На ЕНВД сколько платить налогов, определяет Налоговый кодекс РФ. Из данной статьи вы узнаете, какие именно налоги необходимо оплачивать при данной системе налогообложения и от чего зависит их размер.
Виды налогов при ЕНВД
Предприниматели и предприятия, применяющие ЕНВД, уплачивают налоги нескольких видов:
- Фиксированные платежи предпринимателя во внебюджетные фонды.
- Налоги во внебюджетные фонды с заработной платы сотрудников.
- Вмененный налог.
- Дополнительные платежи и налоги, связанные с особенностями деятельности фирмы.
Если у ИП нет наемного персонала, он уплачивает платежи в фонды только за себя. В 2015 году они зафиксированы в следующих размерах:
- В ПФР — 18 610,80 руб.
- В ФОМС — 3 650,58 руб.
Таким образом, за 2015 год ИП должен оплатить во внебюджетные фонды сумму в размере 22 261,38 руб. Но следует помнить о том, то если доход превысил 300 000 руб., в ПФ необходимо дополнительно оплатить 1% с превышенной суммы. Заплатить данную сумму налога нужно не позже 1 апреля 2016 года.
Налоги и платежи в фонды с зарплаты наемных сотрудников на вмененке следующие:
- НДФЛ — 13% с доходов сотрудников (как налоговый агент).
- Платежи в фонды за работников (с их заработной платы).
За несвоевременную уплату налогов в фонды плательщику грозят штрафные санкции.
Дополнительными платежами и налогами могут быть:
- Налог на добычу полезных ископаемых.
- Водный налог.
- Налог по подакцизным товарам.
- Транспортный налог.
- Другие налоги, которые не заменяет ЕНВД.
Они уплачиваются независимо от режима налогообложения ИП или предприятия.
Налоговая ставка по ЕНВД сколько процентов составляет?
ЕНВД уплачивается не из полученного дохода, а исходя из суммы дохода, которую предприятию (или ИП) вменило государство по осуществляемой им деятельности. Ставка по данному налогу составляет 15%, рассчитывается он с учетом коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента. Данный режим преимущественен для тех, кто получает от своей деятельности стабильный доход.
От чего зависит размер ЕНВД?
ЕНВД применим лишь к определенным видам деятельности, перечень которых предусмотрен НК РФ. Для каждого дохода предусмотрена базовая доходность, от которой в конечном итоге зависит сумма исчисленного и уплаченного налога в бюджет. Также на величину дохода влияют коэффициенты: дефлятор и корректирующий, изменяющиеся ежегодно. Дефлятор в 2015 году составляет 1,798. Корректирующий коэффициент устанавливается местными органами власти, его размер можно уточнить в ФНС по месту регистрации.
Продолжим изучение ЕНВД для индивидуальных предпринимателей. Если Вы не читали первую статью этой темы, то советую ознакомиться с ней, прежде чем читать далее.
итак, без лишних многословий, приступим к делу : )
Здесь нужно понимать, что объектом налогообложения при этом налоге является вмененный доход ИП, а налоговой базой – величина вмененного налога.
То есть, если Вы переходите на ЕНВД, то власти будут считать, что Вы зарабатываете определенную сумму (например, 5 миллионов рублей). И уже от этих 5 млн. рублей Вам придется заплатить 15% в налоговую.
Разумеется, вмененный доход может меняться от региона к региону России.
Если представить в виде формулы, то она будет выглядеть вот так:
ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – обязательные страховые взносы
Причем формула для налоговой базы считается следующим образом:
Налоговая База = Вмененный Доход = Базовая Доходность * Физический показатель
Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором (К1) и корректирующим коэффициентом (К2, ст. 346.27 НК РФ).
У читателя сразу может возникнуть вопрос о том, какова будет базовая доходность по его виду деятельности, в его регионе РФ. Здесь могу лишь посоветовать обратиться в свою налоговую за уточнением.
Дело в том, что местные власти могут значительно ее изменять. На сайте Налоговой РФ я так и не смог найти точных данных в разрезе каждого региона РФ. (но могут его только уменьшать)
Но тем не менее, формула единая для всей России. И зная, как считается налог по ЕНВД, можно примерно знать планируемые платежи по ЕНВД.
Налоговым периодом здесь является квартал. То есть, налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. квартал).
А вот уплатить сам налог нужно не позднее 25-го числа.
1. Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ)
2. Но не более чем на 50% от налога по ЕНВД
3. ИП без сотрудников могут сделать вычет на 100%. То есть, полностью вычесть из налога по ЕНВД все свои платежи в ПФР и ФОМС. Еще раз обращаю внимание, что это возможно только для ИП без сотрудников.
4. Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов.
Надеюсь, Вам помогла эта небольшая статья
Получайте самые важные новости для ИП на Почту!
Будьте в курсе изменений!
Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Елена, это лучше у техподдержки сайта ПФР спрашивать.
Добрый день!
Я зарегистрировала ИП 12 декабря 2014 г., заявление на ЕНВД подала 22 декабря. Какие еще платежи, кроме ЕНВД за неполный месяц, мне нужно осуществить? Нужно ли было платить в ПФР и ФСС? И что будет если я не заплатила? Заранее спасибо!
Добрый день! Я самозанятый ИП по ЕНВД. Оказываю бытовые услуги 2 видов: фото на документы и заполнение бланков. Я платила налог и заполняла декларации, высчитывая вмененный налог по 2 видам деятельности. К2 по фото в моем регионе составлял 1,0, по заполнению бланков — 0,6. Сейчас мне кажется, что я делала неправильно: надо было платить только один налог с большим К2. Вычет пенсионных взносов я проводила не более 50% от суммы налога. Но на вашем сайте прочитала, что ИП без сотрудников может вычитать 100% от суммы налога.
Правильно ли будет, если в этом году я буду платить налог по бытовым услугам: 7500Х1,798х1х1 (7500 — базовая доходность, 1,798 — К1, 1 — К2, 1 — 1 человек, то есть я)
Можно ли сделать перерасчет и вернуть часть ошибочно уплаченных сумм с прошлых периодов? ( переплата при уменьшении налога менее чем на 100% пенсионных взносов и оплата за 2 вид деятельности)
В налоговой наверно решили, что у меня есть наемный сотрудник, ни разу не нашли эту ошибку
Буду признательна за ответ
Здравствуйте. скажи пожалуйста ип открыто с марта 2013 года(розничная торговля,енвд) деятельность не велась ,декларации не сдавались!сколько штрафов мне грозит?в пфр за2013 год заплатила.
По ЕНВД налог уплачивается ежеквартально. Исключений нет. Даже если нет доходов или деятельность приостановлена. Пока ИП или ООО стоит на учёте в качестве плательщика ЕНВД, он обязан уплачивать этот налог.
Срок уплаты
Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Только после снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД (для этого подаётся специальное заявление) предприниматель прекращает уплату ЕНВД и сдачу деклараций.
Расчет ЕНВД
Расчёт платежа не зависит от фактических доходов предпринимателя или ООО. Чтобы определить налог нужно знать четыре показателя:
- Величину базовой доходности – это установленный законом размер вмененного дохода на единицу физического показателя. Показатель зависит от вида вашей деятельности. Это могут быть квдратные метры площади, количество сотрудников, количество транспортных средств или посадочных мест в транспорте. Величину базовой доходности для каждого вида деятельности можно найти в статье 346.29 НК РФ.
- Значение коэффициента-дефлятора (К1) – устанавливается ежегодно и не меняется в течение года. В 2019 году он равен 1,915.
- Значение корректирующего коэффициента (К2) – показатель за счёт которого снижается налог. Он устанавливается местными властями для разных видов деятельности. Если местные власти не установили К2, его значение принимается за единицу;
- Значение физического показателя (количество).
Для расчёта ЕНВД все четыре показателя нужно перемножить и от полученного значения найти 15% — это и будет налог к уплате за один месяц. Если в течение квартала показатели не менялись, сумма умножается на три, чтобы получить платеж за квартал. Если менялись (например, в каком-то месяце часть машин были на ремонте и не использовались для получения дохода), каждый месяц считается отдельно, а затем суммируется с остальными.
Как уменьшить
ИП без сотрудников вправе эту сумму уменьшить вплоть до нуля на фактически уплаченные страховые взносы за себя. ИП при наличии сотрудников из налога вычитают взносы и за себя, и за сотрудников, но рассчитанная сумма уменьшается не более, чем на 50%. ООО тоже вычитают взносы за сотрудников и уменьшают платеж не более, чем наполовину.
Как рассчитать и уменьшить налог в сервисе «Мое дело»
При расчете налога, сервис предлагает сам все возможные варианты для уменьшения налогов и показывает итоговые цифры. Останется только сформировать платежку с уже заполненными реквизитами и отправить в интернет-банк.
Загрузка...