К какой системе налогообложения относится есхн

Каждый предприниматель, планирующий начало бизнеса, должен решить, какой оптимальный вид налога он должен применять. Для этого можно выбрать из несколько видов режимов, каждый из которых обладает своими особенностями и назначением.

Интересной системой считается ЕСХН, которая используется только для видов деятельности, связанных с сельским хозяйством.

Понятие ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог применяется исключительно компаниями и ИП, которые работают в соответствующей сфере. Он позволяет существенно снизить налоговую нагрузку, так как считается простым для расчета, а также не приходится кроме него уплачивать другие виды сборов в ФНС.

Переход на него должен осуществляться в начале года или сразу после регистрации бизнеса. При этом должны иметься доказательства того, что компания действительно соответствуют требованиям, предъявляемым этому режиму.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

К плюсам перехода на ЕСХН относится:

  • переход осуществляется на добровольной основе, поэтому каждый предприниматель сам определяет, выгодно и оптимально ли ему пользоваться этим видом налога;
  • не требуется подготавливать множество сложной и специализированной отчетности, поэтому готовится только одна декларация по этому налогу;
  • налоговая нагрузка на налогоплательщиков значительно снижается, так как даже при больших объемах деятельности и высокой прибыли размер отчислений будет небольшим;
  • бух учет считается настолько простым, что нередко начинающие предприниматели занимаются им самостоятельно, без привлечения наемного бухгалтера, что позволяет значительно снизить расходы на оплату труда.

К минусам выбора ЕСХН относится:

  • им допускается пользоваться только для ограниченного количества направлений работы;
  • непременно должны предпринимателями соблюдаться определенные строгие условия;
  • если имеются сотрудники, то за них требуется уплачивать НДФЛ и платежи в ПФ и иные фонды.

Выбрать этот режим могут:

  • производители различных сельскохозяйственных товаров;
  • фирмы, специализирующиеся на продаже этих видов аграрных товаров;
  • организации, функционирующие в области рыбоводства или рыболовства;
  • разные кооперативы, работающие в сфере с/х.

Основным условием для применения этого вида налога является то, что прибыль компании, полученная от реализации с/х товаров, должна превышать 70% от всех денежных поступлений.

Важно! Если претендует на использование этого режима фирма, специализирующаяся на рыболовстве, то непременно у нее должно быть судно, причем его можно не только купить, но и арендовать.

Фирмы или ИП, желающие работать по этому режиму, нередко сталкиваются с определенными сложностями. К ним относится:

  • не допускается применять ЕСХН компаниям, занимающихся производством подакцизных товаров или работающих в сфере игорного бизнеса;
  • непременно на протяжении всей работы должно соблюдаться условие, что в прибыли доход от с/х продукции должен быть больше 70%, а если оно нарушается, то автоматически компания переходи на ОСНО;
  • у рыбохозяйственных предприятий и ИП численность официальных работников не должна превышать 300 человек, а вот для других с/х компаний такое ограничение не используется.

Отсутствуют ограничения, связанные с размером получаемого дохода.

Что такое ЕСХН, расскажет это видео:

Как и на каких условиях можно перейти на ЕСХН

Переход реализуется с помощью передачи в ФНС специального уведомления, причем для его составления непременно используется специальная форма №26.1-1.

Только зарегистрировавшиеся компании или ИП должны передавать данное уведомление в течение 30 дней после получения св-ва. Если претендует на этот процесс уже работающая фирма, то документ передается до конца года, чтобы в будущем году можно было уже отчитываться перед инспекцией по ЕСХН.

При использовании данного сбора не должны уплачивать компании другие платежи, к которым относится налог:

Если же применяет ЕСХН ИП, то ему не требуется уплачивать НДФЛ за себя, а также налог на имущество. Не платится НДС, но имеются исключения, прописанные в ст. 174.1 НК.

Что выступает объектом

Платится данный вид налога со всех доходов, которые предварительно требуется уменьшить на расходы, что указывается в ст. 346.4 НК.

НК РФ Статья 346.4. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом бухгалтер компании должны понимать, какие именно поступления денег могут применяться для расчета налоговой базы, а также какие затраты могут ее уменьшать. По данному виду налогу требуется применять ставку, равную 6%.

Важно! Для Крыма и Севастополя местные власти обладают возможностью снизить ставку до 4% до 2021 года.

Чтобы определить точную сумму, которая должна перечисляться в бюджет, необходимо правильно произвести расчеты. Для этого используется достаточно простая формула:

Размер ЕСХН = налоговая база *6%

Правила перечисления средств и сдачи отчетности

Непременно все компании и ИП, применяющие данный режим, должны ежегодно сдавать декларацию. Она подается в ФНС до 31 марта. Если закрывается фирма до конца налогового периода, то сдается декларация до 25 числа месяца, следующим за месяцем, когда была осуществлена процедура ликвидации компании.

ИП на ЕСХН должны вести Книгу учета, где указываются все доходы и расходы предпринимателя. Налог уплачивается два раза в год, так как первый взнос представлен авансовым платежом, который перечисляется после полугода работы до 25 июля, а вот второй платеж осуществляется после окончания года до 31 марта.

Важно! Если предприниматели не успевают вовремя сдать декларацию или уплатить налог, то это становится причиной начисления значительной неустойки.

Компании, уплачивающие данный налог, задумываются о возможности получения льгот. Некоторые фирмы действительно могут ими пользоваться. Сюда относится то, что с разных видов сельскохозяйственной техники не уплачивается транспортный налог.

Если в собственности организации имеются участки земли, то с них уплачивается земельный налог по пониженным ставкам, варьирующимся от 0,1 до 0,3%. Однако такие территории должны иметь соответствующее назначение, а также применяться предприятиями для непосредственной работы.

Если нарушаются правила уплаты, грамотного расчета или сроки сдачи отчетности, то это является серьезным нарушением со стороны компаний, поэтому назначаются определенные меры наказания за это.

Если неправильно был рассчитан платеж, то приходится производить пересчет и доплачивать нужную сумму, а также уплачивать штраф.

По каким причинам может фирма потерять право пользоваться ЕСХН

Если в конце года выясняется, что нарушаются фирмой основные требования к данному режиму, то непременно передается специальное уведомление в ФНС, составляемое по форме №26.1-2.

Как рассчитать ЕСХН, смотрите в этом видео:

В этом случае компания не может далее пользоваться ЕСХН, поэтому непременно производится перерасчет налога за данный год, причем для этого фирма должна пользоваться общим режимом. Если возникает недоимка, то она перечисляется в первый месяц нового года.

Каждая организация может добровольно отказаться от использования этой системы, для чего подается в инспекцию уведомление по форме №26.1-3. Но передавать данный документ в ФНС допускается исключительно после того, как закончится налоговый период, представленный годом.

Заключение

Таким образом, ЕСХН считается интересным и необычным режимом, который может применяться только некоторыми компаниями, соответствующими многочисленным требованиям. Непременно надо разобраться, как рассчитывается и уплачивается сбор. В определенных ситуациях пользоваться этим режимом выгодно, но при нарушении требований к фирме придется нести серьезную ответственность перед ФНС.

Каждое государство стремится поддерживать своих сельскохозяйственных производителей, вводя для них особые льготы и снижая налоговые ставки. РФ не стала исключением. Для сельскохозяйственников в России предусмотрен особый налоговый режим – ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог), который и должен стимулировать данную сферу производства.

Еще год назад эту систему налогообложения применяло больше ста хозяйствующих субъектов, около 70 тысяч Индивидуальных Предпринимателей и фермерских хозяйств, а также около 24 тысяч ООО и других организаций. Подобная статистика, казалось бы, свидетельствует о популярности налогового режима, однако если учитывать тот факт, что почти 1/3 часть населения России живет и активно работает в сельской местности, окажется, что ЕСХН применяется очень небольшим количеством ИП и организаций. Это объясняется достаточно просто – Единый сельскохозяйственный налог могут выбирать исключительно производители сельхоз продукции, тогда как ее переработчики могут работать только на ОСНО или других льготных режимах.

Таким образом, внушительная часть перерабатывающей промышленности, способной положительно повлиять на сельское хозяйство, не может применять ЕСХН. Более того, под строгие ограничения попадают и производители, так как доход от продажи сельхоз продукции должен составлять не менее 70% от общей суммы их дохода. Это и заставляет многих бизнесменов, задействованных в данной сфере выбирать Упрощенный налоговый режим, который не предусматривает подобных рамок.

Основные достоинства ЕСХН

Первое очевидное преимущество ЕСХН заключается в том, что данная система имеет самую щадящую налоговую нагрузку. Для того чтобы оценить данную особенность режима, следует сравнить налоговую базу и ставку ОСНО и Упрощенной системы. Сельскохозяйственный налог не сравнивается с Единым налогом на вмененную стоимость, так как он не предусматривает учет расходов и доходов.

Элемент системы

ОСНО

ЕСХН

Налоговая ставка

От 5 до 15% (зависит от конкретной местности)

Налоговая база

Денежный эквивалент доходов за вычетом понесенных расходов

Денежный эквивалент доходов

Денежный эквивалент полученной прибыли (доходы минус расходы)

Денежный эквивалент доходов минус расходы

Так, данный режим является максимально выгодным вариантом для производителей, не подпадающих под его ограничения.

Кто может использовать ЕСХН

Использовать на Единый сельскохозяйственный налог имеют право лишь следующие физические и юридические лица:

  1. ИП, организации и сельхозкооперативы, производящие, перерабатывающие и реализовывающие сельхозпродукцию. Этому требованию необходимо соответствовать комплексно, т.е. соответствовать всем пунктам. Если вы занимаетесь исключительно переработкой и продажей продукции, вы не имеете права состоять на ЕСХН.
  2. Рыболовецкие артели и организации, если число людей, вовлеченных в данную деятельность, составляет как минимум 50% от общей численности населения конкретного пункта. Дополнительным условием также является ведение рыболовецкой деятельности на судах рыбопромыслового флота.

Кто не может применять ЕСХН

Ограничения для ИП и организаций на ЕСХН выглядят таким образом:

  1. Сельскохозяйственный налог не имеют права использовать производители подакцизной продукции.
  2. Чтобы остаться на ЕСХН или же перейти на Единый сельскохозяйственный налог, физическое или юридическое лицо должно соответствовать главному требованию: доход от реализации сельхозпродукции или улова должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода. В противном случае это будет невозможно.
  3. Для того чтобы применять данный режим необходимо, чтобы серднегодовая численность ИП и рыбохозяйственных организаций не превышала трехсот человек. Под данное требования не подпадают сельхоз организации.

Следует также упомянуть о том, что Единый сельскохозяйственный налог не предусматривает никаких ограничений на полученные доходы.

Элементы системы

ЕСХН является не столь уж сложным налоговым режимом, особенно в сравнении с ОСНО или ЕНВД. О данной системе налогообложения необходимо знать следующее:

  1. Календарный год является налоговым периодом для ЕСХН.
  2. Отчетность необходимо сдавать каждое полугодие. При этом физ. и юр. лица не обязаны сдавать декларацию по итогам отчетного периода, однако они обязуются выплачивать авансовый платеж, исходя из полученных доходов до 25-ого июля.
  3. Объект налогообложения для данного режима – это доходы за вычетом расходов.
  4. Налоговая база для ЕСХН – это денежный эквивалент доходов минус расходы.
  5. Правила признания расходов и доходов очень схожи с аналогичными правилами для Упрощенной системы.
  6. Налоговая ставка составляет 6% и не зависит от региона ведения деятельности.

Какие налоги заменяет ЕСХН?

Как и любой льготный режим, ЕСХН заменяет выплату определенных налогов, а именно:

  • Налога на прибыль (за исключением налога с дивидендов и определенным долговым обязательством);
  • Налога на добавленную стоимость (за исключением импорта товаров в Россию, а также при выполнении договора доверительного управления имуществом);
  • Налога на имущества.

Следует также отметить, что все юридические лица могут оплачивать налоги только при помощи безналичных операций. Именно поэтому организациям обязательно нужно отрыть расчетный счет.

Для Индивидуальных предпринимателей ЕСХН является альтернативой:

  • Налога на доходы физических лиц;
  • Налога на добавленную стоимость (за исключением тех же случаев, что и для организаций);
  • Налога на имущество.

Как перейти на ЕСХН

Оформить ЕСХН можно как при регистрации предприятия, или организации, так и в процессе их деятельности. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу.

Если вы только зарегистрировались как юридическое или физическое лицо, уведомление о переходе на Единый сельскохозяйственный налог нужно подать в течение месяца после регистрации.

Если вы уже работаете как ИП или организация, вам необходимо подать уведомление о переходе на ЕСХН до конца текущего года, чтобы в новом году уже платить налог по данной системе. При этом необходимо указать данные о доле доходов, полученных от реализации сельхозпродукции или улова. Как уже было сказано ранее, доля должна составлять от 70% от общего дохода.

Отказ от системы или утрата права применения ЕСХН

Если в конце года оказалось, что доход от реализации сельхоз продукции или улова составил менее 70% от общего дохода, плательщик должен сообщить об этом в налоговую службу. В таком случае производится перерасчет налога по Основной системе налогообложения. Также необходимо будет выплатить недоимку (платится в январе).

Если вы решили добровольно отказаться от ЕСХН, это можно сделать после окончания календарного года с 1 до 15 января.

Если вы прекращаете деятельность производителя сельскохоз продукции, об этом нужно сообщить в течение 15 дней.

Ведение отчетности и выплата налога на ЕСХН

Как уже было сказано ранее, юридические и физические лица, находящиеся на ЕСХН, сдают декларации ежегодно до 31 марта послеотчетного года. Если же вы прекращаете деятельность до окончания налогового периода, декларация должна быть сдана до 25 числа месяца, который следует за месяцем, когда была прекращена деятельность.

Кроме того, ИП обязаны вести КУДиР, а организации – бухгалтерский учет.

В случае просрочки платежей, начисляется пеня. Сам же сельскохозяйственный налог выплачивается дважды в 12 месяцев. Один из платежей является авансовым (выплачивается до 25 июля), а второй основным (выплачивается до 31 марта).

Возможные проблемы и споры

Впрочем, те, кто находится на ЕСХН, не обязаны выплачивать минимальный налог, в случае убыточной деятельности. Кроме того, убыток можно переносить на следующие периоды до 10 лет.

Взаимодействие с другими системами налогообложения

Юридические лица способны совмещать сельскохозяйственный налог с ЕНВД, тогда как ИП могут совмещать ЕСХН с ПСН, что потребует разделенного учета произведенных расходов и полученных доходов. Если вы применяете несколько систем, сумма общего дохода будет считаться по всем из них. При этом доля в 70% будет оставаться той же. Более того, ЕНВД и ЕСХН нельзя совмещать для продажи сельхозпродукции в собственных торговых точках.

ЕСХН нельзя совмещать с УСН и Основной системой налогообложения.

Несмотря на то, что в нашей стране сильно ругают налоги (и часто очень обоснованно), у ИП и организаций есть выбор того, каким налоговым режимом воспользоваться. К тому же разные виды предпринимательства имеют отдельные программы, удобные именно для них. Одним из режимов является система налогообложения, применяемая для товаропроизводителей в области сельского хозяйства. Называется он единым сельскохозяйственным налогом, сокращённо – ЕСХН.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Когда применяется?

Система налогообложения ЕСХН станет удобным предложением для бизнесменов: он относится к лицам, для предпринимательской деятельности которых характерно производство чего-либо, что можно отнести к сельскохозяйственной продукции. Общий список законодательством предусмотрен:

Сюда же относятся организации, занимающиеся рыбным хозяйством. Для многих из таких организаций переход на единый сельхозналог может быть наиболее интересным вариантом.

Как платится пошлина за регистрацию ООО? Где взять реквизиты?

Нужно ли изготовление печати для ИП? Рекомендуем кликнуть по ссылке.

Налогоплательщики ЕСХН — любые компании и ИП, выпускающие товары сельскохозяйственного назначения. Бизнесмены или организации, которые не являются производителями, хотя их деятельность и связана с сельхозпродукцией, не входят в список тех, кто может применять ЕСХН. Сюда относятся, например, фирмы по промышленной переработке производимого товара. Подавать заявление на переход такие компании могут, но оно будет отклонено – возможно, уже на этапе подачи.

Процедура перехода


Переход на ЕСХН – это добровольное решение предпринимателя или владельца организации. Никто не может заставить вас изменить режим налогообложения. Сделать выбор в его пользу можно только самостоятельно, если вам понравятся условия, по сравнению с той схемой, которую вы используете в настоящее время.

Чтобы перейти на ЕСХН, требуется подача соответствующего заявления в налоговую:

  • для ИП – по месту проживания;
  • для организации – по юридическому адресу, где зарегистрирована фирма.

Возможности перейти на данный вид налогообложения сразу же, для тех, кто уже пользуется другим видом, не существует. Вы можете использовать его с первого дня существования фирмы или ИП, но, если она функционирует уже какое-то время, то процедура перехода будет отложена на январь следующего года. В такой ситуации уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года.

Расчёт ЕСХН производится по следующей формуле: налоговую базу нужно умножить на налоговую ставку. Ставка будет составлять 6 %. А базой будет являться доход в денежном выражении за вычетом всех расходов.

Некоторые особенности расчёта:

  • налоговую базу разрешено уменьшать на сумму убытка прошлых лет;
  • расходы и доходы будут высчитываться нарастающим итогом с первых дней года.

Преимущества ЕСХН

Логичный вопрос каждого предпринимателя: что даёт выбор единого сельскохозяйственного налога в качестве режима налогообложения для
своего бизнеса? Прежде, чем выбирать, любому человеку захочется ознакомиться с особенностями. Сразу отметим, что никаких льгот не предусмотрено. Но при этом ЕСХН заменяет ряд других налогов.

Для ИП ЕСХН позволяет не платить:

  • налог на доходы физлиц;
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц.

Для организаций ЕСХН подразумевает отсутствие необходимости платить следующие налоги:

Если вы решили выбрать ЕСХН для своего бизнеса и данный вид налогообложения для него подходит, то подать заявление можно в любое время, но подождать придётся до следующего года. Если же вы только регистрируете фирму или ИП, ожидание будет минимальным. В любом случае, у вас есть время взвесить информацию, чтобы сделать тот выбор, который в итоге будет действительно выгодным в вашем случае.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector