Входит ли пенсионный налог в подоходный налог

Ставки налогов и отчислений для работодателей в 2019 году


Уплата налогов в Пенсионный фонд регулируется сводом законодательных актов, аккумулированных в базовом документе — Налоговом Кодексе РФ.

  1. ФЗ № 167 от 15.12.2001 — всесторонне освещает вопросы российского пенсионного страхования.
  2. ФЗ № 400 от 28.12.2013 — основной закон о страховых пенсиях.
  3. Разъяснение по вопросам пенсионного налога для ИП — письмо ФНС РФ от 18.04.2018 о размерах пенсионных отчислений для данной категории граждан.

В соответствии с законодательными актами организации-работодатели, вступающие в правовые отношения с работниками согласно трудовым договорам, обязаны отчислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Скачать для просмотра и печати:


Несмотря на реформу, затронувшую возраст выхода на пенсию, размер прямых и косвенных платежей для работодателей с выплат сотрудников остался на уровне прежних лет.

К прямому налогу, ежемесячно взимаемому с дохода работника, относится НДФЛ . Единая ставка по нему 13%.

Величина фиксированной ставки подоходного налога не меняется на протяжении почти двух десятков лет (с 2001 года), хотя периодически на рассмотрение в Думу вносятся предложения о применении прогрессивной шкалы налогообложения.

Утверждены следующие тарифы пенсионных налогов за работников:

  • 22% — на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
  • 5,1% — на ОМС (обязательное медицинское страхование);
  • 2,9% — на ОСС (соц. страхование).

Последний пункт рассчитывается без учета отчислений на производственный травматизм и несчастные случаи — они вносятся в Фонд социального страхования.


Величина суммы пенсионного налога (30%) при определенных условиях может быть понижена.

Установлены лимиты для платежей:

  • исчисленный нарастающим итогом доход работника при превышении значения 1 млн. 150 тыс. рублей облагается вычетом 10% вместо 22%;
  • для налоговых платежей в ОСС установлен размер предельной суммы выплат, равный 865 тыс. рублей (превышение освобождает от уплаты).

Налоговые отчисления для ИП


Индивидуальный предприниматель — человек, представляющий в одном лице работодателя и работника. Поэтому уплата пенсионных взносов и налогов за ИП за своих сотрудников целиком ложится на плечи бизнесмена. К таковым относятся и частнопрактикующие физические лица (врачи, адвокаты).


С 2017 года функция получателя страховых платежей перешла от ПФ России к Федеральной Налоговой службе.

Для частных предпринимателей установлены фиксированные выплаты в ПФ и в фонд ОМС , размер которых с 2018 года отвязан от величины МРОТ .

Налоговый период Взносы в ОПС, руб. Взносы в ОМС, руб. Итого, руб.
2018 год 26 545 5 840 32 385
2019 год 29 354 6 884 36 238

Для индивидуальных предпринимателей установлен лимит годовых доходов, сверх которых начисляются дополнительно проценты.

Доход предприятий сверх установленной предельной величины, равной 300 тыс. рублей дополнительно облагается вычетом в 1 %, но максимальная планка выплат определена в размере 234,832 тыс. рублей.

Пример №1

29 354 + (500 000-300 000) *1% = 29 354 + 2 000 = 31 354 руб.

Пример №2

При годовом доходе равном 25 млн. руб., взносы составят:

29 354 + (25 000000 — 300 000) *1 = 276 354, но к выплате подлежит установленный максимум = 234 832 рубля.

С дохода, превышающего установленный лимит в 300 тыс. руб. отчисления в ФОМС не производятся.


Если ИП зарегистрирован и числится в реестре, то страховые платежи обязательны к уплате. Во внимание не принимаются такие факторы, как:

  • убыточность бизнеса;
  • факт трудоустройства по договору с отчислениями налогов на пенсионные взносы по другому месту работы.

Регистрация гражданина в качестве частного предпринимателя обязывает его при любом раскладе дел заплатить в филиал ФНС 36 238 рублей вычета (сумма в 2019 году).


Предприниматели, а также частнопрактикующие лица могут на добровольных началах делать индивидуальные отчисления в фонд социального страхования на случай временной утери трудоспособности или на период беременности и ухода за ребенком.

Для получения пособия в текущем году (2019 г.) необходимо было в прошедшем 2018 году направить заявление в ФСС , где после фиксированного платежа в течение трех дней ИП регистрируют.

В 2019 году соответственно будет:

11 280 * 2,9% * 12 = 3 925 руб.

Размер денежных средств к выплате рассчитывается, исходя из среднего заработка, устанавливаемого путем деления величины зафиксированного на момент расчета МРОТ на количество дней страхового случая.

Содержание и сроки сдачи налоговой отчетности


Отчеты по страховым отчислениям формируются и предоставляются в органы налоговой службы всеми предприятиями и частными предпринимателями в ведении которых находятся работники. Основанием служат взносы на доход персонала, перечисляемые в социальные фонды.

Ежеквартальные отчеты содержат информацию следующего характера:

  • персональные данные застрахованных лиц — наемных работников;
  • сводные сведения о расчете начисленных сумм страховых взносов;
  • информация о персонифицированном учете застрахованных лиц (предоставляется в ПФР ).

Скачать для просмотра и печати:

Подоходный налог со страховых взносов


В соответствии со ст. 217 НК определен перечень доходов, не облагаемый налогами. В него входят:

  • государственная и страховая пенсии;
  • фиксированные пособия к пенсиям;
  • накопительная часть пенсии;
  • федеральные и региональные соц. доплаты.

Согласно поправкам от 08.05.2018 взимание пенсионного подоходного налога предусмотрено с негосударственных пенсий, за которые перечислены работодателем взносы после 2005 года.

Налогообложению в размере 13% подлежат также корпоративные доплаты к пенсии, выплачиваемые сотруднику за счет компании.

Так, нередко всплывающая в СМИ информация, что с такого-то года пенсии будут облагаться подоходным налогом, не должны пугать пенсионеров, ведь это касается конкретных видов пенсионного обеспечения.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector