Вот допустим я ИП и заключил агентский договор с физическим лицом (не ИП). И допустим он заработал в моей партнёрской программе 10000 руб., т.е. я должен автоматически высчитать с него 1300 руб. и заплатить за него налог. А ему отдать 8700 руб., так? А помимо этого налога я обязан ещё платить за него какие-то взносы? Вот, например, прочитал статью там было так написано: «Обратите внимание, что если агентом будет обычное физическое лицо (не ИП), то принципал должен за свой счет уплатить за агента страховые взносы в ПФР (в размере 30% от суммы вознаграждения).» Это правда? Что я должен из заработанных денег отдать в ПФР 30% своих денег?
Решение вопроса
Да, все верно. Если договор заключен с физическим лицом, то Вы выступаете его налоговым агентом, в связи с чем обязаны уплатить за него не только подоходный налог, но и страховые взносы в ПФР и ФОМС (в ФСС взносы оплачивать не нужно, если иное не указано в договоре). Таким образом получается, что Вы должны уплатить с дохода физлица:
13% — НДФЛ
22% — ПФР;
5,1% — ФОМС
Stop. А Почему тогда написано 30% ?? Вы же только что написали 27.1 %. И можно ссылку на авторитетный источник — где более детально написано про всё это! («13% — НДФЛ 22% — ПФР; 5,1% — ФОМС»)
И ещё — должен ли агент кроме 13 % НДФЛ платить ещё что-то? Например НДС и т.д.
30% страховых взносов уплачивают работодатели за сотрудников, оформленных по трудовому договору (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
По гражданско-правовому договору работодатель может не перечислять взносы в ФСС в размере 2,9 % (если обязанность их уплаты отдельной строкой не прописана в договоре) — п.3 Постановление Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 и пп.2 п. 3 ст. 9 ФЗ от 24.07.2009г. № 212-ФЗ)
Таким образом, за работников, оформленных по трудовому договору, работодатель уплачивает 30% страховых взносов, а по ГПД — 27,1%.
В отношении уплаты НДФЛ
Налоговый агент (ИП или организация от которых налогоплательщик получил доход) обязан перечислить в бюджет НДФЛ в размере (ст.226 НК РФ):
13% — если работник-резидент РФ (п.1 ст. 224 НК РФ);
30% — если нерезидент РФ (п.3 ст. 224 НК РФ)
Никаких иных платежей с выплат сотруднику по ГПД, включая НДС, не предусмотрено.
Эти 27.1% высчитывать от вознаграждения полученного от общего дохода, считая деньги заработанные агентом? Или уже с моего дохода? Т.е., например, 25.000 руб оборот сделал АГЕНТ — и я ему плачу 10.000 руб., из которых высчитываю 1.300 руб НДФЛ и в итоге у него на руках 8.700 руб. А у меня 15.000 руб заработанные мои. И я получается с этих 15.000 руб должен платить 27.1 % — ИЛИ от 25.000 руб (ОБЩИЙ ДОХОД)? Я должен платить 27.1%?
И ещё вопрос — на разных сайтах ходят слухи что физическое лицо в данном случае должен уплачивать НДС помимо НДФЛ! ЭТО ПРАВДА? или как? Просто читаю иногда на разных сайтах пишут что требуют где то! ИЛИ это бред? Достаточно того, что он платит НДФЛ?
И страховые взносы (27,1%) и НДФЛ (13%) высчитываются только с дохода Вашего агента.
Если, доход Вашего агента составил 10 000 руб. из них Вы уплачиваете:
НДФЛ — 1,300 руб. (на данную сумму уменьшается доход, получаемый агентом)
Страховые взносы — 2,710 руб.
Итого на руки агент получит — 8 700 руб. (10 000 — 1 300) руб.
НДС с доходов физического лица не уплачивается, так как физическое лицо не признается плательщиком данного налога.
Текст предыдущего ответа, я немного подкорректировала. Сумма вознаграждения, указываемая в договоре, должна быть отражена с учетом подоходного налога. Если ранее с агентом Вы обсуждали конкретную сумму, которую он должен получить на руки, в договоре необходимо отразить указанную сумму, увеличенную на сумму налога (13%).
При этом, указание в договоре суммы вознаграждения с отметкой «без НДФЛ» и последующая уплата налога из собственных средств поручителя (заказчика) не допускается.
Страховые взносы уплачиваются из собственных средств поручителя (заказчика) и расходы на уплату данных платежей можно учесть в дальнейшем при расчете налога в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Здравствуйте!мы ИП,заключили партнерское соглашение с нерезидентом которые предоставляют информационные услуги на территории России,представительства они не имеют,работают только с юр.лицами.В свою очередь мы заключили агентские договора с физ.лицами,для выполнения этих услуг,указав в договоре % нашего вознагражения.Денежные средства поступают нам на расчетный счет от нерезидента,мы в свою очередь рассчитываемся с физ.лицами,забирая свой %.Получается денежные средства идут транзитом просто.Какие налоги нам придется заплатить?мы на УСН,и хотелось бы не с общего дохода платить,а именно со своего вознаграждения
Ответы юристов ( 10 )
- 7,9 рейтинг
- 7761 отзыв эксперт
Вы по закону и будете платить с агентского вознаграждения.
Согласно ст.251 НК РФ 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;
То есть, вы платите 6% с агентского вознаграждения.
- 7,8 рейтинг
- 2867 отзывов
Уважаемый Денис! Здравствуйте! Так и Вы и платите налог (что там у Вас доходы или доходы минус расходы) с сумму вознаграждения, при этом порядок расчета и сумма должны быть сторонами четко и ясно определены, тем более по внешнеторговому контракту… Сами-то договора можете выложить? Для физических лиц (если они не ИП) Вы являетесь налоговыми агентами и с их дохода рассчитываете и уплачиваете НДФЛ.
По агентскому договору вашим доходом будет исключительно оговоренный % так называемого транзита — согласно условиям договора.
Деньги, полученные в кассу не принадлежат вам априори -это деньги
принципала. Вам положен исключительно только оговоренный %, а все
остаащееся вы обязан передать по акту. Обычно договор должен
предусматривать возможность удержания вознаграждения агента из ДС
принципала. В ином случае ваш доход возможен только после
перечисления вознаграждения принципалом. Данный моменты важны так как при УСН применяется именно кассовый метод определения дохода
- 10,0 рейтинг
- 4659 отзывов эксперт
Какие налоги нам придется заплатить? мы на УСН, и хотелось бы не с общего дохода платить, а именно со своего вознаграждения
Денис
Вы и так будете платить налог только с агентского вознаграждения, поскольку именно это вознаграждение является Вашим доходам, а не вся сумма, поступающая на счет.
Главное, чтобы все документы были на руках.
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
По этому поводу имеется разъяснение Минфина РФ, подтверждающее обязанность платить налог агенту только с его вознаграждения:
Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году, новый бланк, пример заполнения и рекомендации, которые уберегут от ошибок.
Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой
Налогообложение при заключении агентского договора с физическим лицом в 2019 году
Если компания заключила агентский договор с физическим лицом, налогообложение в 2019 году происходит по таким правилам. Так как договор заключается с физическим лицом, то организация является налоговым агентом по НДФЛ.
Это означает, что при выплате вознаграждения необходимо рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату этого дохода
По безналичному расчету
уплату произведите не позднее дня такого перечисления дохода
Ставка НДФЛ исчисляется в зависимости от того является ли физическое лицо резидентом или нет. Если физическое лицо — резидент, то налог начисляется в размере 13%. Если физическое лицо не является резидентом РФ, то используйте ставку 30%.
Напомним: резидентом на территории РФ считается физическое лицо, которое фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Когда компания может заключить агентский договор
Агентский договор является разновидностью посреднического договора, который достаточно часто используют организации в своей деятельности.
Агентским договором с физическим лицом, по своей сути, является сделка, по условиям которой один из ее участников (агент) предоставляет другому участнику (принципалу) услуги на платной основе. Действия исполнителя осуществляются в разных сферах деятельности (юридической, экономической и др.), от имени и за средства агента, или от имени, по поручению и за средства принципала.
Данный договор предполагает, что агент обязан по договору совершать различные действия юридического и фактического характера в интересах заказчика.
Агентом может выступать как юридическое, так и физическое лицо. При заключении агентского договора с физическим лицом в 2019 году возникают налоговые последствия. Порядок налогообложения мы подробно рассмотрели выше.
Агентский договор с физическим лицом в 2019 году — плюсы и минусы
Организации может потребоваться выполнение услуг различного характера, в этом случае у нее есть выбор: принять штатного сотрудника или заключить посреднический договор.
Заключение агентского договора с физическим лицом более удобно в некоторых случаях, так как работа может носить непостоянный характер, можно привлекать человека, который проживает в другой местности, а так же такой работник не привязан к режиму работы.
Агентский договор представляет собой форму посреднического договора, который включает в себя элементы договора поручения и комиссионного договора. В отличие от других видов посреднических договоров, агент может совершать более широкий круг действий как юридических, так и фактических. Кроме того, по данному договору возможно долгосрочное сотрудничество.
Принципы составления агентского договора с физическим лицом в 2019 году
Агентский договор составляется в письменном виде и не требует регистрации в государственных органах. Скачайте бланк договора в начале статьи.
При составлении агентского договора необходимо прописать условия сотрудничества, так как они повлияют на порядок налогообложения, в частности:
- действия, обязанности которые должен выполнять агент;
- срок по договору, в течение которого должна быть выполнена работа, услуга (однако, договор может быть и без срока действия);
- необходимо указать в договоре, от имени кого будет действовать агент;
- как предоставляются агентом отчеты о своей деятельности;
- размер и порядок выплаты вознаграждения;
- особенности компенсации расходов агента, который является посредником;
- ответственность сторон за нарушение своих обязательств, а также основания досрочного прекращения договорных отношений;
- прочие условия, если они необходимы.
Загрузка...