ЕНВД	Порядок расчета (формулы)	Калькуляция и результаты
БД (ст. 346.29 НК РФ): 7 500 руб. К1 в 2019 г. : 1,868; Ставка налога: 15%; ФП (количество работников вместе с ИП): 9 чел.	Необходимо подсчитать: 2. ЕНВД без вычета (налоговая база * 15%). Итоговую сумму ИП вправе уменьшить на размер соцпособий и общеобязательных страховых сборов, перечисленных за персонал в прошедшем квартале. Данный вычет не может превышать 50% от исчисленного налога	ВД = 75 654 руб. (7 500 * 9 * 1,868 * 0,6); ЕНВД = 11 348,1 руб. (75 654 руб. * 15%)

Важно! По отношению к налоговым суммам применяются правила округления, обозначенные ст. 346.29 НК РФ. Все, что меньше 50 коп., отбрасывается, а 50 коп. и более округляется до рубля.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос№2: Может ли ИП реализовывать продукцию собственного изготовления, работая на ЕНВД?

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2019.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Виды деятельности ЕНВД 2019 года

Базовая доходность в расчете на одну единицу физического показателя устанавливается государством. Она зависит от вида предпринимательской деятельности.
Физический показатель для каждого вида деятельности отдельный. Это может быть количество квадратных метров помещения, или количество работников.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2019 году для ИП и ООО

Онлайн журнал для бухгалтера

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году

Обратите внимание, с 2019 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), перешли на онлайн-кассы. Для ИП на ЕНВД это необходимо будет сделать чуть позже, а именно, не позднее 1 июля 2019 года.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Енвд в московской области 2019 году виды деятельности

Данное решение было принято властями на законодательном уровне, что повлекло за собой неприятные последствия для объектов предпринимательской деятельности. До этого времени пользоваться данным режимом обложения налогами могли организации и ИП, которые размещали рекламу на автотранспортных средствах грузового и легкового типа, мототранспортных средствах, а также на специальных рекламных конструкциях, что называется размещением наружной рекламы.

Каждому виду деятельности законодательством присвоен фиксированный уровень месячной доходности, что избавляет предпринимателей от контроля размеров выручки. Второй параметр, влияющий на единый налог, и напрямую связанный с типом бизнеса — физический критерий.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Базовая доходность ЕНВД в 2019 году

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , чтобы минимизировать риски и экономить время.

Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв. метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.
Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

Какие изменения ждут и ИП на ЕНВД в 2019 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

Примечательно, что рассматриваемая льгота доступна и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами. Правда виды деятельности по ЕНВД в 2019 году ИП в этом случае должен разделять — но это требование не связано с применением льготы, а обусловлено нормами налогового законодательства России. Уменьшить налог можно будет, таким образом, только по видам деятельности, которые попадают под ЕНВД и предполагают прием платежей от физических лиц.

Но законодатель может устанавливать нормы, которые, в свою очередь, прямо или косвенно способствуют уменьшению объема финансовых обязательств плательщика перед бюджетом. В числе таких норм — те, что связаны с обязательствами хозяйствующих субъектов по применению онлайн-касс.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД в 2019 году

Регистрация не накладывает никаких ограничений относительно численности указанных типов ведения бизнеса. Основным из совокупности всех, что занимается бизнесмен, будет тот вид деятельности, который определен первым номером в составленной форме регистрации. Оставшиеся автоматически становятся дополнительными.

1. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие ранее задекларированные виды деятельности по ЕНВД, у которых также на руках имеются трудовые договоры с наемными работниками, могут претендовать на скидку в 50%, применимую к налогам, уплаченным за сотрудников.