Что выгоднее усн 6 или 15 расчет

Что выгоднее: УСН 6% или 15%?

Первый вопрос, который возникает при выборе УСН, — по какой ставке платить выгоднее: 6% или 15%?

Ответить на него можно, оценив рентабельность розничной точки по конкретным показателям выручки и расходов, учитывая особенности вашего бизнеса.

Если смотреть математически, то УСН 15% выгоднее применять, когда документально подтвержденные расходы вашей компании за период составляют БОЛЕЕ 60% от суммы дохода за этот же период. Если документально подтвержденные расходы составляют МЕНЬШЕ 60% от суммы дохода , то выгоднее платить УСН по ставке 6% .

Ниже приведены расчеты (в рублях), подтверждающие эту мысль:

Налог при УСН 6%

Налог при УСН 15%

Как видно из таблицы, если расходы составляют 60% от суммы выручки, то сумма налога при УСН 6% и УСН 15% одинакова – 6 руб.

Но как только расходы составляют 70% от выручки, выгоднее применять УСН 15%, т.к.сумма налога на 1,5 руб. меньше суммы налога по УСН 6%: 4,5 руб. против 6 руб.

При этом важны именно документально подтвержденные расходы. Почему? Потому что надо принимать во внимание следующий немаловажный момент.

Налоговая инспекция всегда с трепетом относится к определению налогооблагаемой базы, т.е. той базы, с которой удерживается налог. Собственно, большинство претензий налоговиков вызвано как раз их несогласием с тем, как налогоплательщик рассчитал налогооблагаемую базу. Понятно, что чем эта база выше, тем больше налога нужно заплатить. Именно в этом интерес налоговой: чтобы база не была занижена, чтобы была высокой.

Понятно, что интерес налогоплательщика в обратном: платить меньше, т.е. добиться того, чтобы налогооблагаемая база была как можно меньше.

В этом смысле налог на доходы при УСН 6% может быть выгоднее из-за:

  • простоты определения налогооблагаемой базы. Налог в размере 6% платится только с доходов, т.е. с официально полученной выручки, которая учитывается кассовым методом, т.е. по дате ее поступления на расчетный счет или в кассу предприятия (с возможной дальнейшей инкассацией в банк).
  • Низких налоговых рисков. Налоговая будет обращать внимание только на подтверждение суммы дохода (т.е. выручки) , поскольку именно она является БАЗОЙ для расчета налога, и Ваши расходы интересовать ее не будут, т.к. на налогооблагаемую базу они, в данном случае, не влияют.
  • Меньшего объема подтверждающих документов, нужных для корректного учета и составления отчетности.

Другое дело с налогом 15%. Хоть он и относится к так называемому специальному налоговому режиму, а не к общему, правильнее сравнивать его не с УСН 6%, а с общей системой налогообложения (ОСНО).

Преимуществом УСН 15%, по сравнению с ОСНО, является меньший документооборот. Однако точно так же, как при ОСНО, при УСН 15% придется следить, а если что, и доказывать, правильность отнесения расходов на уменьшение доходов. Перечень расходов, которые могут быть отнесены на уменьшение дохода при УСН 15% ограничен и приведен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Собственно, вот и вся премудрость.

Еще нужно учитывать следующий момент (но гарантию тут, конечно, никто не даст): налоговая завалена проверками, связанными с различного рода нарушениями со стороны ООО на ОСНО, поэтому после них максимум, до кого у налоговой могут дойти руки, так это до упрощенцев на УСН 15%, потому что тут присутствуют расходы, которые надо контролировать, но никак не до УСН 6%. Хотя, снова повторю, это БЕЗ ГАРАНТИИ.

ВЫВОД

Вообще, выгоднее платить ЕНВД. Но если розничная торговля не попадает под ЕНВД или у нас уже 2018 год и ЕНВД отменен, то, как правило, выбирают УСНО, а не ОСНО.

Если расходы меньше 60% доходов, то выгодно платить УСН по ставке 15%, если более — по ставке 6%. Помимо низкой ставки по сравнению с 15%, при УСН 6% нет необходимости вести учет расходов (однако все первичные документы все равно надо сохранять), а значит, снижаются затраты на ведение бухучета и налоговые риски, связанные с неправильной трактовкой расходов и необходимостью доказывать налоговой правомерность отнесения расходов на уменьшение налогооблагаемой базы.

И еще раз повторю: понять, какая ставка выгоднее именно Вам, можно только с учетом особенностей именно вашего бизнеса, оценив рентабельность розничной точки на конкретных цифрах.

Еще про особенности УСНО, ОСНО и ЕНВД можно посмотреть в статье «Налогообложение розницы: ОСНО, УСНО, ЕНВД».

Таблицу для расчета ЕНВД для стационарных торговых мест (торговых залов, киосков) можно бесплатно скачать здесь . На что еще надо обратить внимание при постановке управленческого учета в розничной торговой сети читайте дальше в статье «Как вести управленческий учёт в розничной сети магазинов?».

Елена Желенкова
главный бухгалтер-консультант

Почему же так часто выбор УСН приходится на самую выгодную систему налогообложения, какой является УСН-15?

Как правило, популярны следующие ответы:

Нужен ли переход с УСН 15% на 6%: как оценить правильность выбора

Во-первых – посчитать.

Общее арифметическое правило:

  • Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%.
  • Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%. Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.

Во-вторых, учесть сопутствующие факторы.

Приведем некоторые из них:

  1. Товары, приобретенные для перепродажи, должны быть проданы покупателям.
  2. Понесенные расходы должны работать на бизнес, то есть должны приводить к формированию дохода.
  3. Приобретенные у поставщиков товары и услуги должны быть фактически оплачены.
  4. Партнеры компании должны быть способны в нужный момент подтвердить документами состоявшиеся сделки.
  5. Документы по всем расходам должны быть в наличии (оригиналы) на случай налоговой проверки.

Наша задача – не допустить таких разочарований, а проверить все факторы и предложить вам действительно выгодное налогообложение, дозволенное законодательством.

Дополнительные выгодные факторы в пользу применения УСН 6% для торговых компаний:

  1. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, налог можно уменьшить на всю сумму торгового сбора, т.е. налог можно снизить до нуля. При применении УСН-15 процентов снизить налог до нуля возможности нет, т.к. даже если получился убыток, то сохраняется обязанность исчислить и уплатить в бюджет минимальный налог – 1% от выручки. Данное правило также сохраняется, если налог по УСН 15% получился меньше, чем 1% от выручки.
  2. Налог можно уменьшить на фактически уплаченные за сотрудников страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза. Т.е. налог УСН 6% можно снизить до 3%. ИП может уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.
  3. Применяя УСН 6%, можно действительно спать спокойно и не беспокоиться о том, что при налоговой проверке могут снять расходы, доначислить налог, штрафы и пени. В отличие от УСН 15%, налоговые риски при работе на УСН 6% практически исключены.
  4. Можно не тратить время и силы сотрудников и бухгалтера на сбор документов по расходам и учет таких расходов. Как правило, бухгалтерское обслуживание компаний на УСН 6% гораздо дешевле, т.к. менее трудозатратно.
  5. Вы можете нести любые расходы (в том числе нецелевые для бизнеса), это никак не наносит ущерб бюджету, не влияет на расчет налога, расходы не интересуют налоговую.

Бухгалтеры и налоговые консультанты компании 1C-WiseAdvice ежегодно следят за тем, чтобы налоговая нагрузка на бизнес клиента была минимальной, исходя из предложенных законодательством вариантов.

При любых изменениях в бизнесе клиента, которые мы тщательно отслеживаем, мы предложим наиболее выгодный вариант системы налогообложения, который будет подходить именно вашей компании, с учетом всех нюансов налогового законодательства и специфики вашего бизнеса.

Первый вопрос, который появляется у всех начинающих бизнесменов при выборе УСН – УСН 6% или 15%, что лучше? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, следует принимать во внимание множество факторов, касающихся ведения определенного бизнеса. Из этой статьи вы сможете узнать выгодность каждой процентной ставки.

Информация об УСН

Упрощенку могут применять компании, которые соответствуют условиям:

  • Общий доход за год не превышает 64 миллионов рублей;
  • Среднесписочное число сотрудников менее ста человек;
  • Основные средства компании стоят не более ста миллионов рублей.

Существует несколько видов деятельности, занимаясь которыми, нельзя пользоваться упрощенкой, даже если компания полностью соответствует вышеназванным условиям. Но большинство видов деятельности без проблем могут использовать упрощенку.

Упрощенку могут использовать как организации, так и ИП. Порядок ее использования для них практически одинаков. Отличия заключаются только в уплате итоговой суммы налога за год и сдаче налоговой отчетности. Предприниматели делают это 30 апреля, а юридические лица – 31 марта.

При использовании УСН плательщик налогов имеет право самостоятельно выбрать налоговую ставку: 6% или 15%. К ее выбору следует относиться тщательно, так как ее нельзя изменить до конца налогового года.

При выборе такой ставки упрощенец принимает в учет только доходы (реализационные и внереализационные). Расходы на размере налога никак не отражаются. Иными словами:

Налог по этой налоговой базе можно сделать меньше на суммы:

  • Уплаченных платежей во внебюджетные фонды;
  • Выплаченных пособий по временной нетрудоспособности;
  • Платежей на страхование сотрудников.

Такие платежи могут уменьшить сумму налога до 50%.

Предприниматель-упрощенец, осуществляющий свою деятельность без наемных работников, может уменьшить налог за счет страховых взносов на 100%.

Выбрав этот объект налогообложения, налогоплательщик будет уплачивать налог в размере 15% с разницы между выручкой и затратами. Данный объект налогообложения выгодно выбирать тем, кто имеет постоянные документально подтвержденные расходы.

Если компания решила выбрать именно эту налоговую ставку, ей нужно принять во внимание, что учитывать расходы при формировании налоговой базы УСН можно только при выполнении всех условий:

  • Произведенный расход нужен для осуществления деятельности;
  • Затраты должны быть указаны в списке Налогового Кодекса;
  • Произведена оплата расхода, и это доказано документами. Если платеж был произведен наличными, подтверждающим документом будет являться кассовый чек, а при оплате безналичным способом – платежное поручение;
  • Получен предмет расхода, и это доказывается документально. При покупке материалов и товаров подтверждающим документом будет накладная, а при получении услуг – акт.

Если у компании нет необходимых документов, расход нельзя учесть при формировании налоговой базы. Нужно учитывать, что квитанции не являются подтверждением оплаты расхода, а договор — предмета расхода.

Минимальный налог

Минимальный налог является обязательным минимальным размером налога по упрощенке. Ставка по нему – 1% от выручки. То есть по итогам года нужно рассчитать минимальный налог, сумму налога в общем порядке, сравнить полученные результаты и произвести уплату в бюджет большей из них. Также минимальный налог уплачивается тогда, когда компанией был получен убыток.

Выбор между 6% и 15%

Универсальное правило выбора: если компания занимается оказанием услуг, она применяет ставку в размере 6%, а если торговлей – 15%.

Пользуясь простой математикой, не трудно понять, что:

  • Если затраты организации составляют более 60% выручки, выгоднее использовать ставку 15%;
  • Если затраты предприятия составляют менее 60% выручки, выгоднее применять ставку 6%.

Не трудно догадаться, что налоговые органы заинтересованы в том, чтобы налоговая база была высокой и не была занижена. Плательщики налогов, наоборот, желают добиться как можно меньшей налоговой базы.

  • Легкости определения налоговой базы. Так как данный налог платится только с официально полученных доходов, нет необходимости вычитать расходы.
  • Низких налоговых рисков. Налоговая инспекция будет обращать внимание только на доходы, так как только они являются налоговой базой. Затраты инспекцию интересовать не будут.
  • Меньшего объема документов, необходимых для подтверждения (подтверждать нужно только доходы, подтверждать расходы нет необходимости).

Уведомление налоговых органов о выборе объекта налогообложения

После того как компания выбрала объект налогообложения по упрощенке, она должна уведомить налоговые органы о переходе на УСН. Сделать это ей необходимо не позднее тридцати дней с даты постановки на учет. Делается это с помощью специально утвержденной формы.

Изменение объекта налогообложения

Выбирать объект налогообложения по упрощенке компаниям следует очень тщательно, так как в течение года поменять его будет невозможно. Менять объект можно только раз в год – с начала нового налогового года. Для перехода с одного объекта на другой, компания должна подать в налоговые органы специальное уведомление. Сделать она это должна до 31 декабря текущего года.

Выводы

Вообще, выгоднее всего уплачивать ЕНВД. Но не при всех видах деятельности можно использовать этот режим. Между ОСНО и УСН 15% выбирают упрощенку.

Если затраты компании меньше доходов на 60%, ей выгоднее выбрать ставку 15%, а если больше на 60% — 6%. Кроме низкой ставки УСН 6%, по сравнению с УСН 15%, ее достоинством является еще и то, что не нужно вести учет расходов. Из этого следует, что расходы на бухгалтерский учет становятся намного меньше. Также снижаются и налоговые риски, которые связаны с неверным толкованием затрат и необходимостью доказывать правомерность каждого совершенного расхода.

На основании статьи можно сделать следующий вывод: определить, какая ставка будет выгодна именно вашей организации, можно только учитывая особенности вашей деятельности, оценив рентабельность бизнеса.

Чтобы сделать наилучший выбор, лучше всего обратиться в консалтинговую организацию. Специалисты, имеющие большой опыт в данном вопросе, помогут не ошибиться с выбором, предоставят самый выгодный вариант, четко обосновывая свою позицию.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector