Вследствие чего возникли налоги

1. Налоги возникли вследствие…

А: появления государства

Б: становления промышленности

В: развития торговли

2. Под фискальной функцией налога понимается:

А: функция количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства

Б: функция формирования стабильной доходной части государственного бюджета

В: функция ограничения (сдерживания определенных видов деятельности либо производства определенных товаров и услуг)

3. По способу взимания налоги подразделяются на…

А: общеобязательные и факультативные,

Б: прямые и косвенные,

В: абстрактные и целевые,

4. Налоги выполняют функции:

Г: финансирование социальной политики,

Д: функцию совокупного денежного эквивалента ценности услуг государства.

5. Налоги, в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать, делятся на…

А: федеральные, региональные, местные,

Б: закрепленные и регулирующие,

В: общие и специальные.

6. В зависимости от масштаба и сферы влияния налоговая политика государства делится на:

А: внутреннюю и внешнюю

Б: тактическую и стратегическую

7. Создание оффшорных компаний считается:

А: налоговой оптимизацией

Б: уклонением от уплаты налогов

В: налоговой минимизацией

8. Возможность применения налогоплательщиком пробелов в законодательстве для сокращения своих обязательств перед бюджетом – это сущность:

А: налоговой оптимизации

Б: уклонения от уплаты налогов

9. Нельзя отнести к принципам корпоративного налогового планирования:

А: полноценное использование налоговых льгот

Б: уплату минимальной суммы положенных налогов

В: несвоевременную уплату налогов

Г: уплату налогов в последний день установленного срока

10. Нельзя отнести к законодательным ограничениям корпоративного налогового планирования:

А: обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе

Б: обязанность применения всех налоговых льгот, применимых к предприятию

В: необходимость предоставления документов по исчислению и уплате налога

11. К судебным доктринам противодействия уклонению от уплаты налогов относятся:

А: форма над содержанием

Б: содержание над формой

В: налоговая цель

Г: целостность сделки

12. Налоговый менеджмент включает звенья (уровни):

13. Налоговая оптимизация и налоговая минимизация – это понятия:

14. Корпоративный налоговый менеджмент охватывает:

А: уровень хозяйствующих субъектов

Б: уровень государства

В: международный уровень

Г: конкретное физическое лицо

15. Конечная цель корпоративного налогового менеджмента:

А: минимум уплаченных налогов

Б: максимум уплаченных налогов

В: максимум полученной прибыли

16. Государственный налоговый менеджмент охватывает:

А: уровень хозяйствующих субъектов

Б: уровень государства

В: международный уровень

Г: конкретное физическое лицо

17. Цель государственного налогового менеджмента:

А: минимум полученных налогов

Б: рост налоговых доходов на базе роста производства

В: максимум расходов на налоговое администрирование

18. Элементами налогового менеджмента являются:

А: налоговое планирование

Б: налоговое регулирование

В: налоговое функционирование

Г: налоговый контроль

Д: налоговая политика

19. При расчете налогового бремени в качестве знаменателя используют:

Б: добавленную стоимость

Г: величину расходов

Д: сэкономленную сумму налогов

20. Некриминальное уклонение от налогов предполагает ответственность:

А: согласно УК РФ

Б: согласно НК РФ

Г: согласно БК РФ

21. По воздействию на налоговую нагрузку корпоративное налоговое планирование подразделяется на:

А: классическое и оптимизационное

Б: оптимистическое и пессимистическое

В: законное и противозаконное

Г: стратегическое и тактическое

22. Налоговый бюджет необходим организации для:

А: оптимизации налогов

Б: формирования платежного календаря

В: уклонения от налогов

Г: минимизации налоговых потоков

23. Об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента можно судить по:

А: чистому финансовому результату

Б: сэкономленной сумме налогов

В: величине недоимки

Г: сумме начисленных налогов

24. Замена договора купли-продажи основного средства на договор лизинга является примером:

А: метода замены отношений

Б: метода разделения отношений

В: метода сокращения объекта обложения

25. При приобретении имущества сумма платежа разбивается на две части: часть стоимости оплачивается по договору купли-продажи, другая часть – по договору на оказание информационно-консультационных услуг. Это пример:

А: метода замены отношений

Б: метода разделения отношений

В: метода сокращения объекта обложения

26. Использование переоценки основных средств предприятия – это:

А: метод замены отношений

Б: метод разделения отношений

В: метод сокращения объекта обложения

27. Процесс определения наиболее эффективных направлений движения и объема, состава и структуры входящих и исходящих налоговых потоков оптимизации сумм налогов и сборов на предстоящий год и (или) перспективу государством и хозяйствующим субъектом это:

А: налоговый процесс

Б: налоговое регулирование

В: налоговое планирование

28. Налоговое планирование как элемент налогового менеджмента состоит из:

А: налогового прогнозирования

Б: налогового бюджетирования, ориентированного на результат

В: рационального использования полученных дополнительных доходов на финансирование эффективных расходов

Г: налогового контроля

29. Уравновешивание общественных, корпоративных и личных экономических интересов – это цель:

А: налогового контроля

Б: налогового менеджмента

В: налогового регулирования

30. Процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей, задач и плановых параметров, в том числе путем применения налоговых санкций – это:

А: налоговый контроль

Б: налоговое прогнозирование

В: налоговое регулирование

30. Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, которое НК РФ установлена ответственность – это:

А: налоговое правонарушение

Б: налоговое преступление

В: налоговая ответственность

31. Некриминальные уклонения от уплаты и обход налогов…

А: относятся к корпоративному налоговому менеджменту

Б: не относятся к корпоративному налоговому менеджменту

Ответы к тестам

1 – А; 2 – Б; 3 – Б; 4 – А,Б,В, Д; 5 – А; 6 – А; 7 – В; 8 – А; 9 – В; 10 – Б; 11 – Б; 12 – Ф, Б; 13 – В; 14 – А; 15 – В; 16 – Б; 17 – Б; 18 – А,Б,Д; 19 – А, Б, В; 20 – Б; 21 – А; 22 – А,Б; 23 – А; 24 – А; 25 – Б; 26 – В; 27 – В; 28 – А,Б,В; 29 – В; 30 – А; 31 – А.

1. Налоги возникли вследствие:

a) Появления государства;

б) становления промышленности;

г) развития торговли.

2. Развитие теории налогообложения относится к:

3. Формирование налоговой системы России началось:

4. Основная доходная часть бюджета состоит из:

а) доходов от имущества, находящегося в федеральной собственности;

б) доходов от государственных внебюджетных фондов;

в) налоговых поступлений;

г) поступлений от внешнеэкономической деятельности.

5. Налоги выполняют следующую совокупность функций:

а) фискальную и сдерживающую;

б) стимулирующую и сдерживающую;

в) контрольную, фискальную, стимулирующую;

г) фискальную, регулирующую, контрольную.

6. Принцип удобства означает:

а) простоту исчисления и уплаты налогов для налогоплательщиков;

б) простоту взимания налогов для фискальных органов;

г) взимание налогов в удобное для налогоплательщика время и удобным способом.

7. По способу взимания налоги подразделяются на:

а) общеобязательные и факультативные;

б) прямые и косвенные;

в) абстрактные и целевые;

8. Налог на имущество организаций – это налог:

9. К местным налогам относится:

а) транспортный налог;

б) налог на прибыль;

в) земельный налог.

10. К разовым платежам относится:

а) налог на прибыль;

б) налог на доходы физических лиц;

в) лицензионный сбор;

г) налог на добавленную стоимость.

11. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц – это:

а) совокупный доход плательщика;

б) получение дохода физическим лицом;

в) материальные выгоды.

12. Одним из существенных условий налогообложения являются:

а) права и обязанности налоговых органов;

б) права и обязанности налогоплательщиков;

в) права налоговых органов.

13. Налог на имущество физических лиц зачисляется в:

а) местный бюджет;

б) федеральный бюджет;

в) региональный бюджет.

14. Налоговые органы рассчитывают сумму земельного налога для:

а) юридических лиц;

б) физических лиц;

г) не рассчитывают вообще.

15. Предметом деятельности ФНС России является:

а) установление законности совершения той или иной сделки, влекущей за собой возникновение налогового обязательства);

б) проверка квалифицированности выполнения бухгалтерами обязанностей по исчислению и уплате налогов;

в) проверка правильности исчисления и полноты уплаты налогов.

16. Управления по субъектам Российской Федерации подчиняется:

а) Государственной Думе;

б) Правительству РФ и Президенту;

17. Имеют ли право территориальные налоговые инспекции взыскивать в бюджет недоимку по налогам с юридических лиц и каким образом:

а) да, в судебном порядке;

б) да, в бесспорном порядке;

в) не имеет, так как данное право является прерогативой других органов.18. Какие формы налогового контроля осуществляют налоговые органы:

а) проводят только камеральные проверки;

б) проводят камеральные и выездные налоговые проверки;

в) проводят только выездные проверки.

19. Выездная налоговая проверка осуществляется:

а) один раз в квартал;

б) не реже одного раза в год;

в) не реже одного раза в 2 года;

20. Проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие, называется:

21. В какой срок выдается налогоплательщика справка о состоянии расчетов с бюджетом:

а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж;

б) добровольный платеж;

в) добровольный платеж, на возмездной основе.

23. Под налоговым периодом понимается:

а) календарный год или иной период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

б) календарный год, по окончании которого определяется налоговая база;

в) иной период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

24. К функциям налогового администрирования относятся:

а) учет, планирование контроль, анализ, регулирование;

б) регулирование, планирование, анализ;

в) планирование, контроль, регулирование.

25. Формы налогового регулирования – это:

а) система налогового стимулирования, оптимизация налоговых ставок, система льгот и меры ответственности;

б) оптимизация налоговых ставок, система льгот и меры ответственности;

в) система льгот и меры ответственности; система налогового стимулирования.

26. На каком программном продукте работают налоговые органы:

27. Сколько залов работы с налогоплательщиками оборудовано в инспекциях области:

28. Какое количество территориально обособленных рабочих мест (ТОРМ) организовано в инспекциях области :

29. Какой период может быть охвачен при проведении выездной налоговой проверки:

30. Что относится к налоговой тайне:

а) любые полученные сведения о налогоплательщике;

б) идентификационный номер налогоплательщика;

в) сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно

Налоги в экономической системе общества.doc

Начиная с 1998 г. введена новая схема формирования и распределения средств ФФПР субъектов РФ. Доходная часть этого фонда образуется в размере 14% от суммы налоговых поступлений федерального бюджета, за исключением доходов от таможенных пошлин, таможенных сборов и иных таможенных платежей, а также доходов целевых бюджетных фондов.

Для обеспечения более объективного распределения финансовых ресурсов субъекта РФ по уровням бюджетов целесообразно и в регионах создавать свой фонд финансовой поддержки городов и районов с выделением среди нуждающихся и особо нуждающихся 8 .

Однако, так как при формировании ФФПР используется процедура согласования ожидаемых поступлений по основным видам налогов с представителями регионов, то такой подход приводит к тому, что в настоящее время субъекты Федераций в большей степени заинтересованы в сокрытии собственной финансовой базы и выбивании у Центра дополнительной финансовой помощи, нежели повышении уровня общей налогоспособности региона. Таким образом, возникает своеобразный порочный круг, в котором 11 субъектов Федерации не получают финансовой помощи из ФФПР , однако, являются основными субъектами формирования доходов федерального бюджета.

Построение рационального механизма формирования и использования средств ФФПР зависит от решения проблемы разделения бюджетных полномочий и расщепления основных бюджетоформирующих налогов по уровням бюджетной системы 9 .

Практическая часть

Задание 1. Ответы на тесты

1.01. Налоги возникли вследствие:

а) появления государств

1.02. Развитие теории налогообложения относится:

1.03. Основоположником теории налогообложения считается:

1.04. Налог – это платеж на случай возникновения какого-либо риска. Так рассматривается природа налога:

в) в теории налога как страховой премии

1.05. Теория пропорционального налогообложения относится:

б) к частной теории налогообложения.

1.06. Какая из перечисленных ниже функций налогов присуща всем государст вам независимо от времени существования и устройства:

1.07. Кривая Лаффера выражает зависимость доходов бюджета:

б) от налогового бремени

1.08. Принцип удобства означает:

в) взимание налога в удобное для плательщика время и удобным способом.

1.09. Документ, выполняющий роль мирового налогового кодекса был разработан:

1.10. Не относится к современным тенденциям развития налоговых систем:

г) либеризация корпоративного налогообложения.

Исчислите сумму налога, которую должно уплатить юридическое лицо. Доход юридического лица равен 1200 тыс. руб., данные по ставкам налога приведены в таблице. Сделайте вывод, какой из методов налогообложения наиболее предпочтителен для налогоплательщика.

Данные по ставкам налога

Рассмотрим каждый метод налогообложения:

1) простая поразрядная прогрессия

Доход =1200000 следовательно к оплате налога 40000

2) Относительная поразрядная прогрессия

1200000*12%=144000 налог к уплате

3) Сложная поразрядная прогрессия

1200000*15%=180000 налог к уплате

При методе поразрядной прогрессии налог на доход юридического лица

при доходе 1200000 составит 40000. При методе относительной

прогрессии-144000, а при сложной прогрессии -180000.В данной ситуации

налогоплательщику предпочтительней метод простой поразрядной

Организация занимается оптовой и розничной торговлей, учет по которой ведется по системе уплаты единого налога на вмененный доход. Имеются следующие данные за отчетный период:

  • выручка от реализации товаров в оптовой торговле (в том числе НДС) составила:

в апреле — 350 тыс. руб.,

в мае — 360 тыс. руб.,

в июне — 230 тыс. руб.;

  • выручка от реализации товаров в розничной торговле (в том числе НДС) составила:

в апреле — 400 тыс. руб.,

в мае — 320 тыс. руб.,

в июне — 300 тыс. руб.;

  • ставка НДС — 18%;
  • в уставном капитале организации доля юридических лиц составляет 35%;
  • организация имеет торговый зал площадью 65 м
  • численность работников составляет 12 человек.

Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС начиная с июля. Ответ обоснуйте.

Согласно этой статьи данная организация не имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС начиная с июля, так как в данной организации доля участия других организаций 35%.

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся основные средства сроком полезного использования: три года — первоначальная стоимость — 180 тыс. руб., остаточная стоимость — 150 тыс. руб.; девять лет — первоначальная стоимость — 730 тыс. руб., остаточная стоимость — 540 тыс. руб.; 20 лет — первоначальная стоимость — 2830 тыс. руб., остаточная стоимость — 2540 тыс. руб. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расходы — 8200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., уплачено — 25 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения — доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

Решение

Рассчитаем сумму налога 2 способами:

1) Расчет налогов (объект налогообложения — доходы)

(9700000+120000)*6%=589200

Налог к уплате 589200-25000=564200

2) Расчет налога (объект налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов)

Рассчитав налог двумя способами можно сделать вывод, что данной организации выгоднее (оптимальный) второй способ, где объектом налогообложения прият доход уменьшенный суммой расходов

Заключение

В заключение работы можно сделать следующие выводы и обобщения.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сущность налогов проявляется через из функции. Выделяют фискальную (бюджетную) функцию, контрольную, распределительную, стимулирующую и воспроизводственную функции налогов.

Налоговая политика государства осуществляется при помощи предоставления физическим и юридическим лицам налоговых льгот в соответствии с целями государственного регулирования хозяйства и социальной сферы.

Существует ряд общепризнанных принципов налогообложения, важнейшие их них: реальная возможность выплаты налога, его прогрессивный, однократный обязательный характер, простота и гибкость.

Одним из главных элементов рыночной экономики является налоговая система. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Список используемой литературы

1 Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М., 1993. С. 7.

2 Финансовое право: Учебник / Под ред. Н.И. Химичевой. М., 1996. С. 226 — 227.

3 Финансовое право / Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. М., 2003. С. 155.

4 Орлов М.Ю. К вопросу о налоговой реформе в Российской Федерации // Налоговая политика и практика. 2003. N 1. С. 12.

5 Орлов М.Ю. К вопросу о налоговой реформе в Российской Федерации // Налоговая политика и практика. 2003. N 1. С. 12.

6 Налоги: Учебник./ Под ред. Д. Г. Черника. – М, 2001.- С.155

7 Налоги и налогообложение / Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. – М: ЮНИТИ, 2000.- С.99

8 Налоги: Учебник./ Под ред. Д. Г. Черника. – М, 2001.- С.233.

9 Дуканич, Л.В. Налоги и налогообложение / Л.В. Дуканич. – Ростов на Дону: Феникс, 2000.- С.411.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector