Что можно вычесть из усн 6

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Эта статья для новичков на УСН 6% без сотрудников. Уже несколько раз спросили в комментариях о том, можно ли из аванса по УСН за 1-й квартал 2016 года вычесть ту сумму, которую ИП платит при доходе более, чем 300 000 рублей в год.

Напомню, что если за 2015 год Ваш доход был более, чем 300 000 рублей, то необходимо было заплатить 1% от суммы, превышающей это значение до 1-го апреля. Чтобы еще раз не объяснять что это такое, советую прочитать вот эту небольшую статью:

Чтобы проще было понять, рассмотрим конкретную ситуацию на небольших числах:

  1. ИП на УСН 6% без сотрудников.
  2. За 2015 год доход составил 600 000 рублей. Напомню, что считаем ВСЕ доходы по ИП, а не “чистую” прибыль.
  3. ИП заплатил до 1-го апреля 2016 года 1% от суммы , превышающей годовой доход в размере 300 000 рублей. То есть, заплатил 3000 рублей. (600 тыс. –300 тыс)*1%=3 тыс. рублей.
  4. За первый квартал 2016 года доход составил 200 000 рублей
  5. ИП заплатил в ПФР и ФФОМС сумму в размере 5788 рублей 33 копейки. И сделал эти взносы в ПФР и ФФОМС до 31 марта 2016 года.

1. Аванс по УСН за первый квартал 2016 года составит:

200 000 * 6% = 12 000 рублей

2. Так как наш ИП заплатил взносы в ПФР и ФФОМС до окончания первого квартала (до 31 марта ), то он может вычесть эту сумму из аванса по УСН. Если же заплатили взносы ПОСЛЕ 31-го марта, то так делать нельзя.

3. Также он может вычесть тот самый 1%, который он заплатил до 1-го апреля 2016 года.

Тут стоить отметить, что в октябре прошлого года запрещали делать такой вычет, о чем писал вот здесь:

Но уже в декабре 2015 года МинФин отозвал это письмо и снова разрешил это делать для ИП на УСН “доходы”

4. Соответственно, наш ИП из аванса по УСН может сделать следующий вычет:

5788,33+3000 = 8788,33 Это число округляем согласно правилам арифметики в меньшую сторону до 8 788 рублей.

5. И получаем окончательную сумму по авансу по УСН за 1 квартал 2016 года.

12 000 –8 788 = 3 212 рублей.

Напомню, что оплатить аванс по УСН за 1 квартал 2016 года необходимо с 1-го по 25 апреля 2016 года.

И еще раз подчеркну, что авансовые платежи по УСН необходимо делать ПОКВАРТАЛЬНО.

Единственное, что отмечу. Если у Вас сумма вычета будет больше аванса по УСН за первый квартал, то просто не платите аванс по УСН.

Немного изменим условия задачи из нашего примера. Пусть наш ИП получил в 1-м квартал доход в размере 100 000 рублей (а не 200 000 рублей). Остальные входные данные остались теми-же.

В этом случае аванс по УСН составит 100 000 * 6% = 6000 рублей.

6000 – 8788=-2788 рублей. Сумма отрицательная, а значит не платим аванс по УСН. Но не переживайте, эта сумма не “сгорит”, а перейдет на следующий квартал.

Дело в том, что расчеты производятся накопительным итогом.

Можете еще вот здесь прочитать прошлогоднюю статью, где объясняю что и как считается. Только учтите, что там были старые суммы по фиксированным взносам в ПФР и ФФОМС:

Вот еще один пример по этому вопросу, который был рассмотрен в 2015 году (опять-же, учтите, что там другие суммы по взносам в ПФР и ФФОМС).

P.S. Разумеется, у Вас должны быть свои числа. И неустанно повторяю, что такие расчеты нужно делать не на калькуляторе, а в специальных бухгалтерских программах для ИП.

Будет меньше ошибок и головной боли =)

Но тем не менее, понимать алгоритм таких расчетов нужно, чтобы понимать, как считают налоги и взносы такие программы.

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как теперь вычесть сумму налога в ПФР из налогов. Зарегистрировала ИП в конце января 2016 года. Доход за февраль 34 т.р. За работы за март оплата 34 т.р. поступила 4 апреля (будет ли эта сумма включаться в доход за 1 квартал? не понимаю), но акты подписаны 31.03.2016. Налоги в ПФР пока не оплачивала. Хочу оплатить 11 апреля — 5788 руб. А какую сумму налога мне оплатить по УСН (6%)&
Буду признательна за ответ.

Светлана, если у Вас ИП на УСН 6% без сотрудников, то нужно суммировать все доходы по ИП за 1 квартал (не вычитая расходы). Затем умножить это число на 6%.
Это и будет ваш авансовый платеж за 1 квартал.
Из этой суммы можно вычесть взносы в ПФР и ФФОМС. которые сделали строго до 31 марта 2016 года.
Если Вы заплатите 11 апреля эти взносы в ПФР и ФФОМС за 1 квартал, то их можно будет вычесть только из аванса по УСН за первое полугодие.
А сейчас нужно заплатить аванс по УСН за 1 квартал в полном размере (без вычетов) до 25 апреля.

Здравствуйте!
Я ИП на УСН 6% без сотрудников. Сдаю квартиру. По неопытности прошляпил взнос за первый квартал в ПФР до 31го марта, что мне делать не знаю? Как платить аванс в ФНС и как быть с пропущенным взносом в ПФР?
Помогите, пожалуйста!
С уважением Александр.

Александр, ничего страшного не случилось. Сейчас платите аванс по УСН за 1 квартал 2016, но не делаете вычет, так как Вы не заплатили взносы в ПФР и ФФОМС до 31 марта.
Например, Вы заработали за 1 квартал 100 000 руб. Значит, до 25 апреля нужно заплатить аванс по УСН 6 000 руб.

До 30 июня платите взносы в ПФР и ФФОМС сразу за 2 квартала, и потом эту сумму можете вычесть из аванса по УСН за 1 полугодие.

Я вам рекомендую купить программу для ИП, которая поможет сформировать нужные платежки, посчитает налоги и.т.д. Так меньше шансов наделать ошибок или пропустить что-то важное.

Потом только не забывайте поквартально платить взносы в ПФР и ФФОМС, чтобы не было лишних заморочек с вычетами.

Уважаемый Дмитрий!
Скажите, пожалуйста, можно ли заплатить взносы в ФФОМС в декабре, и то же самое в ПФР за доход свыше 300 тыс. руб. за 2016 год.
Большое спасибо!

Дмитрий, здравствуйте! Подскажите пожалуйста, в 1 квартале пришли на счет 460 000 рублей, фиксированные платежи не оплачивала, т.к. деньги пришли поздно вечером 31.03. До 25.04. оплачу 6%. Может так сложиться, что во 2 квартале не будет поступлений на счет, могу ли я перевести в фонды оплату за полгода и как тогда сделать налоговый вычет. Спасибо!

Татьяна, добрый день.
Вам нужно с этой суммы, которая пришла в 1 квартале оплатить 6%. Строго до 25 апреля, но вычет уже делать нельзя, так как не заплатили взносы в ПФР и ФФОМС до 31 марта.

Да, Вы можете заплатить сразу за полгода взносы в ПФР и ФФОМС до 30 июня, а потом вычесть эти взносы из авансов по УСН за другие кварталы. Они ведь считаются накопительным итогом.

Дмитрий, добрый день!
УСН 6% без работников.
В продолжение темы вопрос:
Пример: в I кв. получил доход 500 000, заплатил УСН — 30 000 до 25 апреля, и заплатил в ПФР — 2 000 (1% от дохода свыше 300 000), заплатил ПФР+ФФОМС (фикс), во II кв. дохода не получил, в III кв. получил доход 500 000, до 25 октября плачу УСН 30 000 минус ПФР+ФФОМС (фикс) минус ПФР1% (за I кв.), верен ли алгоритм? То есть получается, что платежи ПФР+ФФОМС (фикс) и ПФР1%, можно вычитать из УСН в любой период после их уплаты, но не позднее чем за отчетный год? или вообще в любой момент, хоть за предыдущий год?

Большое спасибо за Ваш труд.

Здравствуйте, Дмитрий!
Целый день искала информацию по данному вопросу и Ваша статья оказалась самой понятной и информативной. Всё наконец-то стало на свои места, за что Вам огромное спасибо.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector