Компаниям на УСН с любым объектом налогообложения нужно знать, какие доходы и как учитывать для расчета единого налога.
Какие доходы берутся в расчет базы при УСН?
- Доходы от реализации: выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
Собственного производства и приобретенных.
- Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли:
- доходы от долевого участия в других организациях,
- курсовые разницы,
- штрафы, пени и другие санкции за нарушение договоров, возмещение убытка или ущерба;
- доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду, если они не относятся к доходам от реализации,
- доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, если они не считаются доходами от реализации,
- проценты по займам, кредитам, банковским счетам и вкладам, ценным бумагам и другим долговым обязательствам,
- безвозмездно полученное имущество, работы, услуг или имущественные права.
Полный список — в ст. 251 НК РФ
Из доходной части исключаются:
- полученные залоги и задатки,
- взносы (вклады) в уставный капитал организации,
- безвозмездный вклад имуществом от участников с долей более 50% (если это имущество не передается третьим лицам в течение года),
- целевое финансирование,
- гранты.
Когда принимать доходы к учету при УСН?
Доходы на УСН учитываются кассовым методом, т.е. на дату:
- поступления денежных средств в кассу или на счет в банке,
- получения имущества, работ, услуг, имущественных прав,
- погашения долга контрагента перед компанией другим способом.
Если покупатель рассчитался с вами векселем, датой получения дохода считайте день оплаты векселя или день его передачи третьему лицу.
При возврате аванса покупателю уменьшайте доходы налогового (отчетного) периода, в котором возвращаете аванс.
Как рассчитать налог по УСН доходы?
- Если налогом облагаются доходы, полученную базу нужно умножить на ставку налога: по НК РФ 6%, в некоторых регионах ниже.
- Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, для расчета налога нужно сначала посчитать расходы.
В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете легко сдать декларацию по УСН, вести расчет зарплаты и отправлять отчетность в ФНС, ПФР и ФСС. Если вы не хотите сами сдавать декларацию, то делегируйте все заботы профессиональному бухгалтеру
Загрузка...