Ип на упрощенной системе налогообложения какая отчетность

Упрощенная система известна достаточно простым учетом и отчетностью. Если у предпринимателя нет работников, то свои доходы и расходы он ведет в КУДиР, а раз в год сдает декларацию по УСН. Бухгалтерскую отчетность ИП не ведет, это обязанность только организаций.

Но если работники есть, то ИП на УСН обязан сдавать ту же самую отчетность за работников, что и другие работодатели, а уж ее назвать простой никак нельзя. Что надо платить, вести и сдавать ИП с работниками в 2019 году?

Учитывая, что полноценная бухгалтерия предпринимателям не нужна, под ведением бухгалтерского учета ИП мы будем подразумевать только налоговый учет и отчетность по работникам. Отчетность ИП на УСН с работниками в 2019 году включает в себя отчеты в ИФНС и в фонды – Пенсионный и соцстрахования. Кроме того, ежемесячно работодатели выплачивают за своих работников страховые взносы, в размере 30% от выплаченных сумм. Мы расскажем в этой статье о том, какую отчетность сдает ИП на УСН с работниками в 2019 году.

ИП на УСН с наемными работниками: отчеты 2019 года

Какую отчетность сдают ИП при УСН? Если говорить про налоговую отчетность ИП по упрощенке, то это всего одна декларация по итогам года. Сдать упрощенную декларацию ИП обязаны не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий.

Организациям на сдачу декларации по УСН отводится меньше времени, для них последний срок — 31 марта. По итогам каждого квартала плательщики упрощенного налога должны рассчитать и заплатить авансовый платеж по полученным доходам. Квартальной отчетности на УСН не установлено.

ИП на УСН с наемными работниками сдают в налоговую инспекцию отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, где отражают сведения о выплаченных работникам суммам, а также по удержанному и перечисленному подоходному налогу. В случае с НДФЛ работодатель является не налогоплательщиком, а налоговым агентом.

  • Сроки сдачи 2-НДФЛ для ИП в 2019 году – до 1 апреля за предыдущий год;
  • Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП — не позднее конца следующего месяца за отчетный квартал.

Кроме того, раз в год в ИФНС надо подать сведения о среднесписочной численности работников.

Бухгалтерия ИП с работниками намного сложнее, чем отчетность предпринимателя, работающего самостоятельно. Вы должны уметь дважды в месяц начислить и выплатить зарплату, ежемесячно высчитывать и перечислять страховые взносы, по необходимости рассчитать отпускные, больничный, декретные выплаты. Плюс надо сдавать отчетность – раз в квартал или месяц. Мы рекомендуем передавать ведение расчетов, учета, отчетности специалистам, т.к. ошибки могут привести к серьезным штрафам. Аутсорсинг бухгалтерского обслуживания часто обходится значительно дешевле зарплаты штатного бухгалтера.

Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным, ИП-работодатели выплачивают из своих средств страховые взносы за работников. О том, в какие фонды распределяются эти суммы, вы можете подробнее узнать в статье «Страховые взносы ИП 2019».

Какие отчеты сдает ИП в фонды? Отчитаться за работников надо в налоговую инспекцию, ПФР и фонд социального страхования. Отчет в ФСС сдается ежеквартально по форме 4-ФСС.

В 2019 году работодатели сдают в Пенсионный фонд ежемесячная отчетность за работников. Называется она «Сведения о застрахованных лицах», для нее предусмотрена форма СЗВ-М. Скачать форму СЗВ-М и узнать о нюансах ее заполнения вы можете в статье «Сведения о застрахованных лицах».

Кроме того, по итогам 2019 года, надо будет сдавать в ПФР годовую отчетность по работникам — Сведения персонифицированного учета за год. Срок сдачи — не позднее 1 марта следующего года.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Многие банки предлагают выгодные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

Отчетность в Росстат для ИП в 2019 году

Нужно ли ИП сдавать отчет в статистику? Каждые 5 лет Росстат проводит сплошное наблюдение, в рамках которого отчетность обязательна для всех индивидуальных предпринимателей. Последний раз такое наблюдение проводилось в 2016 году.

Информацию о проведении сплошного наблюдения Росстат публикует на официальном сайте, кроме того, формы статистической отчетности для заполнения высылают налогоплательщикам. Между периодами сплошного наблюдения отчетность в Росстат выборочна, запрос присылают конкретному предпринимателю.

За нарушение обязанности сдать статотчетность может быть наложен штраф. Для ИП это сумма от 10 до 20 тысяч рублей. Чтобы не рисковать, узнайте заранее, надо ли вам сдавать отчет в статистику. Сделать это можно, заполнив поля специальной формы .

Сроки сдачи отчетности в 2019 году для ИП на УСН

Напоминаем, что сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ИП не установлены, т.к. собственно бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Сведем сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН в 2019 году в налоговый календарь:


Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) во избежание штрафных санкций, обязательно должны знать, какую отчетность сдает ИП на УСН без работников, и в какие сроки это необходимо сделать. Поэтому в нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2019-2020 году. Многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис.

Напомним, что упрощённая система налогообложения для ИП (УСН) является специальным налоговым режимом. Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2020 года необходимо подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря 2019 года.

УСН предусматривает освобождение от уплаты предпринимателями некоторых налогов:

  • НДС. Но будьте внимательны! ИП на УСН обязан выставить счет-фактуру, уплатить НДС, сдать налоговую декларацию УСН, если: ИП покупает товары на территории РФ у нерезидентов; ИП совершает сделки по приобретению или аренде государственного имущества или продают продукцию в качестве посредника нерезидента, действуя при этом: в рамках агентского соглашения; на основании договора комиссии; по поручению третьих лиц.
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в деятельности ИП). Только в случае если это имущество не включено в кадастровый список, который составляется государственными органами регионального уровня. ИП освобождается от выплаты налога на кадастровую недвижимость, если в регионе, где он осуществляет деятельность, не принят закон об обязательной выплате налога.

На УСН индивидуальный предприниматель вместо вышеперечисленных налогов платит единый налог. При этом ИП самостоятельно выбирает объект налогообложения:

С 2015 года НК РФ разрешает региональным властям самостоятельно устанавливать налоговую ставку УСН ниже максимальной 6% и 15%. Для определения налоговой ставки УСН, действующей в вашем регионе, необходимо ознакомиться с законодательным актом местных властей или обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.

Обратите внимание, что при работе ИП на УСН доходы ( 6% и ниже), рассмотрению подлежат только доходы. Расходы на величину налога не влияют никак. Налог составит 6% от выручки.

При работе ИП на УСН доходы минус расходы (15% и ниже), уплачивается минимальный налог в размере 1% от общего годового дохода, если фактически рассчитанная сумма налога доходы минус расходы окажется меньше 1% от всех доходов.

Уменьшение налога ИП на УСН на страховые взносы

Индивидуальные предприниматели без работников, которые применяют УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%.

Для ИП с работниками максимально допустимая величина налогового вычета составляет 50%.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2019-2020 году

В 2019 году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло.

В 2019-2020 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:

  1. Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР).
  2. Подаче декларации по УСН в ФНС (за 2019 год до 30.04.2020).

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135 н 22.10.2012 года, с изменениями внесенными приказом Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР.

По итогам года следует распечатать книгу, пронумеровать и прошнуровать и прошить ее. Книга хранится у ИП.

Теперь Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой инспекции, как это было раньше.

ИП на УСН без работников в 2020 году обязательно необходимо подать налоговую декларацию в ФНС за 2019 год. Согласно налоговому календарю на 2020 год, срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2020 года.

При этом, сведения о среднесписочной численности сотрудников ИП, не применяющие наемный труд, не предоставляют.

Не стоит забывать и об уплате взносов в фиксированных размерах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их можно оплатить несколькими платежами. Главное сделать это за 2019 год до 31 декабря 2019 года и за 2020 год до 31 декабря 2020 года.

В случае если ИП на УСН без работников хочет уменьшить налог на сумму этих взносов, необходимо разбить сумму к уплате на 4 платежа и уплачивать в пределах каждого квартала.

Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов

Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.

ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Предоставляем данные о сроках подачи отчетности, уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2019 году:

  • до 1 апреля 2019 года — оплатить дополнительный взнос в ПФР в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2018 году;
  • до 1 апреля 2019 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года и 1 % от превышения дохода более чем на 300 000 рублей за 2018 год);
  • до 25 апреля 2019 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2019 года);
  • до 30 апреля 2019 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2018 год);
  • до 30 апреля 2019 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2018 год);
  • до 1 июля 2019 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское срахование (за II квартал текущего года);
  • до 25 июля 2019 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за первое полугодие текущего года);
  • до 1 октября 2019 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
  • до 25 октября 2019 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
  • до 31 декабря 2019 года — оплатить взносы в на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).

Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2020 году:

  • до 1 апреля 2020 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2019 году;
  • до 1 апреля 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года и 1 % от превышения дохода более чем на 300 000 рублей за 2019 год);
  • до 25 апреля 2020 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2020 года);
  • до 30 апреля 2020 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2019 год);
  • до 30 апреля 2020 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2019 год);
  • до 1 июля 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское срахование (за II квартал текущего года);
  • до 25 июля 2020 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
  • до 1 октября 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
  • до 25 октября 2020 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
  • до 31 декабря 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).

Таким образом, ИП без наемных работников за 2020 год может посетить налоговую инспекцию всего один раз — чтобы сдать налоговую декларацию по УСН за 2019 год.

А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию УСН за 2019 год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 26.09.2019

Тоже может быть полезно:

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Рассмотрим, какую отчетность сдают ИП на УСН 6 процентов в 2019 году с работниками и без, какие обязательные платежи им следует перечислить в бюджет. Статья содержит полезные сервисы и справочники, которые помогут своевременно отчитаться и заплатить налоги.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Самостоятельно заполнить отчетность по объекту “доходы” вам помогут:

Обратите внимание: отчетность по УСН обязаны сдавать все ИП. Заполняйте декларацию в программе БухСофт. Она будет всегда оформлена на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит форму автоматически. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Заполнить декларацию по УСН онлайн

Преимущества УСН 6 процентов

Упрощенная система налогообложения для ИП 6 процентов (объект “доходы”) является достаточно простой в части ведения учета. Она подразумевает незначительную налоговую нагрузку по сравнению с ОСНО.

По общему правилу ИП не является плательщиком НДС. В бюджет он перечисляет единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также НДФЛ и страховые взносы за наемный персонал при его наличии.

Предпринимателю не нужно налог на имущество, если он не использует его в рамках деятельности, оно принадлежит ему как физическому лицу и не включено в кадастровый список региона.

Расчет налога по УСН “доходы” в 2019 году для ИП без работников и с наемным персоналом представляет собой произведение суммы полученных доходов (налогооблагаемая база) на 6 процентов. Из полученной суммы вычитают перечисленные за год авансовые платежи.

УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками позволяет снизить сумму уплачиваемого налога наполовину. Уменьшение происходит за счет уплаченных взносов на социальное страхование и “травматизм”, выплаченных работникам пособий за первые три дня болезни.

Обратите внимание, что в некоторых регионах ставка УСН 6 процентов снижена до 1 процента по решению местных властей. Это делает применение режима еще более выгодным, но вносит особенности в порядок заполнения отчетности (см. ниже).

Требования к ИП на УСН 6 процентов в 2019 году

В 2019 году, как и ранее, законодательство предусматривает одновременное выполнение четырех обязательных условий для применения “упрощенки”.

  1. За 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН, численность нанятого персонала не должна превышать 100 человек. В расчет включают среднесписочную численность, среднюю численность внешних совместителей и граждан, с которыми ИП заключал договоры ГПХ на выполнение работ и оказание услуг.
  2. Лимит остаточной стоимости основных средств — не более 150 000 000 рублей. Для целей перехода на УСН ИП вправе его не придерживаться. Но после перехода он обязан его соблюдать. В противном случае предприниматель обязан уйти с “упрощенки” с начала квартала, в котором возникло превышение.
  3. Лимит дохода за 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН, в 112 500 000 рублей. Для целей перехода на УСН ИП вправе его не придерживаться. Но после перехода он обязан соблюдать лимит в размере 150 000 000 рублей. В противном случае ИП обязан уйти с “упрощенки” с начала квартала, в котором возникло превышение.
  4. Представить в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН. Документ нужно подать не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения спецрежима. Непредставление документа означает отсутствие у предпринимателя права на “упрощенку”. ИФНС в ходе проверки может доначислить налоги в соответствии с используемым ранее режимом налогообложения.

Обратите внимание: некоторые ИП не могут переходить на “упрощенку” в силу законодательных ограничений. К ним относятся:

  • производители подакцизных товаров
  • ИП, участвующие в добыче и продаже полезных ископаемых;
  • предприниматели на режиме ЕСХН.

Таким образом, чтобы ИП мог перейти на УСН 6 процентов в 2019 году:

  • он должен соблюдать перечисленные выше законодательно установленные требования;
  • подать в ИФНС уведомление о переходе.

Отчетность по УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками и без

Независимо от наличия или отсутствия работников, ИП сдает следующие виды отчетности.

  1. Декларацию по УСН. Это самый важный и основной отчет, который сдают в налоговые органы. ФНС утвердила ее форму приказом от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@.

ИП на УСН 6% нужно учитывать следующие особенности при ее заполнении:

Декларацию по УСН предприниматели сдают один раз в год в ИФНС по месту жительства. Крайний срок сдачи — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Представить декларацию можно:

  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • в налоговую лично или передать через представителя (нотариальное подтверждение доверенности обязательно);
  • направить в электронном формате по ТКС.
  1. Также в течение всего календарного года ИП на УСН 6 процентов ведет Книгу учета доходов и расходов, согласно требованиям ст. 346.24 НК РФ. Если КУДиР он заполняет в электронном формате, то по окончании налогового периода (года) ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать. В архиве ИП должны храниться бумажные варианты КУДиР за все годы деятельности. Заверять КУДиР у налоговиков не нужно.
  1. При наличии у предпринимателя статуса импортера товаров из ЕАЭС, он сдает в налоговые органы декларацию по косвенным налогам. Инспекторы утвердили форму приказом от 27.09.2017 № СА-7-3/765. Сдавать отчет нужно ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импорта к учету. Когда ввозят предметы лизинга, декларацию сдают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления срока лизингового платежа в соответствии с договором.
  2. Если ИП имеет статус налогового агента по НДС или выполняет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, он представляет налоговикам декларацию по НДС.

Отчетность по УСН 6 процентов в 2019 для ИП с работниками

Если в штате предпринимателя числится хотя бы один сотрудник, то перечень обязательной отчетности увеличивается. ИП на УСН 6% с работниками сдает:

  1. В ИФНС ежегодно:
  • налоговую декларацию по УСН — до 30 апреля;
  • справку 2-НДФЛ (о доходах физлиц) — до 1 апреля года, следующего за отчетным;
  • сведения о среднесписочной численности работников — до 20 января.
  1. В ФСС ежегодно:
  • справку о подтверждении основного вида деятельности — до 15 апреля следующего налогового периода (календарного года).

Также предусмотрена ежеквартальная отчетность:

  1. В ИФНС:
  • расчет 6-НДФЛ — не позднее конца месяца, следующего за кварталом;
  • расчет по страховым взносам — до 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
  1. В ФСС:
  • отчет 4-ФСС — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ежемесячная отчетность в ПФР:

  • форма СЗВ-М — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица отчетности для ИП с работниками

Все виды обязательной для ИП с работниками отчетности со сроками сдачи мы собрали в таблице 1.

Таблица 1. Как сдавать отчетность в 2019 году

Отчетный период, год

Крайняя дата сдачи в 2019 году (включительно)

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector