Енвд грузоперевозки какие документы

Какие документы нужны для налоговой для подтверждения ЕНВД грузоперевозки

Здравствуйте! подскажите какие документы нужны для налоговой для . и как правильно их оформлять. может кто работает на ЕНВД грузоперевозки и может скинуть образец ДОКУМЕНТОВ.

Newbugalter, документы обычные — договоры, товаро-транспортные накладные и пр. И путевые листы. Это вообще-то в первую очередь нужно заказчику и перевозчику, а уж потом налоговой

Единый налог на вмененный доход позволяет субъектам малого бизнеса, занятым в предусмотренных Налоговым кодексом сферах деятельности, упростить отчетность и сэкономить на взносах в бюджет. Расчет ЕНВД по грузоперевозкам в 2019 году отличается в каждом населенном пункте, поскольку этот налоговый режим устанавливается на местном уровне.

Стать участником системы ЕНВД на транспортные услуги в 2019 году смогут только те предприятия и бизнесмены, автопарк которых содержит до 20 единиц транспорта (п. 5 ч. 1.1 ст. 346.26 НК РФ). В качестве транспорта учитываются:

• легковые автомобили;
• грузовые машины;
• автобусы.

При этом не важно, на каком основании предприниматель или компания владеют автомобилями: на праве собственности, оформив лизинг или обычную аренду. Все виды прицепов и полуприцепы в качестве отдельных единиц транспорта для целей налогообложения не учитываются.

Если машины на протяжении квартала были на ремонте или бизнесмен / предприятие используют их не в коммерческих целях, а в качестве вспомогательной техники для ведения основной деятельности, то они не входят в качестве физических объектов налогообложения для ЕНВД. Например, если транспорт используется для перевозки людей, документов и грузов между филиалами или для доставки товаров конечным потребителям, то его нельзя считать автомобилем, подпадающим под ЕНВД.

Как рассчитывается ЕНВД за квартал?

Налогоплательщики обязаны сдавать отчетность и уплачивать государственные сборы ежеквартально (ч. 1 ст. 346.32 НК РФ):

• до 25 апреля за I квартал;
• до 25 июля за II квартал;
• до 25 октября за III квартал;
• до 25 января за IV квартал.

Какие документы должен вести ИП на ЕНВД по грузоперевозкам? Налоговая служба редко проверяет первичную документацию перевозчиков при использовании этого льготного режима, поскольку формула расчетов включает в себя лишь количество транспорта на балансе предпринимателя или организации.

ООО или ИП на ЕНВД по грузоперевозкам обязаны использовать формулу для расчета суммы налога, приведенную в ч. 10 ст. 346.29 НК:

(БД * К1 * К2 * ФП) ÷ КД * КДф * 15% – СтрВ,

• БД – размер базового дохода, утверждаемого ежегодно в таблице (ч. 3 ст. 346.29 НК), в 2019 г. для грузоперевозок он равен 6 тыс. руб.;
• К1 – единый дефлятор, также устанавливаемый ежегодно законодательными органами, в 2019 г. равен 1,915 (в 2018 году — 1,868);
• К2 – коэффициент-корректор, различен в каждом населенном пункте;
• ФП – физический показатель, в данном случае им выступает количество автотранспортных средств на балансе ООО или ИП, учитывается отдельно для каждого квартала;
• КД – количество дней в месяце, учитывая и нерабочие;
• КДф – дни, во время которых бизнесмен фактически перевозил грузы;
• СтрВ – страховые взносы, уплаченные компанией или бизнесменом только за себя или вместе со своими работниками (способны уменьшить сумму налога до 50%).

Вопрос, как посчитать ЕНВД для ИП по грузоперевозкам, решается в индивидуальном порядке, поскольку в некоторых местностях ставка государственного сбора может быть уменьшена до 7,5%.

Учесть все особенности местных правовых актов на льготном режиме налогообложения смогут опытные бухгалтеры аутсорсинговой компании Главбух Ассистент.

Практические примеры расчета ЕНВД для ИП, оказывающего транспортные услуги

Пример: ИП Кабанов Г.Т. в период с июля по сентябрь 2018 г. работал на режиме ЕНВД в г. Санкт-Петербург. Предприниматель работает самостоятельно, в его распоряжении есть 2 автомобиля: легковой для перевозки малогабаритных грузов и документов и грузовой для транспортировки объемных предметов. В сентябре в период с 15 по 21 число включительно грузовой транспорт был на ремонте. В течение 3 месяцев он перечислил за себя 13 тыс. руб. страховых взносов.

Проводим вычисления предположительной прибыли Кабанова Г.Т. в месяц:

6 000 * 1,868 * 1 * 2 = 22 416 руб.

Теперь нужно выяснить сумму дохода за квартал. Делаются расчеты для каждого месяца отдельно, а после показатели суммируются. Допустим, Кабанов Г.Т. работает на пятидневке:

1. В июле всего 31 день, из них 22 рабочих, оба автомобиля было задействовано в бизнесе. Тогда 22 416 ÷ 31 * 22 = 15 908 руб.
2. В августе всего 31 день, из них 23 рабочих, также весь автопарк предпринимателя был в работе. Тогда 22 416 ÷ 31 * 23 = 16 631 руб.
3. В сентябре всего 30 дней, из них 20 рабочих. Однако с 15 по 21 число в бизнесе участвовал только легковой автомобиль. Потому придется пересчитать предположительный месячный доход. Сначала считаем прибыль с 1 по 15 и с 22 по 30 сентября (15 рабочих дней): 22 416 ÷ 30 * 15 = 11 208 руб.

Пересчитываем налоговую базу на период с 15 по 21 сентября включительно (5 рабочих дней), где был задействован только легковой автомобиль:

6 000 * 1,868 * 1 * 1 = 11 208 руб.

Теперь вычисляем ее размер по дням:

11 208 ÷ 30 * 5 = 1 868 руб.

Определяем сумму за сентябрь:

11 208 + 1 868 = 13 076 руб.

Складываем квартальную базу:

15 908 + 16 631 + 13 076 = 44 805 руб.

44 805 * 0,15 = 6 720,75 руб.

Поскольку копейки в отчетности ИП на ЕНВД на транспортные услуги не учитываются (ч. 11 ст. 346.29 НК), то размер государственного сбора с округлением составит 6 721 руб.

6 721 * 0,5 = 3 361 руб.

Единый налог на вмененный доход по грузоперевозкам для Кабанова Г.Т. за квартал составит 3 361 руб.

Бухгалтерия на аутсорсе освободит предпринимателей и организации от необходимости самостоятельно составлять декларации и исключит возможность неправильных расчетов.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Плюсы патентной системы

ИП, осуществляющим деятельность в сфере грузоперевозок, право на получение патента предоставляется в обязательном порядке при условии соблюдения индивидуальным предпринимателем следующих ограничений:

1. Использование не более пятнадцати наемных рабочих вне зависимости от количества приобретенных патентов;
2. Осуществление деятельности ИП исключительно на территории того муниципального, городского и т.д. образования, в котором патент был выдан;
3. Доход ИП по патенту не сможет превышать 60 млн. рублей в год. В противном случае права на патентную систему он лишается, а патент отзывается без возврата его стоимости;
4. Не применяется патентная система по видам деятельности, осуществляемой на условиях договора о совместной деятельности.

Способом налогообложения по патентной системе будет сама стоимость патента. Помимо этого, ИП освобождается:

• От налога на имущество физических лиц, используемое в процессе работы (в рассматриваемом случае ИП для грузоперевозок будет освобожден от налога на ТС);
• От НДС;
• От НДФЛ.

Справедливости ради стоит заметить, что примерно тот же список преимуществ имеется у ИП и при ЕНВД. Невыгодность ЕНВД для более крупных предприятий обусловлена разве что необходимостью вести раздельный учет операций

Налоговая нагрузка по патентной системе

В первую очередь патент – это документ, дающий ИП право на осуществление определенного вида деятельности. Стоимость патента устанавливается на уровне субъекта Федерации и заменяет собой всю процедуру налогообложения ИП. Расчет стоимости патента исходит из налоговой ставки в 6 процентов.

Максимальный срок действия патента составляет 12 месяцев, то есть расчет объема налога осуществляется с учетом этого срока.

Стоимость патента, таким образом, устанавливается, исходя из налоговой базы, поделенной на 12 месяцев для установления ежемесячного размера. Подобное разделение объясняется возможностью приобретения патента не на год, а на меньшее количество месяцев.

Пример подсчета стоимости патента будет следующим:

Установленная на региональном уровне доходность ИП на транспорте тоннажем менее 3,5 составляет 600 тысяч рублей на одну машину за год. За образец возьмем ИП с тремя машинами в парке. Патент приобретен на 6 месяцев.

1. 600 000 (базовый доход с одной машины) × 3 (количество машин в парке) = 1 800 000 (базовый доход с трех машин в парке).
2. 1 800 000 / 12 месяцев = 150 000 (базовый доход с 3 машин за месяц).
3. 150 000 × 6 месяцев = 900 000.
4. 900 000 × 6% (налоговая ставка) = 54 000 рублей стоимость патента на 6 месяцев.

То есть налог ИП за полгода будет равен 54 000 рублей.

Важно! Патент не ограничивает сферу своего применения в зависимости от количества транспорта у ИП. Что же касается ЕНВД, то ареалом его применения будут только ИП с количеством единиц транспорта не более 20.

Выгоды ЕНВД

Так, в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, исчисление суммы налога по ЕНВД осуществляется в зависимости от доходности определенной физической величины, приносящей предпринимателю доход в процессе ее эксплуатации. В качестве физической величины для ИП, занимающегося грузоперевозками, выступает транспортная единица, то есть работающий у него грузовик.

Налоговый кодекс РФ устанавливает базовую доходность каждого автомобиля 6000 рублей. То есть величина вмененного налога для каждого предпринимателя будет индивидуальной в зависимости от количества автоединиц, используемых им в деятельности.

Осуществим сравнительные расчеты, исходя из условий налогообложения в Санкт-Петербурге.

Стоимость патента на осуществление деятельности по грузоперевозкам в Санкт-Петербурге определяется Законом, принятым Санкт-Петербургской Думой 30.10.2013 года, в силу которого предполагаемый годовой доход одного грузового автомобиля с учетом коэффициента (1,425) составляет 800 000 рублей.

Таким образом, стоимость патента на грузоперевозки в Санкт-Петербурге можно рассчитать, основываясь на следующем примере:

• 800 000 рублей × 1,425 (коэффициент) = 1140 млн. рублей прогнозируемого дохода.
• 1 140 000 × 6 процентов ставки налога по ПСН = 68 400 стоимость годового патента на грузоперевозки для ИП в Санкт-Петербурге на 1 машину.

Важно! В случае если годовой доход ИП превысит 60 млн. рублей, патент будет отменен без возврата средств, а ИП переведен на другую систему налогообложения. При этом доходы будут перерасчитаны по ОСНО с начислением НДФЛ и НДС.

Для сравнения проведем анализ расчета налогообложения по ЕНВД на тех же условиях, то есть при наличии 1 автомобиля. Расчет проведем, основываясь на обязательности ежеквартального начисления.

Базовая доходность для ИП по грузоперевозкам составляет 6000 рублей на одну машину ежемесячно.

• 6000 (базовая доходность) × 1,868 (коэффициент-корректор) × 1 (вариативный коэффициент) × 3 (1 автомобиль в парке на 3 месяца) = 33624 рублей прогнозируемого дохода за 3 месяца.
• 33624 × 15% (налоговая ставка) = 5043 рубля подлежат уплате в качестве налога за квартал с одной машины.

Если умножить полученный результат на количество кварталов, то налоговая выгода ЕНВД будет очевидной.

Что предпочтительней для ИП по грузоперевозкам

Исходя из расчетов, приведенных выше, выгодность ЕНВД для грузоперевозчиков не может быть оспорена. Плюсы ЕНВД при этом будут заключаться в следующем:

1. Дифференциация деятельности. Не будет облагаться налогом деятельность ИП, хотя и связанная с грузоперевозкой, но при этом не приносящая дохода, например, в случаях, когда доставка товара включена в стоимость товара, и перевозку ИП осуществляет по договору.
2. Отсутствие привязки налогов к доходу.
3. Дифференциация вмененного налога в зависимости от вида перевозок.
4. Возможность уменьшения налоговой базы на сумму, равную сумме внесенных обязательных страховых платежей.
5. Возможность уменьшения налога при отсутствии наемных работников за счет выплаты обязательных социальных и страховых взносов на самого себя.
6. Отсутствие привязки деятельности к территории, на которой действует патент.

• Пенсионные выплаты определены в размере 26545 рублей при доходе ИП до 300 тысяч рублей. При превышении порога в 300 000 рублей выплаты рассчитываются как 26545, к которым прибавляется 1 процент от дохода свыше порога. При этом общая сумма взноса не может быть свыше расчетной, умноженной на 8.
• Взносы по ОМС установлены в размере 5840 рублей.

Код ОКВЭД для грузоперевозок ИП

Так, ОКВЭД, распространяющиеся на ИП, осуществляющие грузоперевозки, находятся под номерными знаками:

• 49.41 – в отношении грузоперевозок по автотрассам, включая деятельность, связанную с предоставлением автомобилей в аренду;
• 49.42 – в отношении грузоперевозок, осуществляемых по заказу частных лиц.

Сложности могут возникнуть везде

При выборе патента как способа работы ИП на грузоперевозках следует помнить, что существуют два варианта приобретения патента:

• Оплатить стоимость патента разом за выбранный период.
• Получить рассрочку в оплате патента.

Именно по второму пункту ИП может подстерегать неприятность, и связана она с нарушением срока оплаты. Задержка оплаты приведет к потере патента. Уже выплаченные деньги при этом не возвращаются.

1. Напоминания предпринимателю о датах отчета;
2. Загрузку банковских выписок;
3. Расчеты налогов и заработной платы;
4. Подготовку отчетов и отчетной документации.

От ИП потребуется лишь поставить перед сервисом задачи и предоставить необходимые для бухгалтерской деятельности копии документов.