Ип какие отчеты сдавать какие налоги платить

Разберемся, какие отчеты сдает ИП на УСН, патенте, ЕНВД и ОСНО с работниками и без. В статье удобная таблица и полезные сервисы для ведения бизнеса.

Правильно и своевременно перечислять налог, уплачиваемый при УСН, вам помогут:

Какую отчетность сдает ИП в ИФНС по общему правилу зависит от применяемой им системы налогообложения. Но есть и отчетность индивидуального предпринимателя, которую ему нужно сдавать вне зависимости от применяемого налогового режима. Рассмотрим виды этих отчётов в следующем разделе.

Обязательные отчеты ИП

Если у бизнесмена есть наемные работники, он обязан ежегодно сдавать сведения об их среднесписочной численности. Это не относится лишь к ИП, который в отчетном году никого не нанимал на работу (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Также нужно отчитаться по всем физлицам, которым ИП производил выплаты в денежной и натуральной форме отчетном году. Это лица, с которыми он заключал трудовые договоры, а также договоры ГПХ на выполнение работ или оказание услуг. В части налогов по ним нужно сдать справки по форме 2-НДФЛ (ежемесячно) и общий расчет 6-НДФЛ (ежеквартально).

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

В части страховых взносов нужно ежеквартально сдавать отчеты РСВ, 4-ФСС и ежемесячно СЗВ-М.

По страховым взносам, уплачиваемым за себя, отчитываться не нужно.

Налоги ИП без отчетности

Помимо сдачи отчетности, ИП должен, вне зависимости от применяемого им режима, платить налог на зарегистрированные на него транспортные средства. Уплата производится на основании полученного, как правило по почте, налогового уведомления и платежного документа. Отчитываться в ИФНС не нужно.

Узнать, правильно ли инспекция рассчитала налог, вы можете при помощи онлайн-калькулятора:

Предприниматель-собственник недвижимого имущество обязан платить налог на недвижимость, предусмотренный для физлиц. Производят уплату также на основании налогового уведомления без представления в ИФНС отчетности.

Аналогичные правила распространяются и на земельный налог.

Отчетность ИП на УСН

Бизнесмены, применяющие упрощенную систему налогообложения сдают в налоговые органы следующие виды отчетности.

  1. Декларация по единому налогу при УСН. Форма утверждена приказом от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/352. Отчитаться нужно ежегодно, не позже 30 апреля года, который идет за отчетным.

Рассмотрим образец заполнения:



Декларацию по единому налогу при УСН за 2018 год сдайте не позднее 30 апреля 2019 года (вторник).

Этот отчет заполняют на основании показателей Книги доходов и расходов.

Обратите внимание: бизнесмены, применяющие объект “доходы” с налоговой ставкой, отличной от 6 %, не могут заполнить указанную выше форму. В ней указана лишь максимальная ставка 6 %. ФНС рекомендует в таком случае использовать рекомендованный бланк (письмо ФНС от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533). В нем есть пустая строка 120 раздела 2.1.

  1. Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран-членов ЕАЭС (утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Форма ежемесячная. Отчитаться нужно не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем принятия таких товаров к учету. При ввозе предметов лизинга (с переходом права собственности к лизингополучателю согласно договору), отчитываются не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем наступления срок платежа по договору.
  2. Если ИП является налоговым агентом по НДС либо осуществляет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям он обязан сдать декларацию по НДС.

Отчетность ИП на патенте

При использовании ПСН бизнесмен обязан вести Книгу учета доходов и расходов, а также оплачивать стоимость патента. Необходимость сдавать декларацию по патенту законодательство не предусматривает.

Вместе с тем, если бизнесмен осуществляет операции, указанные выше, или у него есть наемный персонал, он обязан сдать в ИФНС соответствующую отчетность.

Отчетность ИП на ЕНВД

В части вмененного налога у ИП есть обязанность отчитываться ежеквартально (квартал — налоговый период) по форме, утвержденной ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.

Крайний срок подачи декларации в ИФНС — не позже 20 числа месяца, который идет за налоговым периодом.

Таблица. Сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году

Заполните декларацию по ЕНВД при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:

  1. Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран-членов ЕАЭС (утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Форма ежемесячная. Отчитаться нужно не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем принятия таких товаров к учету. При ввозе предметов лизинга (с переходом права собственности к лизингополучателю согласно договору), отчитываются не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем наступления срока платежа по договору.
  2. Если ИП является налоговым агентом по НДС либо осуществляет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям он обязан сдать декларацию по НДС.

Отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСН являются плательщиками НДФЛ и НДС. Они обязаны сдавать следующие виды отчетности.

  1. Декларация 3-НДФЛ. Отчитаться по ней нужно даже при отсутствии дохода за налоговый период (календарный год). Форма утвердила ФНС приказом от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Сдать документ нужно в ИФНС по месту жительства.
  2. Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ). Бланк утвердила ФНС приказом от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768. Инспекторы требуют его заполнения и сдачи для расчета ИП авансовых платежей по НДФЛ, которые он будет платить в течение года.

Обязанность сдавать такой вид отчетности возникает у ИП с момента получения им первого дохода и далее — ежегодно.

Конкретный срок сдачи установлен только в части зарегистрированных ИП. Им следует отчитаться в ИФНС в течение 5 рабочих дней после того, как закончился месяц с момента получения первого дохода.

  1. Декларация по НДС (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). Ее нужно сдавать в электронном виде ежеквартально. Срок сдачи — не позднее 25 числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Таблица. Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году

Добавлено в закладки: 0


В целях успешного ведения экономической деятельности каждый гражданин Российской Федерации, зарегистрировавшийся в качестве частного предпринимателя, обязан знать: какую отчетность сдают ИП, а также сроки подачи этой отчетной документации в контролирующие органы.

В зависимости от вида налогового режима, с которым работает ИП, в контролирующие инстанции сдается тот или иной комплект отчетных ведомостей.

Виды отчетности ИП

На данный момент российским законодательством предусмотрено всего 5 различных систем налогообложения для ИП, осуществляющих финансово-экономическую деятельность в пределах нашего государства:

Рассмотрим каждую из вышеперечисленных систем более подробно.

Общий налоговый режим


Сдача отчетности ИП, работающим с данным режимом, предполагает подачу примерно 19-ти форм за календарный год по нижеперечисленным видам налогов, сборов и отчислений:

  • уплата НДС;
  • внесение НДФЛ;
  • взнос единого социального налога;
  • ежеквартальные отчисления в Пенсионный фонд России;
  • ежеквартальные отчисления на случай травматизма, отчисляемые в Фонд социального страхования.

При использовании общей системы налогообложения законом установлены приведенные ниже сроки сдачи отчетности ИП.

Ежегодные отчетные ведомости:

  • годовые декларации по ЕСН и отчислениям в ПФР до 30-го марта года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету;
  • до 1-го апреля года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету, сдается форма 2-НДФЛ (справки);
  • до 30-го апреля года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету – НДФЛ (декларация).

Ежеквартальные отчетные ведомости:

  • отчетность в ФСС – до 15-го числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету;
  • декларация по НДС – до 20-го числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

Отчетные ведомости за прочие периоды:

  • авансовые отчеты по ЕСН и отчислениям в ПФР должны предоставляться до 20-го числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

УСН – упрощенная система (режим) налогообложения

Кроме того, сдача отчетности ИП при данной системе намного проще по сравнению с общим режимом, так как предполагает подачу всего порядка 10-ти форм за отчетный год.

УСН обязывает предпринимателей отчитываться по нижеприведенным видам сборов и отчислений:

  • уплата налога, взимаемого при работе с УСН;
  • внесение НДФЛ;
  • ежеквартальные отчисления в Пенсионный фонд России;
  • ежеквартальные отчисления на случай травматизма, отчисляемые в Фонд социального страхования.

Применяя упрощенный режим налогообложения, предпринимателю следуют обратить внимание на следующие сроки сдачи отчетности ИП, предусмотренные Российским законодательством.

Ежегодные отчетные ведомости:

  • декларация за год по отчислениям в ПФР до 30-го марта года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету;
  • форма 2-НДФЛ подается до 1-го апреля года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету;
  • годовая декларация по единому налогу при УСН должна быть сдана до 30-го апреля года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

К ежеквартальным отчетным ведомостям относятся отчеты в ФСС, которые подаются до 15 числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

В состав отчетности входят также расчет авансовых платежей по отчислениям в ПФР – до 20-го числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

УСН на основе патента

  • внесение НДФЛ;
  • ежеквартальные отчисления в Пенсионный фонд России;
  • ежеквартальные отчисления на случай травматизма, отчисляемые в Фонд социального страхования.

Работая по данной системе налогообложения, необходимо соблюдать нижеприведенные сроки сдачи отчетности ИП.

Ежегодные отчетные ведомости:

  • до 30-го марта года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: отчисления в ПФР (декларация за год);
  • до 1-го апреля года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: форма 2-НДФЛ (справки).

Ежеквартальные отчетные ведомости в ФСС сдаются до 15 числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

К отчетным ведомостям за прочие периоды относятся авансовые расчеты по взносам в ПФР, они сдаются до 20-го числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

Налоговая система уплаты ЕНВД

Сдача отчетности ИП, применяющим налоговый режим уплаты ЕНВД, предусматривает предоставление в контролирующие органы 13-ти форм отчетных ведомостей в год, в том числе:

  • уплата ЕНВД;
  • внесение НДФЛ;
  • ежеквартальные отчисления в Пенсионный фонд России;
  • ежеквартальные отчисления на случай травматизма, отчисляемые в Фонд социального страхования.

Ежегодные отчетные ведомости:

  • до 30-го марта года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: отчисления в ПФР (декларация за год);
  • до 1-го апреля года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: форма 2-НДФЛ (справки).

Ежеквартальные отчетные ведомости:

  • до 15-го числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: ФСС (отчетность);
  • до 20-го числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: уплата ЕНВД (декларация).

Отчетные ведомости за прочие периоды:

  • До 20-го числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: отчисления в ПФР (авансовые расчеты).

Налоговый режим уплаты ЕСХН


Сдача отчетности ИП, занимающимися производством сельскохозяйственной продукции, представляет собой предоставление в контролирующие организации около 10-ти форм за отчетный период (год).

В отчетность, подаваемую такими предприятиями, входят декларации по уплате ЕСХН, НДФЛ, и отчисления во внебюджетные фонды, по которым отчетность подается ежеквартально.

Для лиц, чьи доходы облагаются сельхозналогом, рекомендованы указанные ниже сроки сдачи отчетности ИП.

Ежегодные отчетные ведомости:

  • годовая декларация в ПФР сдается до 30-го марта года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету;
  • декларация по ЕСХН – до 31-го марта года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: ЕСХН (декларация за год);
  • срок сдачи формы 2-НДФЛ – до 1-го апреля года, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

Ежеквартальные отчетные ведомости представлены отчетностью в ФСС и сдаются до 15-го числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету.

Отчетные ведомости за прочие периоды: до 20-го числа месяца, идущего за промежутком времени, подлежащим отчету: отчисления в ПФР (авансовые расчеты).

Таким образом, сроки и состав отчетности ИП зависят от системы налогообложения. Наибольшее количество отчетов составляется при традиционной схеме ведения налогового учета. Сроки сдачи деклараций должны быть соблюдены, так как за их нарушение может последовать наказание в виде штрафа.

Некоторые предприниматели, не использующие труд наемных работников, задаются вопросом: какую отчетность сдает ИП без работников? В нашем материале вы найдете ответ на этот вопрос.

ИП без работников: отчетность

Отчетность ИП без работников зависит от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

Отчетность ИП на ОСН без работников

Предприниматель без сотрудников, применяющий общий режим налогообложения, должен:

  • отчитаться о своих доходах, представив по итогам года декларацию 3-НДФЛ, причем по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@). 3-НДФЛ за 2018 год ИП на ОСН должен подать не позднее 30.04.2019 (п. 1 ст. 229 НК РФ);
  • подавать ежеквартально декларацию по НДС (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016)). В 2019 году декларацию по НДС нужно сдать в следующие сроки:
Период, за который представляется декларация по НДС Срок представления (п. 5 ст. 174 НК РФ)
За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019

Декларацию по НДС за IV квартал 2019 года необходимо будет представить уже в 2020 году – не позднее 27.01.2020.

Отчетность ИП на УСН без работников-2017

ИП на УСН без сотрудников должны раз в год представлять декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ ). Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, за 2018 год декларацию необходимо сдать не позднее 30.04.2019.

ИП на ЕНВД: отчетность без работников

Если ИП без работников уплачивает ЕНВД, то обязан представлять в ИФНС только декларацию по этому налогу (утв. Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@). Сдается она ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Приведем сроки подачи декларации для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году:

Период, за который представляется декларация по ЕНВД Срок представления (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ)
За IV квартал 2018 года Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019 (20 апреля — суббота)
За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019 (20 июля — суббота)
За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019 (20 октября — воскресенье)

По итогам IV квартала 2019 года отчитаться по ЕНВД надо не позднее 20.01.2020.

ИП на ПСН без работников: отчетность

Если ИП выбрал патентную систему налогообложения, то никакую отчетность ему сдавать вообще не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Отчетность ИП без работников: совмещение режимов

Если ИП без работников совмещает несколько режимов, то и отчетность он должен представлять в рамках каждого их этих режимов. Например, ИП без сотрудников, совмещающий УСН и ЕНВД, должен раз в год отчитываться по упрощенке и ежеквартально по ЕНВД.

Какая еще отчетность в ИФНС может потребоваться от ИП без работников

В некоторых ситуациях ИП без работников придется сдать отчетность за рамками применяемых ими режимов.

Например, ИП на УСН/ ЕНВД по общему правилу освобождены от обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

ИП без работников: отчетность по страховым взносам

Если у предпринимателя нет сотрудников, то отчетность по страховым взносам такую, как РСВ (сдается в ИФНС), СЗВ-М/иная персотчетность (представляется в ПФР) и 4-ФСС (подается в ФСС), ему сдавать не придется.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector