Организация, применяющая ЕНВД, обязана вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. При этом, если организация соответствует критериям малого предприятия, она вправе применять упрощенные способы ведения бухучета и составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность по специальным формам.
Такой порядок установлен положениями статьи 2 и частей 1, 3 и 4 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей, поэтому вести бухучет они не должны (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).
Проводку по начислению ЕНВД сделайте в последний день квартала:
Заплатите ЕНВД в течение 25 дней после окончания квартала:
Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.
О том, нужно ли организации, применяющей наряду с ЕНВД упрощенку, отражать данные о деятельности на ЕНВД в книге учета доходов и расходов, см. Как заполнить книгу учета доходов и расходов при УСН.
Порядок ведения кассовых операций
Организации, которые применяют ЕНВД, должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций (п. 5 ст. 346.26 НК РФ). То есть при наличных расчетах они обязаны вести кассовую книгу, соблюдать лимит расчетов наличными и т. д.
При соблюдении определенных условий плательщики ЕНВД, получающие оплату наличными (по платежным банковским картам), могут не применять ККТ (п.
Начисление енвд: проводки инфографика
2.1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).
Ответственность
Внимание: за нарушение Порядка ведения кассовых операций, правил применения ККМ организацию может оштрафовать налоговая инспекция (п. 1 ст. 7 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, ст. 7 Закона от 21 марта 1991 г. № 943-1, ст. 23.5, 28.3 КоАП РФ).
Размер административного штрафа за неприменение ККМ, а также за отказ в выдаче документов, подтверждающих прием наличных денежных средств, составляет:
- для организации – от 30 000 до 40 000 руб.;
- для должностных лиц организации (например, руководителя) – от 3000 до 4000 руб.
Такие меры ответственности предусмотрены статьей 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
За несоблюдение лимитов остатка в кассе, неоприходование (неполное оприходование) денег в кассу, нарушение лимитов расчетов наличными с другими организациями размер административного штрафа составляет:
- для организации – от 40 000 до 50 000 руб.;
- для руководителя или главного бухгалтера – от 4000 до 5000 руб.
Об этом сказано в статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Обнаружить эти нарушения могут налоговые инспекторы во время проверки организации. Оштрафовать организацию налоговая инспекция может лишь в течение двух месяцев после того, как было совершено нарушение (ст. 4.5 КоАП РФ).
Как вести учет хозяйственных операций при ЕНВД
L + + + В данном случае у налоговиков может возникнуть вопрос: почему стоимость услуги по замене свечей зажигания при использовании запчастей подрядчика составляет 140 руб. (300 — 160), а при использовании свечей заказчика — 100 руб.? Налогоплательщик (подрядчик), в свою очередь, может объяснить более высокую стоимость услуги тем, что в данном случае она включает в себя, помимо услуги по замене, услуги по подбору, покупке (заказу) и доставке необходимой запчасти.Кроме того, метод расчета стоимости услуги (торговой наценки) законодательно не закреплен, поэтому хозяйствующие субъекты могут пользоваться любой утвержденной ими методикой расчета.В настоящее время при многих автосервисах существуют специализированные магазины (или сами автосервисы параллельно с основной деятельностью осуществляют оптовую торговлю запчастями), торгующие автозапчастями, маслами, аксессуарами, автокосметикой и т.д.
Расходы при енвд автосервис бух проводки
Автоматический расчет ЕНВД в 1С Бухгалтерия с проводками описан в этом видеоролике: На различные виды деятельности ЕНВД применяется в сфере услуг только если ИП занимается такими видами деятельности:
- бытовое обслуживание населения (например, предоставление парикмахерских услуг, покос травы в частном секторе, услуги по ассенизации и другие);
- мойка и ремонт автомобилей (автомойки и автосервисы);
- предоставление ветеринарных медицинских услуг;
- гостиничный бизнес.
В сфере розничной торговли единый налог на вмененный доход может применяться абсолютно во всех магазинах и точках продаж, но есть одно серьезное ограничение: площадь торгового зала не может превышать 150 кв.метров. Если вести речь о подарочных сертификатах, то ЕНВД также применяется при торговле такими сертификатами.
Как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет в автосервисе
Инфо
Им тоже выгодно, поскольку вместо НФДЛ 13 % они должны будут платить государству только 6 % с дохода, ну и 320 руб. в месяц в ПФ.
Енвд на какой счет начислять
Уменьшить налогооблагаемую базу можно, если, например, автосервис работает из 31 дня в месяце всего 27, а остальные дни – выходные. 27 делим на 31, получаем 0,871. Значит, базовая доходность будет 12 000 0,871 = 10 452 руб.
Подтверждением времени осуществления деятельности могут быть отчеты кассового аппарата, утвержденный график работы, табели сотрудников и т. д. Причем отсутствие кассовых чеков само по себе ничего не докажет, нужны более веские документы.
Квартальную сумму ЕНВД можно уменьшать на отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты сотрудников, но не более 50 % от суммы исчисленного налога.
400 bad request
121 п. 2.7 ГОСТ Р 51303-99 Проводки по енвд: особенности начисления и учета
Важно
Это приводит к неоднозначным ситуациям.Контролирующие органы в своих разъяснениях едины во мнении, что к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в целях исчисления ЕНВД следует относить платные услуги, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 Расходы при енвд автосервис бух проводки
Для автосервиса налог на вмененный доход рассчитывается в зависимости от численности персонала – чем больше народу у вас трудится, тем больше налог. Для магазина запчастей – по площади торгового зала, а если зала нет, то налог придется платить с торгового места.
Начисление налога ЕНВД и его уплата в программе 1С Бухгалтерия 8
Проводки по начислению ЕНВД. Примеры, формула, инфографика
В случае если в программе составляются платежные поручения, предварительно нужно сделать платежку.
По документу формируется проводка: Дт 68.11 Кт 51
Начисление налога ЕНВД, а также составление и сдача декларации по налогу производится один раз в квартал.
Срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, за 1 квартал 2014 года декларация сдается до 20 апреля 2014 года.
Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Следовательно, за 1 квартал 2014 года уплатить налог нужно не позднее 25 апреля 2014 года.
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@. С 2014 года в декларации указывается новые коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО.
Date: 2015-12-12; view: 86; Нарушение авторских прав
Основные требования при начислении ЕНВД
Применение данной системы налогообложения освобождает плательщика от уплаты налога на прибыль и имущество, кроме внеоборотных объектов, которые уже имеют свою кадастровую стоимость, а также НДС и налога на доходы физических лиц — НДФЛ.
Уплата ЕНВД должна осуществляться не позднее 25 числа месяца, идущего после отчетного квартала. Проводку по начислению ЕНВД необходимо делать в последний день квартала.
Важно! Сумма ЕНВД налога может быть уменьшена на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя сам.
Кроме того обратите внимание, что сумма ЕНВД налога должна начисляться и уплачиваться даже в период простоя предприятия или получения убытков.
Применение спецрежима ЕНВД предусмотрено только в нескольких сферах деятельности на основании статьи 346.27 НК РФ:
- Услуги бытового обслуживания;
- Ветеринарные услуги;
- Гостиничные услуги;
- Услуги мойки и ремонта автотранспортных средств;
- Розничная торговля;
- Содержание заведений общепита;
- Размещение наружной рекламы;
- Предоставления жилья коммерческих объектов в аренду:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Применять данную систему ЕНВД могут только те предприятия, которые отвечают требованиям установленные статьей 346.26 Налогового кодекса, а именно:
- Численность нанятых сотрудников не превышает 100 человек;
- Долевые взносы в уставные капиталы других предприятий не превышает 25%;
- Площадь торгового зала составляет не выше 150 квадратных метров;
- Организация не принадлежит к числу крупнейших налогоплательщиков.
Формула расчета ЕНВД
Расчет ЕНВД налога осуществляется на основании уровня базовой доходности, скорректированного на коэффициент-дефлятора К1 и корректирующий коэффициент К2. Размер базовой доходности и виды физических показателей К1 и К2 устанавливаются для каждого вида деятельности отдельно, что прописано в статье 346 пункта 29.
Коэффициент К1 устанавливается на федеральном уровне и на 2017г. он составляет 1,798, а размер коэффициента К2 устанавливается местным органами по месту регистрации фирмы.
Расчет и начисление ЕНВД налога осуществляется ежеквартально. Формула расчета:
Налоговая база = База доходности * физические показатели 3 месяцев * К1 * К2, где:
- К1 – коэффициент-дефлятор;
- К2 – корректирующий коэффициент;
- Налог ЕНВД = Налоговая база * 15%.
Если предприятие начало свою работу или снято с учета ЕНВД, при этом, не отработав полный отчетный период, то сумма налога будет рассчитывается за фактически отработанный период.
- Площадь торгового зала составляет 25 квадратных метров;
- Уровень базовой доходности для данного вида деятельности составляет 1 800 руб./квадратный метр;
- К1 на 2017г. равен 1,798;
- К2 равен 1.
- Размер налоговой базы за февраль = 1800 руб./кв. м * (25 кв. м/28 дн. * 24 дн.) * 1,798 * 1 = 69 351,43 руб.;
- Размер налоговой базы за март = 1 800 руб./кв. м * 25 кв. м * 1,798 * 1 = 80 910,00 руб.;
- Сумма ЕНВД налога за 1 квартал = (69351,43 + 80910,00) * 15% = 22 539,21 руб.
Проводки по начислению и уплате ЕНВД
Для того чтобы сумма налога ЕНВД не повлияла на стоимость производственных работ, реализованных товаров и услуг его начисление осуществляется следующей корреспонденцией:
- Дебет 99 — Прибыль и убытки;
- Кредит 68 — ЕНВД.
К концу года сумма начисленного ЕНВД налога, которая собирается по счету Дебета 99 подлежит закрытию на счет 84 — Нераспределенная прибыль.
Итого, хотя сумма ЕНВД и не имеет прямого влияния на себестоимость производимой продукции, оказанных услуг, однако принимает участие в формировании конечного финансового результата предприятия.
Начисление ЕНВД проводки:
| Счет Дт | Счет Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 99-01 | 68-ЕНВД | 22 539,21 | Начислен ЕНВД налог за 1 квартал. | Бухгалтерская справка |
| 68-ЕНВД | 50, 51 | 22 539,21 | Сумма начисленного налога ЕНВД уплачена в бюджет | Платежное поручение, банковская выписка |
| 84 | 99-01 | 131 767,21 | Списание годовой суммы начисленного ЕНВД по окончанию года ((80 910,00 * 9 мес.) * 15%) + 22 539,21 = 131 767,71 руб. | Бухгалтерская справка |
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.
Начисление ЕНВД — проводки по данной операции отличаются от проводок по начислению прочих налогов и взносов. Финансовый результат, отраженный в них, не затрагивает себестоимость продукции или проданных товаров.
Особенность финансового результата по ЕНВД
Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал, а потому начислять и уплачивать вмененный налог необходимо ежеквартально.
Данные по начислению ЕНВД отражаются следующей проводкой:
Дт 99 – Кт 68/ЕНВД, где:
счет 99 ― счет прибыли и убытков от хоздеятельности (за исключением налога на прибыль);
счет 68 ― единый налог на вмененный доход.
Отражение по начислению ЕНВД должно проводиться последним днем налогового периода (квартала).
Проводка по уплате налога по вмененке отражается записью по счетам:
Дт 68 – Кт 51 (50), где:
счет 51 (50) ― расчетный счет организации или касса.
Уплата налога производится до 25-го (включительно) числа месяца после окончания налогового периода.
- Дт 84 – Кт 99 — будет отражать непокрытый убыток отчетного года: или
- Кт 99 – Дт 84 — покажет чистую прибыль по итогам прошедшего года.
Загрузка...