Программа 1С предполагает проведение расчетов налога на прибыль, причем данная функция полностью автоматизирована. Данный процесс можно разделить на две части:
- Создание проводок налогового учета одновременно с бухгалтерскими проводками в реальном времени;
- Проведение расчетов по окончанию месяца вместе со специальной регламентной операцией.
Для наглядности целесообразно взять типичный пример, где организация, занимающая производственной деятельностью, приобретает материалы, сырье, выплачивает зарплату персоналу, а налогооблагаемая база формируется в виде разницы между выручкой от реализации и понесенными затратами.
Настройка учета налога на прибыль
В процессе настройки учетной политики выбирается вариант расчета налога на прибыль с учетом требований ПБУ/18
Поступление товаров
Первоначально производится формирование документов, отражающих факт понесенных расходов. В частности ниже представлен документ поступления товара.
Проведение данного документа обеспечивает формирование нескольких проводок, как бухгалтерских, так и налоговых. Для последних предлагается сразу три суммы (сумма по НУ, постоянные и временные разницы ПР и ВР).
В рассмотренном варианте разниц нет, поэтому данные поля остаются незаполненными. При других условиях в них окажутся значения, влияющие на величину рассчитываемой налогооблагаемой базы. Программа 1С построена таким образом, чтобы рассчитывать все суммы и контролировать соблюдение формулы БУ = НУ + ПР + ВР.
С учетом того, что расчетный алгоритм заложен в программу, за корректность проведения расчетов можно не сомневаться. Все операции 1С выполнит самостоятельно, разгружая бухгалтера.
Поступление и принятие к учету основных средств
Далее предприятием было приобретено оборудование
Интересным является просмотр документа, обеспечивающего прием оборудования к учету
Уменьшить величину налоговых выплат можно за счет амортизационной премии
В программе 1С амортизационная премия отражается на специальном счете КВ
Влияние амортизационных премий на величину уплачиваемых налогов будет объяснено ниже.
Отражение оплаты труда в расходах
В процессе проведения проводок осуществляется формирование бухгалтерских и налоговых проводок.
Списание материалов в производство и выпуск продукции
Полученные материалы передаются в производство и должны быть списаны
Созданные проводки отражают суммы, как по бухгалтерскому, так и налоговому учету.
После того, как определены размер доходов и расходов предприятия, остается определить величину налогооблагаемой базы и сумму взимаемого налога.
Амортизация
Предположим, что закрытие проводится за первый месяц, за период январь-март. Поступление оборудования произошло в январе, а в феврале уже проводится учет амортизационной премии.
Ниже представлены проводки, связанные с амортизацией. Наличие премии внесло коррективы в размер амортизации по налоговому учету, что стало причиной появления временных разниц.
Расчет налога на прибыль в 1С
Справка-расчет дает детальное описание расчетов, проводимых при определении суммы отложенных активов и обязательств. Указанная сумма составляет 1.983,33 рубля, что равняется 20% от величины временной разницы 9.916,66 (20-процентная ставка налога).
Оборотно-сальдовая ведомость предоставляет сведения по отложенным активам, отражаемым на счете 77.
В результате всех проведенных операций налог на прибыль представлен в следующем виде.
Величина условного расхода по налогу на прибыль исчисляется в виде процента от полученной прибыли:
42.079,09 х 20% = 8.415,82 рубля.
Сумма платежа в бюджет при этом составляет 6.432 рубля. Она определяется путем вычитания из условного расхода величины отложенных обязательств.
8.415,82 – 1.983,82 = 6.432 рубля.
Проверка и поиск ошибок в налоговом учете
Программа 1С автоматически рассчитывает налог на прибыль, но для правильного расчета необходимо настроить учетную политику и правильно отражать в учете различные операции. В нашей статье читайте инструкцию, как в 1С Бухгалтерия сделать расчет по налогу на прибыль.
Налог на прибыль рассчитывают от разницы между доходами и расходами.
Доходы делят на две группы:
- Доходы от реализации;
- Внереализационные доходы.
| Разделы: | Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП), Кадры (ЗУП), Настройки (ЗУП) |
|---|---|
| Рубрика: | 1С Бухгалтерия 8.3 / Порядок расчета и уплаты |
| Объекты / Виды начислений: | |
| Последнее изменение: | 17.06.2019 |
>ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>
(2 оценок, среднее: 3,00 из 5)
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться.
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
(Пока оценок нет)
Загрузка...detector