Что выбрать усн или енвд или патент

Предпринимателям, которые планируют заниматься определенным видом деятельности, необходимо определиться с налоговым режимом. На сегодня существуют две наиболее распространенные схемы налогообложения — это ЕНВД или патент. Далее — чем патент отличается от ЕНВД, какие сильные и слабые стороны этих двух режимов налогового обложения.

Что такое ЕНВД и патент

Чтобы понять, что характерно для двух этих систем налогового обложения, будет полезна ЕНВД и ПСН расшифровка.

Под ПСН понимают патентную спецсистему налогообложения, то есть ведение бизнеса по патенту.

ЕНВД можно расшифровать, как единый налог на вмененный доход (сокращенно — вмененка).

Основные отличия

  • изучение законодательных норм позволяет сделать вывод, что ЕНВД предусматривает 14 форм бизнеса, а патент — 47;
  • патент, в отличие от ЕНВД, не требует в 2019 году предоставления налоговой отчетности (исключением является отчетность по налогам с фонда оплаты труда, но в данном случае подразумевается ситуация использования наемных работников);
  • отличие еще и в тарифе — система налогообложения ЕНВД подразумевает налоговую ставку размером 15%, в случае выбранной патентной системы налогообложения плательщик должен придерживаться ставки 6%.

Можно ли перейти с одной системы на другую

Официально индивидуального предпринимателя переходить на новую систему налогообложения может заставить суд тогда, когда коммерсант утратил по определенным причинам право работы по ПСН.

Одновременное использование ЕНВД и ПСН

НК РФ позволяет одновременно использовать и ПСН, и ЕНВД. Согласно законодательным требованиям, налогоплательщики, перешедшие на ЕНВД по некоторым видам деятельности, должны осуществлять раздельный учет по поступлениям (то есть по полученным доходам). Также действующая спецсистема налогообложения требует вести учетные операции по имуществу, хозоперациям и обязательствам.

Патентная система требует ведения книги учета. Предприниматели, которые свою деятельность подчинили ЕНВД, должны вести налоговый учет в раздельном порядке.

Плюсы и минусы двух систем

У налоговой специальной системы ЕНВД есть сильные стороны, а также недостатки.

  • возможность получать выручку любой величины и выделять при этом в казну фиксированный налог;
  • возможность не платить НДС, налог на имущественные ценности;
  • добровольность перехода на данную систему и право в любой момент отказаться от выбранной схемы налогообложения;
  • возможность совмещения с УСН или ОСН;
  • возможность отказа от использования кассовой техники.
  • необходимости применения достаточно сложной расчетной специальной формулы;
  • необходимости предоставления ежеквартальной налоговой декларации.
  • позволяет предпринимателю добровольно перейти на заинтересовавшую его систему;
  • позволяет выбрать коммерсанту требуемый срок, на протяжении которого патент будет действовать (срок действия патента может составлять от 1 месяца до 1 календарного года);
  • подразумевает сумму налога, которая не зависит от имеющихся по факту доходов ИП;
  • позволяет не уплачивать НДФЛ, НДС, налог на имущественные ценности физлиц;
  • не требует от ИП самостоятельного расчета налога (официальный налоговик выдает ИП документ, где суммы налога уже рассчитаны);
  • подразумевает упрощенный порядок ведения учета (ИП должен вести налоговый учет в книге учета доходов ИП);
  • не требует сдавать декларацию.
    • необходимость оплаты патента еще до начала предпринимательской деятельности;
    • необходимость получения нескольких патентов в случае ведения предпринимательской деятельности в разных регионах государства;
    • рамки, касающиеся итогового годового дохода (совокупный доход у ИП, который работает по патенту, не должен превышать 60 млн рублей в год);
    • ограничения по количеству нанятых работников (их у ИП, который работает по патентной системе, должно быть не больше 15 человек);
    • невозможность вычесть из цены патента сумму страховых взносов.

Что лучше выбрать для ИП

Коммерсант, рассматривая ЕНВД или патент, должен понимать, что каждая система налогообложения рассчитана на конкретные виды деятельности. Единый налог рассчитан на деятельность, связанную с:

  • бытовыми услугами (сюда входит бизнес по предоставлению услуг маникюра, грузоперевозки, а также бизнес по дроблению стекла или пластикового бытового материала, бизнес по ведению предприятий общепита, автосервисов, автомоек, мастерских);
  • транспортными сервисами;
  • ветеринарией;
  • розничной торговлей.

Если предприниматель на своем частном предприятии трудоустроил не больше 100 человек, и он не арендует АЗС и его деятельность не связана с официальными договорами управления, ему смело можно выбирать схему налогообложения ЕНВД. Данная система выставляет требования и к площади торгового места или помещения для обслуживания посетителей общепита. Она должна составлять не более 150 квадратных метров.

Если на предприятии трудоустроено менее 15 человек, есть смысл выбрать патент. Он будет рассматриваться как самый разумный и выгодный вариант. Данную спецсистему налогообложения выбирают и тогда, когда работа не будет проводиться по официальным соглашениям простого товарищества.

О каждой из систем налогообложения частный предприниматель должен знать и уметь провести сравнение. При необходимости можно перейти с системы ЕНВД на патент. Важно внимательно изучить плюсы и минусы каждой системы налогового обложения и выбрать для своего случая наиболее подходящий вариант.

Что лучше – упрощенка или вмененка для юрлиц и ИП? Сравним возможности этих режимов и попробуем определить, что выгоднее – ЕНВД или УСН. А может, для ИП вообще предпочтительнее окажется какой-то другой налоговый режим?

Что общего и в чем разница между ЕНВД и УСН

2 рассматриваемых спецрежима (ЕНВД и УСН) в некоторых моментах применения сходны между собой:

  • на оба можно перейти по желанию и так же отказаться от них;
  • для возможности применения каждого существует ряд особых ограничений, при том что есть ряд общих ограничительных критериев (доля участия юрлиц в фирмах и численность персонала);
  • при обоих режимах вместо налогов на прибыль (для ИП – НДФЛ), на имущество и НДС уплачивается единый налог, однако в некоторых ситуациях наряду с единым налогом требуется осуществлять оплату и замененных им налогов;
  • применение обоих не освобождает от уплаты прочих налогов и страховых взносов;
  • оба допускают совмещение с другими режимами;
  • при обоих начисление и уплата единого налога происходит ежеквартально.

Чем же тогда отличается вмененка от упрощенки? Отличие УСН от ЕНВД определяется принципиальными различиями в следующих вопросах:

1. Область применения:

  • режим УСН, являющийся упрощенным вариантом ОСНО, применим к любому виду деятельности на всей территории РФ;
  • ЕНВД можно применять только к определенным видам деятельности и только в тех регионах РФ, где принято решение о его применении.

2. Дополнительные ограничения в применении:

  • для УСН – остаточная стоимость основных средств и величина дохода;
  • для ЕНВД – пределы некоторых физических показателей видов деятельности.

3. Возможность выбора базы налогообложения:

  • при ЕНВД от налогоплательщика зависит только величина физического показателя, базовая доходность которого устанавливается законодательно, как и величина прочих показателей, участвующих в расчете налога, определяемого по ставке 15%.

Подробнее о расчете ЕНВД читайте здесь.

4. Возможность влияния на величину налоговой базы и начисляемого от нее налога:

  • при УСН налоговая база является величиной переменной, допускающей отсутствие налога при ставке 6%, но требующей обязательной его уплаты при ставке 15% в объеме не менее законодательно установленной минимальной суммы;
  • при ЕНВД, в случае постоянства величины физического показателя, величина квартальной налоговой базы и начисляемого от нее налога в течение года остается постоянной.

5. Возможность прямого уменьшения начисленного налога:

  • при УСН 15% такая возможность отсутствует;
  • УСН 6% и ЕНВД допускают возможность уменьшения начисленного налога на суммы фактически оплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов и некоторых других платежей.

6. Налоговый период и представление декларации:

  • для УСН налоговым периодом является год, декларация сдается один раз в год;
  • ЕНВД – квартальный налог, и декларация сдается ежеквартально.

7. Совмещение с другими режимами:

  • возможность совмещения УСН ограничена;
  • ЕНВД совмещается с любыми режимами налогообложения.

8. Период применения:

  • УСН применяется либо с даты регистрации, либо с начала календарного года до окончания налогового периода или утраты права на применение этого спецрежима;
  • ЕНВД можно начинать применять и прекращать его применение с любого месяца года.

В чем отличие режимов ЕНВД и УСН для юрлиц и ИП

Есть ряд отличий в возможностях применения ЕНВД и УСН компаниями и ИП:

1. Обязанность ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности:

  • у фирмы такая обязанность есть;
  • у ИП эта обязанность отсутствует.

2. Возможность прямого уменьшения суммы начисленного налога при УСН 6% и ЕНВД:

  • фирма может уменьшить его не более чем на 50%;
  • для ИП величина уменьшения не ограничена.

3. Влияние на величину регионального понижающего коэффициента, используемого в расчете налога при ЕНВД.

Его величина в конкретном регионе может напрямую зависеть от организационно–правовой формы налогоплательщика.

О региональном коэффициенте читайте здесь.

4. Совмещение с другими режимами.

ИП, для которых перечень разрешенных к применению режимов шире, чем для фирм, могут совмещать и УСН, и ЕНВД с патентной системой налогообложения.

Что лучше – УСН или ЕНВД

Каждый из рассматриваемых режимов имеет как свои преимущества, так и недостатки. В зависимости от конкретной ситуации налогоплательщика, его организационно-финансовых и технических возможностей набор преимуществ и недостатков у него по каждому из режимов будет свой. Поэтому решить, что лучше, ЕНВД или УСН, он может только сам.

Определить, что выгоднее, ЕНВД или УСН, позволят предварительные расчеты финансово–экономических показателей деятельности, основанные на прогнозных данных работы налогоплательщика. Оценка реальных перспектив своей работы – это также прерогатива налогоплательщика.

1. Необходимо оценить объем и регулярность доходов, имея в виду, что при УСН 15% и ЕНВД налог надо уплачивать вне зависимости от наличия дохода.

2. Сравнить долю уплачиваемых налогов в объеме поступающих доходов при разных режимах и ставках. При этом оценить возможности максимального снижения налоговых платежей, в том числе в зависимости от региональных особенностей.

3. Оценить перспективы изменений в направлениях деятельности налогоплательщика и риски возможного выхода за пределы ограничений, установленных для применения режимов.

4. Принять к сведению последствия грядущих изменений в законодательстве, относящихся к спецрежимам, в том числе вопросы отмены ЕНВД, введения в регионе торгового сбора, роста коэффициентов-дефляторов.

Что такое патент и чем он отличается от ЕНВД

ИП при сравнении режимов стоит обратить внимание также еще на патентную систему, имеющую много общего с ЕНВД:

  • она также добровольна и допускает применение с любого месяца года;
  • имеет аналогичные ограничения (вид деятельности, регион введения системы, численность работников, величина некоторых физических показателей);
  • ПСН тоже зависит от величины показателей вида деятельности, установленных в регионе;
  • она также освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС, заменяя их единым платежом, но не освобождает от уплаты иных налогов и платежей.

Отличия ПСН от ЕНВД заключаются в следующем:

1. Налоговой базой при ПСН является потенциально возможный годовой доход, предельная величина которого указана в НК РФ, но она может быть существенно скорректирована и дифференцирована в регионах в зависимости от вида деятельности и величины физических показателей.

2. Налог определяется по ставке 6%. При этом есть льгота, позволяющая при определенных видах деятельности не уплачивать налог в течение двух лет с даты регистрации ИП.

3. При применении ПСН необходимо вести книгу учета доходов по каждому патенту.

4. В зависимости от срока действия патента уплата налога производится 1 или 2 раза за год.

5. Декларация по ПСН не составляется и не сдается.

Что выгоднее – патент или ЕНВД

Выгоду применения ПСН или ЕНВД также возможно оценить только на основании данных, относящихся к конкретному налогоплательщику. Обязательно нужно сделать сравнительные расчеты налогов, имея при этом в виду следующее:

  • налоговая база для сравниваемых режимов по одному и тому же виду деятельности может быть очень даже сопоставима;
  • ставка налога при ПСН существенно меньше, чем при ЕНВД;
  • есть возможность на некоторое время освободиться от уплаты налога при ПСН;
  • уплачивать налог при ПСН нужно реже, а отчетность сдавать не надо;
  • возможность применения ЕНВД ограничивается введением торгового сбора;
  • ЕНВД в ближайшей перспективе может быть отменен.

Итоги

УСН и ЕНВД характеризуются рядом сходных черт и в то же время имеют принципиальные различия по многим существенным вопросам их применения. Причем некоторые из различий определяются тем, кто применяет режим: юрлицо или ИП. Выбор из этих 2 спецрежимов наиболее выгодного для налогоплательщика можно осуществить только на основе сравнения данных предварительных финансово-экономических расчетов и анализа преимуществ и недостатков каждого из режимов.

Патентная система налогообложения является весьма распространенной. Нормы ее применения регулируются в рамках гл. 26.5 НК РФ. Среди экономистов-аналитиков есть немало предположений, что за этим режимом стоит наше будущее. Тем не менее, есть много альтернативных схем уплаты налогов индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

Одна из них – использование ЕНВД (единого налога). Что же является более выгодным – патентная система или ЕНВД, и на основании каких данных делается вывод – все это будет рассмотрено в материале.

Давать оценку плюсам и минусам этих систем целесообразно лишь в отношении тех субъектов, которые имеют полноценное соответствие условиям использования режимов:

  • ведение деятельности по направлениям из заданного законодательством перечня (ч. 2 ст. 346.43 НК РФ и ч. 2 ст. 346.26 НК РФ), на основании действующих норм законодательства можно сделать вывод, что для ЕНВД предусмотрено 14 форм бизнеса, в то время как для патента – 3;
  • присутствие того или иного режима в конкретном регионе.

Чтобы иметь более детальное представление о данных режимах, стоит детально изучить плюсы и минусы их практического применения. Например, к базовым положительным моментам ЕНВД следует отнести:

  • простота учетных операций, которые затрагивают исключительно изменение физических параметров;
  • легкость в проведении расчетных действий по налогам с использованием данных, которые прямо предусмотрены нормами действующего закона;
  • отсутствие увеличения налоговой нагрузки в соразмерности в повышением размера доходов;
  • возможность освобождения от уплаты определенных налоговых сборов и взносов;
  • вероятность сокращения налоговой суммы за счет взносов страхового характера;
  • наличие шанса на отказ от применения контрольно-кассовой техники.

В то же время применение ЕНВД сопряжено с определенным набором недостатков, вот, как они выглядят на практике:

  • ограничение сферы применения этого налогового режима;
  • отказ от применения данной схемы с 2019 года;
  • необходимость внесения платы в счет фиксированного налога, даже если субъект получает минимальные суммы доходов;
  • необходимость подачи декларации.

В качестве альтернативного варианта выступает патентная схема обложения налогами.

Ее использование подразумевает наличие определенных преимуществ:

  • возможность получения освобождения от предоставления отчетностей по большому количеству сборов и взносов;
  • невысокий показатель ставки;
  • отсутствие зависимости между нагрузкой и реально полученной прибылью;
  • гибкость в предоставляемых сроках, в которые применяется патент;
  • отсутствие необходимости применения кассового оборудования до тех пор, пока в силу не вступит закон;
  • в подаче декларационной бумаге также нет необходимости.

Несмотря на внушительное количество плюсов, применение патента тоже не лишено недостатков. Они заключаются в следующих моментах:

  • небольшой список направленностей деятельности, в которых может использоваться этот режим (он представлен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • возможность использования методики исключительно ИП, но не ЮЛ;
  • ограничение средней численности штата при применении режима, а также доходных поступлений;
  • отсутствие возможности уменьшения стоимости патента на величину взносов по страхованию.

Степень налоговой нагрузки в обеих ситуациях аналогична.

Тем не менее, применяя ЕНВД, можно ожидать наилучшего результата посредством уменьшения налоговой базы на величину взносов, внесенных на страхование в ПФР. Что касается патента, он может принести выгоду за счет того, что предоставляет гибкие сроки и отсутствие необходимости в ежеквартальной подаче декларационного документа в ФНС.

Но окончательный выбор делает сам предприниматель. Именно за ним закрепляется обязательство по проведению оценки плюсов и минусов обеих схем.

В НК РФ регламентирована возможность использования одного или нескольких режимов налогообложения. В соответствии со ст. 346.11 п. 1 НК РФ, а также ст. 346.25, 346.43 НК РФ, УСН, ЕНВД и патент используются совместно с прочими режимами обложения налогами.

В связи с этим действующее налоговое законодательство не подразумевает запрет на совмещение по применению нескольких схем подсчета сборов и взносов в казну государства.

В соответствии с нормами п. 8 ст. 346.18, налогоплательщики, которые перешли на ЕНВД по отдельным направлениями деятельности, осуществляют раздельный учет по поступлениям (полученным доходам).

Помимо этого, п. 6 ст. 346.53 НК РФ предусматривает, что ИП или ЮЛ, применяющие патент, осуществляющие иные виды деятельности, обязуются вести учетные операции по имуществу, обязательствам и хозяйственным действиям согласно порядку, установленному законодательством.

При использовании патентной системы налогообложения необходимо принять во внимание нормы ст. 346.53 НК РФ. Ведение книги учета осуществляется в соответствии с каждым полученным патентом.

Если же вести речь об использовании ЕНВД, следует обратить внимание на такой норматив, как п. 7 ст. 346.26 НК РФ. Там сказано, что за налогоплательщиками закрепляется обязательство по ведению налогового учета в раздельном порядке. Если наблюдается превышение ограничений, прописанных в Налоговом кодексе РФ, оно влечет за собой невозможность использования специальных режимов налогообложения.

Если владеть информацией о правилах применения каждого из режимов, можно ответить на вопрос, что является более выгодным – патент или ЕНВД.

Его введение осуществляется на основании правовых актов, разработанных муниципалитетами. Детальный список занятий, попадающих под этот режим, установлен в рамках п. 2 ст. 326.46 НК РФ. Он включает в себя следующие направления:

  • ветеринария;
  • бытовые услуги;
  • торговля в розницу;
  • транспортные сервисы;
  • и т. д.

Для использования этого режима необходимо соблюдать несколько условий:

  • численность персонала в среднем за год не более 100 человек;
  • вид проводимой деятельности указан в акте, который осуществляет установление правила применения налога на территории муниципального образования;
  • режим не используется при сдаче в аренду АЗС, а также при взаимодействии с договорами доверительного управления.

Нормы применения этой системы отражены в ст. 346.43 НК РФ, где приведен полноценный список специальностей и профессий, попадающих под действие документа.

Среди условий для использования нормы выделяют следующие явления:

  • СЧП не больше 15-ти человек в год;
  • наличие указания вида деятельности в акте нормативно-правового характера;
  • отсутствие работы по соглашениям простого товарищества.

Грамотный выбор подходящей системы налогообложения способствует обретению предпринимателем выгодных условий для ведения деятельности.

Так, в ходе осуществления выбора следует принимать во внимание несколько базовых параметров:

  • конкретное направление деятельности, которое будет преимущественным, приоритетным;
  • численность наемных сотрудников, которых планируется принять на рабочие места;
  • величина имеющегося имущества;
  • количество оборотов выручки;
  • перспектива применения всевозможных лицензий, сертификатов.

В зависимости от планируемого вида деятельности происходит выбор оптимального варианта.

Например, в оптовой торговле принято использовать общий режим в связи с крупными оборачиваемыми суммами и малым документооборотом. В строительной деятельности тоже можно использовать ОСНО или УСН, как и при малых оборотах ИП.

Налоговая система ЕНВД предпочтительна для розничной торговли, т. к. с ее помощью появляется возможность проведения существенных денежных оборотов.

Патент целесообразно применять в случае незначительных оборотов денег. Также УСГ, ЕНВД, ПСН широко применяются в сфере оказания услуг.

Чтобы деятельность была максимально простой и продуктивной, необходимо соблюдать некоторые рекомендации, предоставляемые специалистами в сфере юриспруденции.

  1. Опираться нужно, в первую очередь, на собственное удобство. Оно касается ведения расчетов, заполнения декларации и вероятности нарушений. Чем проще будет режим, тем, соответственно, лучше для организации или ИП.
  2. Если объемы выручки невелики, вероятно, единому налогу и патентному режиму следует предпочесть УСН – упрощенную систему налогообложения. Ее применение сопряжено с простым заполнением документов и легкостью расчетных операций.
  3. При возникновении трудностей в процессе выбора подходящего варианта следует проконсультироваться со специалистом, обратившись к грамотному, юридически подкованному профессионалу.

Таким образом, ЕНВД или патент – что лучше, трудно дать однозначный ответ. Некоторые предприниматели предпочитают первый режим, некоторые останавливаются на втором, а кто-то вовсе выбирает иную форму уплаты взносов и сборов в казну государства. Все зависит от индивидуальных обстоятельств.

Подробнее об указанных налоговых режимах смотрите ниже на видео.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector