Как акциз влияет на цену товара

Цены на товары в нашей стране практически постоянно повышаются. Одной из причин этого является налоговая политика государства. Из данной статьи Вы узнаете, как влияет на цены товаров такой налог, как акциз. Ставка акциза на многие товары повышается, а сам перечень облагаемых акцизом товаров расширяется. В статье приведены конкретные данные об этом.

Акцизом называется косвенный налог, который применяется практически во всех странах с рыночной экономикой. Данный налог является одним из важнейших источников доходов государственного бюджета. Широкое распространение акциза объясняется тем, что его легко ввести, и легко контролировать его уплату.

Сумма акциза добавляется к оптовой цене подакцизного товара. Бывает, что акциз составляет половину цены товара, а иногда может быть в несколько раз выше его стоимости.

Платить акциз обязаны производители и импортеры подакцизных товаров, а также переработчики подакцизного сырья. Но фактически, поскольку акциз добавляется к цене, налоговое бремя перекладывается на тех, кто потребляет подакцизные товары.

Акциз относится к федеральным налогам. Ставки акциза для одних и тех же видов товаров одинаковы на всей территории страны.

Подакцизными обычно являются высокорентабельные товары, потребление которых допустимо или даже желательно ограничить, например, в связи с вредом, который наносится при их потреблении здоровью или окружающей среде. Традиционно подакцизными товарами являются табачные изделия, алкоголь, дизельное топливо.

В первые годы после введения акцизов в России перечень подакцизных товаров был очень широким и наряду с традиционными включал такие товары, как ковры, хрусталь, меховые изделия и одежда из натуральной кожи, автомобильные шины, рыбные деликатесы и икра. Позднее к подакцизным товарам отнесли также катера и яхты, ювелирные украшения, природный газ и нефть. Однако довольно скоро выяснилось, что обложение акцизным налогом такого широкого перечня видов продукции не целесообразно. Поэтому в последующие годы число видов подакцизных товаров постоянно сокращалось.

В настоящее время перечень подакцизных товаров в России практически мало отличается от аналогичных списков, применяемых в экономически развитых странах.

Подакцизными в РФ являются следующие товарные группы:

— все виды содержащего этиловый спирт сырья;
— алкогольная продукция;
— табачные изделия и табак;
— легковые автомобили;
— мотоциклы большой мощности;
— бензин и дизельное топливо;
— керосин;
— горюче – смазочные материалы;
— природный газ.

Акцизы на дизельное топливо и бензин повысятся соответственно на 2,7 тыс. руб. и 3,7 тыс. руб. на тонну. При отмеченном повышении акциза на бензин его размер в цене одного литра повысится с 6,17 рубля до 9,3 рубля, и это увеличение обязательно будет включено в розничную цену.

Подорожание бензина неизбежно повлечет за собой рост стоимости перевозки всех товаров, и цены на них станут выше.

Летом текущего года в России повысилась на 10% акцизная ставка на табачную продукцию. Акцизы на сигареты увеличатся на 5%.

Из-за постоянного повышения ставки акциза пачка сигарет подорожала в среднем на 40 – 55%.

Увеличение акцизов на сигареты правительство обосновывало необходимостью усилить борьбу с курением. В СМИ приводились данные официальной статистики, призванные подтвердить эффективность повышения акцизов на сигареты – производство сигарет снизилось на одну треть, а число курильщиков уменьшилось на 9%.

В то время как в прежние годы на долю нелегальных табачных изделий, имеющих российскую маркировку, но без акцизных марок, приходилось только 0,7% объема продаж, позже – уже 4,9%, а на сегодняшний день доля такой продукции оценивается в 7,7%.

К подакцизным товарам были отнесены электронные сигареты и жидкости для их заправки.

Новым подакцизным товаром становится кальянная смесь, облагаемая акцизом по ставке 457 руб. за кг.

Акциз на алкоголь крепостью более 9 градусов повысится на 26 руб.

Вино станет дороже на 22 рубля.

На 5% возрастет акциз на пиво.

Увеличение ставки акцизного налога на медовуху, пуаре и сидр составит 11 руб. за литр.

Рассматривается предложение приравнять к вину винные напитки без этилового спирта и облагать их акцизом по ставке 36 руб. за литр.

Подакцизным товаром может стать используемый для производства вина виноград. Ставка акциза составит 25 руб. за тонну. На виноград собственного производства представляются налоговые вычеты с понижающим коэффициентом.

В правительстве РФ обсуждается введение акцизов на сахар и пальмовое масло, и содержащие их продукты, как вредные для здоровья.

Российский Минздрав поддержал предложение законодателей ввести 20 – процентный акциз на сладкую газированную воду. Чтобы избежать уплаты акциза, производители могут начать выпускать газированные напитки с сахарозаменителями. Но они для здоровья вреднее сахара.

По сообщениям некоторых СМИ, ставка акциза на пальмовое масло может составить около 200 долларов за тонну, что равно примерно третьей части его стоимости.

Из-за введения акциза цена чипсов и газированной воды, по расчетам экспертов, повысится в среднем на 20%.

В состав подакцизных могут попасть продукты питания с содержанием соли более 1 г. на 100 г. В этом случае подорожают многие сыры, соки, соления, некоторые сорта хлеба и другие продукты.

Средства от акцизного налога на вредные для здоровья продукты предлагается направить на субсидирование производителей полезных продуктов питания – бобовых, орехов, зелени, овощей, фруктов, оливкового масла и т. п.

Автомобили с двигателем мощностью 90 – 150 л. с. облагались акцизом 45 руб. за лошадиную силу, ставка будет составлять 47 руб. за лошадиную силу.

Ставка акциза на автомобили с мощностью двигателя 150 – 200 л. с. повысится с 437 руб. за одну л.с. до 454 руб.

Автомобили с мощностью от 200 до 300 л.с. будут облагаться по ставке 743 руб. против 714 руб. за одну л.с.

Для машин с мощностью двигателя 300 – 400 л. с. ставка акциза повышается с 1218 руб. до 1267 руб. за л. с., с мощностью двигателя от 400 до 500 л. с. – с 1260 до 1310 руб. за л.с., с мощностью двигателя более 500 л.с. – с 1302 руб. до 1354 руб. за л. с.

Тариф акциза на мотоциклы с мощностью двигателя более 150 л. с. увеличится с 437 руб. до 454 руб.

В хорошо развитой рыночной экономике подорожание одних видов товаров приводит к смещению спроса на другие товары, благодаря чему не происходит повышения общего уровня цен. В российской экономике, отмечают некоторые специалисты, из-за отсутствия заменяющих товаров повышение акцизов может вызвать всплеск инфляции.

Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров , работ , услуг и стоимостью материальных затрат , отнесенных на издержки производства и обращения.

Объектами НДС являются :

— обороты по реализации на территории РФ товаров как собственного производства , так и приобретенных на стороне , выполненных работ и оказанных услуг

— обороты по реализации товаров внутри предприятия для нужд собственного потребления , затраты по которым не относятся на издержки производства и обращения , а также своим работникам ;

— обороты по передаче безвозмездно или с частичной оплатой товаров другим предприятиям или физическим лицам ;

— обороты по реализации товаров (работ , услуг) в обмен на другие товары (работы , услуги ;

— обороты по реализации предметов залога ;

— товары , ввозимые на территорию России в соответствии с таможенными режимами , установленными российским таможенным законодательством

По первому способу налогооблагаемая база исчисляется как сумма добавленных стоимостей по каждому виду производимой предприятием продукции (работе, услуге), а налог рассчитывается по ставке от суммы добавленных стоимостей. Для того, чтобы использовать этот способ, на предприятии необходимо вести учет по отдельным видам продукции.

Второй способ заключается в том, что на общую сумму выручки от реализации продукции начисляется налог, а затем из него вычитается сумма налога на добавленную стоимость, оплаченная при покупке исходных материалов.

В РФ используется второй способ исчисления НДС, что объясняется особенностями бухгалтерского учета, не позволяющими реализовать на большинстве предприятий — плательщиков НДС первый способ.

Налоговая база по НДС

Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется организациями в зависимости от особенностей реализации приобретенных ими на стороне товаров и оказанных услуг (работ).

При реализации товаров (работ, услуг) налогооблагаемая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов, но за вычетом НДС.

При реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе и при передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов, но без НДС.

При реализации имущества, в стоимость которого входит НДС, налоговая база представляет собой разницу между стоимостью реализованного имущества (по рыночным ценам) с учетом НДС, акцизов и остаточной стоимостью имущества (с учетом переоценки).

При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса налоговая база определяется отдельно по каждому из видов активов организации. Формирование налоговой базы будет различно для случаев, когда организация продана на аукционе ниже или выше балансовой стоимости реализованного имущества. Для целей налогообложения применяются поправочные коэффициенты.

При передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения, датой определения налоговой базы считается день совершения указанной передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Налоговые ставки НДС:

Ставка 0 % применяется, например, при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

Ставка 10 % применяется, например, при реализации отдельных продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров.

Ставка 18 % — основная, применяется во всех остальных случаях.

Акцизы – это вид косвенного или дополнительного налога на товары или услуги, включаемого в цену или тариф. Акцизы устанавливаются с целью изъятия в доход бюджета полученной сверхприбыли от производства высокорентабельной продукции и создания примерно одинаковых экономических условий хозяйственной деятельности для всех предприятий.

Акцизы устанавливаются также на импортные товары с целью защиты национального потребительского рынка.

Следует отметить специфические черты, присущие акцизам и отличающие их от НДС: объектом обложения акцизами является оборот по реализации только товаров, перечень которых ограничен лишь несколькими наименованиями. Иными словами, акцизами не облагаются работы и услуги, являющиеся объектом обложения налогом на добавленную стоимость; если НДС возникает и уплачивается на всех стадиях производства и обращения товаров, то акцизы функционируют только в сфере производства. Исключением из этого правила являются акцизы по товарам, ввозимым на территорию России, поскольку плательщиками акцизов в данном случае являются организации, закупившие подакцизные товары, в том числе и для их дальнейшей перепродажи.

Посредством акцизов в государственный бюджет изымается часть стоимости (цены) товара, которая не обусловлена ни эффективностью его производства, ни потребительскими свойствами, а является следствием особых условий его производства и продажи. Если бы эта часть цены не изымалась в бюджет, то предприятия – изготовители данной продукции получали бы незаслуженно высокую прибыль и были бы поставлены в неравные, предпочтительные по сравнению с другими предприятиями условия. Так, розничные цены на винно-водочные изделия установлены на таком уровне, что если бы не было акциза, то рентабельность предприятий-изготовителей измерялась бы сотнями процентов. Это относится также к табачным и другим подакцизным товарам.

Акциз в широком значении – это универсальный косвенный налог, который имеет общие характеристики с налогом с продаж и налогом на добавленную стоимость.

Акцизы устанавливаются в процентах от отпускной цены товаров, реализуемых предприятиями-производителями. Они устанавливаются, как правило на высокорентабельные товары для изъятия в доход государства полученной производителями сверхприбыли.

Акцизами облагаются следующие товары (продукция): спирт этиловый из всех видов сырья (за исключением спирта коньячного, спирта-сырца и спирта денатурированного), спиртосодержащая продукция (за исключением денатурированной), алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино натуральное, вино специальное и иная пищевая продукция с содержанием этилового спирта более полутора процентов от объема единицы алкогольной продукции, за исключением вино материалов), пиво, табачные изделия, ювелирные изделия, нефть, включая стабилизированный газовый конденсат, бензин автомобильный, легковые автомобили (за исключением автомобилей с ручным управлением, в том числе ввозимых на территорию Российской Федерации, реализуемых инвалидам в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации), а также отдельные виды минерального сырья в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Акцизы: их влияние на рост цен на товары

Аннотация. Статья посвящена акцизам. В статье показано влияние акцизов на изменение цен различных видов продукции. Рассмотрено изменение ставки акциза на бензин на 2016 и 2017 год и его воздействие на индекс потребительских цен. Сделан вывод о том, что изменение ставки акцизов, в любом случае, приведет к изменению цен на товары.Ключевые слова: акциз, подакцизные товары, бензин, дизельное топливо, индекс потребительских цен, бюджет, налоговая ставка.

Ссылки на источники1.Огородникова Е.П. Налоговое планирование на современном этапе развития российской экономики// Экономика и предпринимательство. –2016. –№ 8 (2ч.). –С.6181.2.СеменоваН.Н., Масанова А.Н. Актуальные проблемы налогообложения в современных условиях // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. –2010. № 21.[Электронный ресурс]. –URL:http://cyberleninka.ru/article/n/aktualnyeproblemynalogooblozheniyavsovremennyhusloviyah(дата обращения 03.12.16)3.Налоговый Кодекс Российской Федерации со всеми изменениями и дополнениями на 2016 год:Глава 22. –Статьи 179; 182;187; 192// Техэксперт: профессиональные справочные системы[Электронный ресурс]. –URL:http://docs.cntd.ru/document/901765862(дата обращения 03.12.16)

Kuts Olga Dmitrievna,3rdyear student, «Trading Business»Orenburg Branch of Plekhanov Russian University of Economics, Orenburg, Russiakutz.olga15@yandex.ru

Kichaeva Kristina Viktorovna,3rdyear student, «Trading Business»,Orenburg Branch of Plekhanov Russian University of Economics,Orenburg, Russiakristysha76@mail.ru

Excise Taxes:their Influence on Commodity PriceGrowth

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector