Что выгоднее усн или патент в москве

  • 25.01.2017&nbsp&nbsp
  • Бизнес &nbsp&nbsp
  • Начало бизнеса &nbsp&nbsp

Особенности применения УСНО

Упрощенная система налогообложения для ИП привлекательна по следующим причинам:

  • простота учета хозяйственных операций;
  • небольшой объем отчетности;
  • невысокая налоговая нагрузка.

Разработан данный специальный налоговый режим для небольших предприятий (численность сотрудников не превышает 100 чел.) и для индивидуальных предпринимателей. Переход на УСНО возможен с нового года при условии подачи соответствующего заявления в ФНС до 31 декабря года предыдущего. Выбор ИП УСН не всегда разрешен законодателями. Невозможно перейти на упрощенку следующим субъектам хозяйственного права экономики РФ:

  • адвокаты, нотариусы;
  • фирмы, занимающиеся игорным бизнесом;
  • ломбарды;
  • потенциальные плательщики единого сельхозналога;
  • товаропроизводители подакцизных артикулов;
  • компании, осуществляющие добычу полезных ископаемых (не общераспространенных).

Система налогообложения для ИП в виде УСНО может быть 2-х видов — доходы и доходы за вычетом расходов:

Нюансы применения ПСН индивидуальным предпринимателем

Патентная система налогообложения для ИП не отличается сложностью, даже начинающему бизнесмену все понятно и ясно:

  • предприниматель покупает патент для осуществления определенного вида деятельности;
  • длительность разрешительного документа может быть любой – месяц, квартал, несколько месяцев и т.д., но не более 1 года;
  • регламентирование деятельности ИП на патентной системе налогообложения осуществляется в соответствии со ст. 346.43 Налогового кодекса России.

Не все виды деятельности входят в перечень допустимых для использования ПСН в 2017г. Ограничения действуют по численности штата (не более 15 чел.) и по сумме годового дохода (не выше 60 млн.руб.).

Если ИП патент приобрел, а его уровень дохода ожидается ниже установленного законодательством по этому виду деятельности, будет нести убытки. Стоит патент 6% от ожидаемой величины прибыли (устанавливается законодательно). Рассматривая обе системы налогообложения: УСН и патент на предмет наивысшей экономической выгоды, предпринимателю придется составить прогноз своих поступлений на ближайший год.

Различия и сходства 2-х спецрежимов

Прежде, чем определиться что выгоднее: патент или упрощенка, бизнесмен должен понять различия и общие черты спецрежимов.

Ведение бухгалтерского учета для обеих систем налогообложения для ИП – необязательно, достаточно своевременно заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Для каждого из специальных налоговых режимов форма Книги для фиксирования доходных и расходных операций – своя.

Основные отличия УСН и патентной системы налогообложения:

  • ИП на упрощенке имеет право снижать доходную часть на уплаченные страховые взносы (за наемных работников и за себя) – основание: ст.346.21 пункт 3.1 НК России, при ПСН таких льгот не предусмотрено;
  • упрощенная система налогообложения для некоторых видов деятельности может иметь более низкие ставки страховых платежей (20% в ПФ РФ), плательщики ПСН практически всегда перечисляют в Пенсионный фонд РФ 20% с фонда оплаты труда персонала (исключение – сдача в аренду недвижимости, розничная торговля и оказание услуг в сфере общепита).

Варианты совмещения ПСН и УСНО

Совмещение УСН и патента возможно, но обязательно разделять учет операций по разным режимам налогообложения. Говоря более детально, предпринимателю придется вести 2 КУДиР. Перечисление налогов в бюджет также должно выполняться корректно, на основании заполненных Книг.

Основные отличия рассмотренных выше режимов льготного налогообложения представлены в таблице.

Различия

Потенциально возможный доход (устанавливается для каждого вида деятельности законом субъекта РФ) Реальный доход налогоплательщика

Уменьшение налога на страховые взносы

Не уменьшается Уменьшается не более чем на 50% (для предпринимателей, работающих в одиночку, — без ограничений)

Смена региона ведения бизнеса

Для работы в другом регионе требуется новый патент Необходимо встать на учет в ИФНС в новом регионе, ранее уплаченные авансы будут зачтены в счет уплаты налога в новом регионе Не более 15 (средняя численность) Не более 100 (средняя численность)

Порядок уплаты налога по спецрежиму

Если патент получен на срок от 1 до 5 месяцев, его нужно оплатить в полной сумме не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то 1/3 суммы налога уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, остальное — за 30 календарных дней до окончания действия патента Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Итоговая сумма налога уплачивается не позднее 30 апреля следующего года

Возможность перейти на спецрежим для начинающего предпринимателя

Не раньше чем через 10 дней после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя Со дня постановки на учет предпринимателя в инспекции Можно не применять Необходимо применять Не заполняется и не представляется Представляется не позднее 30 апреля следующего года

Схожие нормы

Размер взносов предпринимателя на личное пенсионное и медстрахование за 2017 год

27 990 рублей

Ставка страховых взносов за работников

30,2% (при условии применения страхового тарифа от несчастных случаев в размере 0,2%)

Ставка налога по спецрежиму

6% от потенциально возможного дохода 6% от реального дохода

Лимит доходов в 2017 году, при превышении которого предприниматель теряет право на применение спецрежима

60 млн. * 1 ,147 = 68,820 млн. руб. (корректировка га коэффициент-дефлятор)

Совмещение спецрежима с другими режимами налогообложения

Когда можно применять УСН и ПСН

Прежде всего, предприниматель должен знать, в каких ситуациях возможно применение патента или УСН для ИП.

Упрощенную систему налогообложения (УСН) могут применять предприниматели, которые (ст. 346.12 НК РФ):

  • не занимаются производством товаров, облагаемых акцизами, и игорным бизнесом;
  • не ведут добычу полезных ископаемых, кроме общедоступных;
  • не перешли на ЕСХН;
  • имеют среднюю численность работников не более 100 человек за последний налоговый период.

ИП могут перевести на патентную систему налогообложения (ПСН) только виды деятельности, в отношении которых она введена законом того субъекта России, где они планируют работать, в соответствии с НК РФ (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

На ПСН не может перейти предприниматель, ведущий деятельность в рамках договора доверительного управления или простого товарищества. Однако он может применять патент по иным видам деятельности.

Максимальная численность наемных работников у ИП на ПСН не может быть более 15 человек за отчетный период.

Суммарный доход предпринимателей применяющих эти налоговые режимы, не может превышать:

  • 150 млн руб. для упрощенцев (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
  • 60 млн руб. по всем патентам у применяющих ПСН (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Рассмотрим, что выгоднее для ИП — УСН или патент.

Что лучше — УСН или ПСН?

Если деятельность предпринимателя не противоречит вышеперечисленным ограничениям, он должен решить, что лучше для ИП — патент или УСН. Сделать это поможет наша таблица.

От месяца до года, в пределах календарного года

Годовая декларация подается до 30 апреля следующего года

Ежеквартальные авансовые платежи

При получении на срок менее 6 мес. уплачивается разово до конца срока действия.

Уплачивается в размере 1/3 стоимости в течение 90 дней после получения и 2/3 до конца действия патента на срок от 6 месяцев

6% от полученного дохода,

15% от доходов, уменьшенных на величину расходов

6% от потенциально возможного дохода, установленного законом региона РФ

Возможно использование вычетов, в т. ч. на величину торгового сбора и страховых взносов

Торгового сбора и вычетов нет

После постановки на учет либо с начала нового года

До 31 декабря предыдущего года либо в течение 30 дней после начала деятельности

При госрегистрации или в течение 10 дней до начала применения ПСН

Окончание применения режима

В конце календарного года или при прекращении ведения этого вида деятельности вообще

Применение вычета за покупку ККМ на УСН и патенте

ИП, работающие на ПСН в сфере розничной торговли и общепита, не имеющие работников, при регистрации кассового аппарата до 01.07.2019 могут уменьшить свой налоговый платеж в период до постановки ККМ на учет, но не позднее конца 2019 года.

Величина вычета не превышает 18 тыс. руб. по каждой приобретенной ККМ. К вычету также может быть принята стоимость программного обеспечения, фискального накопителя и настройки программного обеспечения.

Переход с патента на УСН и обратно

Предприниматель не может самостоятельно полностью прекратить деятельность, переведенную на УСН, в течение года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ), за исключением потери права на применение этого режима.

Для ИП переход с УСН на патент в отношении уже ведущихся видов деятельности возможен только со следующего календарного года.

Предпринимателю нужно подать:

  • уведомление об отказе от использования УСН (форма 26.2-3) до 15 января того года, в котором он переходит на ПСН;
  • заявление на получение патента не позднее 20 декабря предыдущего года (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Переход с патента на УСН также возможен с начала календарного года. Для этого не позднее 31 декабря предыдущего года предприниматель подает уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1.

Чтобы в случае потери права на патент предприниматель смог применять УСН, он должен заблаговременно перейти на этот режим с начала календарного года, в котором это произойдет.

Работающие на патенте и УСН одновременно ИП при потере права на применение ПСН или завершении срока действия патента на этот вид деятельности начинают применять УСН автоматически.

Совмещение УСН и патента. Можно ли применять эти режимы одновременно?

Законодательство допускает совмещение патента и УСН для ИП при выполнении определенных условий.

Суммарная выручка от обоих видов деятельности у работающих одновременно на патенте и УСН ИП не должна превышать 60 млн руб.

Для этого в приказе об учетной политике ИП должен установить правило распределения затрат, которые не могут быть однозначно отнесены к деятельности, переведенной на тот или иной налоговый режим. К таким видам расходов можно отнести офисные затраты, расходы на бухгалтерию, зарплату работников, труд которых связан с деятельностью, ведущейся на разных режимах.

Выбирая между УСН и патентом, предприниматель должен тщательно взвесить все плюсы и минусы этих налоговых режимов. В том случае, если реалии ведения бизнеса покажут, что выбор был сделан неверно, у него есть возможность перейти на иной режим в установленном законом порядке. Кроме того, законодательство позволяет применять эти режимы одновременно по разным видам деятельности.

Многие индивидуальные предприниматели работают на патенте или на упрощенной системе налогообложения и не задумываются, а действительно ли эта система им более выгодна? Предлагаем сегодня рассмотреть нюансы работы на каждой системе и сделать расчет налогов, который заплатит ИП при работе на патенте и при упрощенной системе, кроме этого учтем также необходимо подготовки деклараций и ведения другой необходимой бухгалтерской и налоговой отчетности.

Будем предполагать, что индивидуальный предприниматель в штате сотрудников не имеет и работает на территории г. Москва.

Какие налоги платит ИП и в какие сроки отчитывается?

Упрощенная система налогообложения.

  1. Торговый сбор – действует пока только на территории г. Москва. Сумма торгового сбора зависит от места нахождения розничной точки ИП и площади розничного магазина. Для постановки на учет необходимо подать уведомление и в течение 5 дней после постановки на учет получить соответствующее свидетельство. Уплачиваем сбор один раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за кварталом обложения торговым сбором. Например, за 2 квартал 2018 г. платим до 25 июля 2018 г.
  2. Налог по упрощенной системе налогообложения. Объектом налогообложения может быть: 6% — рассчитываем с суммы всех полученных доходов на расчетный счет или в кассу организации или 15% — рассчитываем с суммы всех полученных доходов на расчетный счет или в кассу организации за вычетом документально подтвержденных и оплаченных поставщику расходов (в расходы можно включить только расходы, поименованные в статье 346.16 НК РФ). Для работы на УСН необходимо в момент регистрации ИП или при действующем ИП до 31 декабря года до года в котором ИП хотел бы применять УСН подать соответствующее уведомление о переходе на УСН. Рассчитываем и уплачиваем налог один раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за 2 квартал 2018 г. платим налог по УСН до 25 июля 2018 г. Годовой налога оплачиваем до 30 апреля года, следующего за отчетным годом, т.е. за 2018 г, срок уплаты будет до 30 апреля 2019 г. При УСН необходимо вести книгу учета доходов и расходов. Также один раз в год, до 30 апреля года следующего за отчетным заполнять (по данным книги учета доходов и расходов) и сдавать декларацию УСН.
  3. Фиксированные страховые взносы. Платят все индивидуальные предприниматели фиксированную сумму: а) 32385 рублей – обязательная фиксированная сумма страховых взносов за 2018 г. при доходе до 300000 рублей (уплачиваем в ФФОМС 5840 рублей и в ПФ 26545 рублей). Сумму уплачиваем до 31 декабря текущего года; б) 1% уплачиваем при доходе свыше 300000 рублей, срок уплаты до 1 июля года, следующего за отчетным годом. Таким образом, за 2018 год, платим до 01 июля 2019 года. Сумму дохода берем из декларации УСН.

Таким образом, при УСН платим и рассчитываем три платежа: торговый сбор, налог по УСН и фиксированные страховые взносы.

Что важно!

  1. При УСН 6% — торговый сбор и фиксированные страховые взносы полностью вычитается из суммы рассчитанного налога по УСН.
  2. При УСН 15% — торговый сбор и фиксированные платежи всего лишь входят в расходы, т.е. вычитается из налога только 15% начисленной и уплаченной суммы.
  3. Чтобы сделать выбор между 6% и 15% необходимо прикинуть сумму расходов, документально подтвержденную и оплаченную поставщику. Если сумма расходов составит более 60% от суммы получаемых доходов, то выбираем УСН 15%, если сумма расходов менее 60%, то выбираем УСН 6%. И, кстати, расходы должны быть включены в перечень по статье 346.16 НК РФ.

Патентная система налогообложения.

  1. Патент – может получить только ИП. Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Для получения патента подаем заявление за 10 дней до начала работы по патенту. Сумма патента зависит от места нахождения розничной точки ИП и площади розничного магазина. Платим патент по срокам, указанным в патенте, как правило, если получать на один год, то платить необходимо будет 1/3 суммы в течение квартала и 2/3 суммы до окончания срока действия патента. Ведем книгу учета доходов и расходов. Больше ни деклараций, ни расчетов не сдаем.
  2. Фиксированные страховые взносы. Такие же правила уплаты, как и в упрощенной системе налогообложения. Внимание! Сумму дохода для расчета 1% фиксированных страховых взносов берем из стоимости годового патента, а не из суммы фактически полученных доходов.

Таким образом, при патенте платим два платежа: сумму по патенту и фиксированные страховые взносы.

Что важно!

  1. Торговый сбор при патентной системе не платится.
  2. Сумму уплаченных фиксированных платежей вычесть из патента нельзя.

Как мы видим из представленных данных, работать по патенту гораздо удобнее: меньше отчетности и расчетов. Но … предлагаем в каждом конкретном случае рассчитывать, выгодно ли будет работать на патенте именно Вашему виду деятельности.

Предлагаем рассмотреть пример. Используя его, по своим данным Вы также сможете произвести расчет и принять правильное решение.

ИП работает в розничном магазине, который находится в юго-восточном округе Москвы. Площадь торгового зала составляет 30 кв.м. Предположим, что выручка составляет 100000 рублей в месяц и значит 1200000 рублей в год. Сотрудников у ИП нет.

Упрощенная система налогообложения 6%

Теперь подведем итоги всех расчетов и узнаем окончательную сумму всех налогов, которую нам придется заплатить за 2018 г. Итак: 120000 рублей (торговый сбор за 2018 год) + 41385 рублей (фиксированные страховые взносы за 2018 год) + 0 (налог по УСН 6% будет равен 0, т.к. из налога УСН 72000 рублей мы вычитаем стоимость торгового сбора и фиксированных страховых взносов 161385 рублей, а это меньше нуля, значит налог УСН мы не платим) = 161385 рублей.

ИТОГО сумма всех выплат на упрощенной системе налогообложения составит 161385 рублей.

Перейдем к расчету по патентной системе налогообложения.

Патентная система налогообложения

Теперь подведем итоги всех расчетов и узнаем окончательную сумму всех налогов, которую нам придется заплатить за 2018 г. Итак: 162000 рублей (патент за 2018 год) + 56385 рублей (фиксированные страховые взносы за 2018 год) = 218385 рублей.

ИТОГО сумма всех выплат на патенте составит 218385 рублей.

Как видим по расчетам, на патентной системе при наших заданных исходных данных сумма обязательных выплат составит гораздо большую сумму, чем на упрощенной системе налогообложения. Сумма экономии при применении УСН 6% составит 218385-161385 = 57000 рублей.

Конечно, у Вас могут быть совершенно другие исходные данные и вид деятельности, но используя вышеописанную схему Вы самостоятельно сможете посчитать, какая система наиболее выгода для Вашего ИП.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector