Енвд или упрощенка что выгоднее для ип

Вновь создаваемая организация или новоиспеченный ИП часто задаются вопросом: что лучше – УСН или ЕНВД. Попробуем разобраться.

Что такое вмененка и упрощенка

Это два спецрежима, которые на добровольной основе могут применять и организации, и ИП. Для применения и того, и другого спецрежима существуют свои ограничения (ст. 346.13, ст. 346.26 НК РФ).

УСН и ЕНВД: в чем разница

Отличие УСН от ЕНВД в том, что УСН применяется в отношении всей деятельности. ЕНВД же может применяться только в отношении определенных видов деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Порядок определения налоговой базы при ЕНВД и УСН принципиально различается:

Это основные отличия вмененки от упрощенки.

Вмененка или упрощенка: что выгоднее для ИП

Ответа на вопрос, что лучше – ЕНВД или УСН для ИП, который бы подходил для всех одновременно, не существует. Это связано с тем, что при УСН и ЕНВД порядок определения налоговой базы совершенно различный, и величина налога будет зависеть от множества обстоятельств. ЕНВД – режим менее гибкий, у предпринимателя практически нет возможности оптимизации своего налогового бремени.

Пример: УСН или ЕНВД для ИП

Показатель	Сумма (руб.)
Доходы, всего	4 800 000
Расходы, всего	3 150 000
— в т.ч. страховые взносы	469 000

4 800 000 * 6% = 288 000 (руб.)

Так как сумма перечисленных взносов превышает 50% суммы исчисленного налога, то налог можно уменьшить не более чем в 2 раза:

288 000 / 2 = 144 000 (руб.)

(4 800 000 – 3 150 000) * 7% = 115 500 (руб.)

3) Налог при применении ЕНВД:

Базовая доходность – 12 000 руб./месяц

Вмененный доход за год с учетом количества работников (физический показатель):

12 000 * 5 * 12 = 720 000 (руб.)

Расчет налоговой базы по ЕНВД:

720 000 * 1,915 (К₁) * 1,0 (К₂) = 1 378 800 (руб.)

1 378 000 * 15% = 206820 (руб.)

При уменьшении суммы налога на 50% за счет уплаченных взносов во внебюджетные фонды:

206 820 / 2 = 103 410 (руб.)

Таким образом, в нашем примере применение ЕНВД оказалось наиболее выгодным для ИП.

Применение специальных режимов налогообложения дает возможность бухгалтерам оптимизировать работу предприятия путем снижения налогового бремени. В частности, УСН и ЕНВД выбирают для того, чтобы упростить учет и сэкономить на уплате налогов в бюджет. Однако выгоднее применять спецрежимы предприятиям, не работающим с организациями, которые обязаны уплачивать НДС, иначе это может привести к потере клиентов, так как они не смогут получить вычет.

Особенности применения УСН

Также существуют свои особенности по применению этого спецрежима, например, доходы и расходы организации будут учитываться по кассовому методу, а расходы на ОС и НМА будут учитываться ежеквартально равными частями в течение года.

Однако право применять УСН есть не у каждой организации, юрлицу или ИП необходимо соответствовать определенным требованиям. Если доходы компании за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб., то она вправе перейти на УСН. К тому же, необходимо, чтобы соблюдался лимит по остаточной стоимости основных средств на конец 2018 г. (150 млн руб.) и численности персонала (100 человек).

Основные аспекты ЕНВД

Организации, применяющие ЕНВД так же, как и при УСН, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества. Однако это освобождение относится только к доходам от видов деятельности на ЕНВД, если налогоплательщик занимается и другими видами деятельности, то доход от них облагается налогом по другим системам.

К примеру, компания работает с оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей. Продавец реализует товар в рознице, а менеджер работает с оптом. Кроме того, в организации работают грузчик, руководитель и главбух, которые заняты в обоих видах деятельности.

Зарплата продавца и менеджера относится на конкретные виды деятельности, а в случае с грузчиком, руководителем и главбухом – расходы распределяются, т.к. их нельзя отнести на определенную деятельность.

Компания вправе сама выбирать метод распределения расходов, но она должна установить его в учетной политике.

Что нас ждет в 2019 г.

Что выгоднее: УСН или ЕНВД

Применять ЕНВД выгоднее, когда бизнес приносит гораздо больший доход по сравнению с установленным вмененным, тогда организация платила бы сумму налогов куда меньше, чем при применении УСН.

Если реальный доход организации равен или меньше вмененного, тогда более уместно будет применение УСН. Важно определиться – какой объект налогообложения подходит именно вашей фирме.

Что такое упрощенка

1. Обороты компании не должны превышать 150 миллионов рублей в год .
2. Количество сотрудников не должно превышать 100 человек .
3. Остаточная стоимость основных средствне более 150 миллионов рублей (речь идет об имуществе, которое используется как средство труда в вашей деятельности больше 12 месяцев. Например , для пассажирских перевозок — это автобусы и микроавтобусы, для розничной торговли — оборудование, кассовые аппараты и прочее).

• Налог с полного дохода в размере 6%.
• Налог с дохода, уменьшенного на величину расходов, в размере 15%.

Что такое ЕНВД

1. Налога на прибыль.
2. Налога на имущество.
3. НДС.
4. НДФЛ.

1. Штат не более 100 человек.
2. Не более 150 квадратных метров для организации общепита, розничная торговля также попадает под это ограничение.
3. Не более 500 квадратных метров для организации гостиницы для одного объекта.
4. Не более 20 транспортных средств при перевозке пассажиров.

Разница между ЕНВД и УСН для ИП

Обязательность уплаты налога в зависимости от наличия выручки, объекта налогообложения

Обязательно независимо от наличия выручки

Если выручки нет, то налог не нужно платить

Если выручки нет, то нужно заплатить минимальный налог 1% от дохода

15% от вмененного дохода

6% с полученного дохода

15% с разницы между полученными доходами и понесенными расходами

Принятие расходов к уменьшению базы

Уменьшение налога на сумму страховых взносов