Что лучше усн или патентная система налогообложения

Патент — патентная система налогообложения (ПСН) с каждым годом набирает все большую популярность среди индивидуальных предпринимателей. Патент заменяет другие налоги по виду деятельности, на который он выдан, а именно налог на доходы физических лиц (в части дохода предпринимателя), налог на имущество, налог на добавленную стоимость (за исключением случаев, предусмотренных НК). Налог при упрощенной системе налогообложения (в случае применения УСН) по виду деятельности на которую получен патент также не уплачивается.

Зачастую предпринимателю непросто бывает разобраться во всех хитросплетениях налогового законодательства, чтобы решить какой вид налогообложения выбрать для минимизации налоговой нагрузки на свой бизнес и снижения затрат на ведение учета и формирование отчетности в фискальные органы. Попробуем разобраться что выгоднее.

Чтобы ответить на этот вопрос нужно сравнить условия применения этих режимов налогообложения и рассчитать сумму налогов, подлежащих уплате на каждом из этих режимов. Условия, которым необходимо соответствовать для применения ПСН и УСН в 2019 г., указаны в таблице ниже

Наименование условия ПСН УСН
Средняя численность наемных работников, по ВСЕМ видам деятельности (включая УСН, ОСНО, ЕНВД) не более 15 чел. менее 100 чел.
Суммарный доход за налоговый период (год) не более 60 млн. руб. (суммарно по ПСН и УСН) не более 150 млн. руб.
Остаточная стоимость основных средств не учитывается менее 150 млн. руб.
Своевременная уплата налога право применения системы налогообложения не зависит от сроков уплаты налога (с 2017 г.); налагается штраф до 20% от суммы неуплаченного налога при первичном нарушении, до 40% при повторном право применения системы налогообложения не зависит от сроков уплаты налога

Если вы соответствуете условиям для применения ПСН, то рассчитать стоимость патента по конкретному виду деятельности в конкретном регионе можно, используя

Рассчитайте стоимость патента, используя калькулятор с официального сайта ФНС России

Полученную стоимость патент нужно сравнить с

Налог УСН (объект доходы) = Доход х 6%
Налог УСН (объект доход за вычетом расходов) = (Доход — Расход) х 15%

Имейте ввиду, что не все расходы можно учитывать для расчета налога при применении УСН (15%). Список расходов, учитываемых для расчета налога, фиксирован в налоговом кодексе.

Некоторые особенности учета и отчетности ПСН и УСН

Особенности применения ПСН УСН
Совмещение с другими систмемами налогообложения совместима с любыми другими системами совместима с любыми системами, кроме основной системы налогообложения
Обязанность применения контрольно-кассовой техники в случаях, предусмотренных НК будет необходима с 1 июля 2019 года ККТ необходима
Отчетность в ФНС (без наемных сотрудников) отсутствует декларация (один раз в год)
Отчеты, которые может запросить при проверке ФНС книга учета доходов и расходов (заполняются только доходы) книга учета доходов и расходов

Если вы решили использовать ПСН, необходимо учитывать, что при прекращении условий, необходимых для применения ПСН (указаны в Таблице 1), вы утрачиваете право на применение ПСН и необходимо в периоде, на который был выдан патент, и по виду деятельности, на который был выдан патент, применять основную систему налогообложения. Это означает, что необходимо рассчитывать и уплачивать все налоги, а также сдавать всю отчетность, предусмотренную для основной системы налогообложения (ОСНО).
Если на момент приобретения права применения ПСН вы были на УСН, то при утрате права применения ПСН вы можете продолжить применять УСН по данному виду деятельности, но нужно быть готовым к спору с ИФНС поскольку нет однозначной судебной практики по этому вопросу и ИФНС продолжает настаивать на необходимости применения ОСНО при утрате права на применение ПСН.

Если статья интересная, обсудите её с другом

С каждым годом правительство Российской Федерации создает все более благоприятные условия для ведения и развития в стране малого и среднего бизнеса. Такая позиция законодательных органов неслучайна: увеличение числа предпринимателей приводит к росту конкуренции на внутреннем рынке, его насыщению широким ассортиментом товаров, снижает вероятность образования монополий в той или иной сфере.

Таким образом, продвижение малого и среднего бизнеса является залогом успешного формирования современного общества. Чтобы задать правильный вектор развития индивидуального предпринимательства, правительство приняло ряд законопроектов, упрощающих систему налогообложения для бизнесменов. Наиболее популярными на сегодняшний день режимами отчетности ИП перед налоговыми службами является патентная система и УСН. Рассмотрим преимущества и недостатки каждого из них.

Данный налоговый режим стремительно завоевал популярность среди предпринимателей. Он создан специально для развития малых предприятий, которые имеют ограниченный штат сотрудников и небольшой денежный оборот. Ключевой его особенностью является упрощение бухгалтерского учета для ИП.

Если предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, то он автоматически освобождается от уплаты сразу нескольких видов налогов, которые оказывают основную финансовую нагрузку на бизнес:

  • Налог на добавленную стоимость (если предприятие не осуществляет операции по импорту товара)
  • Налог на прибыль организации (если компания не получает дивиденды и не имеет долговых обязательств сторонних лиц)
  • Налог на имущество компании (если недвижимость ИП не входит в кадастровый реестр)

Помимо освобождения от определенных категорий отчислений, работа на упрощенке позволяет предпринимателю самостоятельно определить для себя схему расчета налогов. Для этого существует два варианта:

  • Расчет налогов со всех доходов компании
  • Расчет налогов с разницы между доходами и расходами

Первый способ наиболее приемлем для ИП, чей бизнес не связан с большими затратами. Таким, например, может быть аренда помещений или средств техники. В этом случае налог составит 6% от валового дохода организации. Данное значение может регулироваться в меньшую сторону местными властями в зависимости от вида бизнеса.

Расчет налога с разницы между доходом и затратами выгоден компаниям, имеющим регулярные производственные расходы. При этом величина отчислений составит 15% и также может быть уменьшена региональными властями до 5%, в зависимости от места регистрации ИП и вида деятельности.

Еще одним важным преимуществом УСН является сокращение объема отчетной документации. Для ИП, работающих в данном режиме, предусмотрена всего лишь одна годовая декларация. При этом уменьшается вероятность ошибки во время ведения бухгалтерского учета и время, затрачиваемое на составление всех документов.

УСН можно совмещать с другими налоговыми режимами, не нарушая действующего законодательства. Это может пригодиться предпринимателям, которые ведут одновременно несколько видов деятельности. Такая лояльность в совмещении систем способствует оптимизации бизнеса и сокращению расходов. Кроме того, при УСН предусмотрена возможность уменьшения налоговых отчислений на обязательные страховые взносы, что существенно уменьшает регулярные затраты.

К минусам упрощенной системы налогообложения стоит отнести ряд строгих ограничений для ИП, которым он должен соответствовать для законного внедрения данного режима:

  • Среднегодовая численность работников компании не должна превышать 100 человек
  • Остаточная стоимость основных средств предприятия должна быть менее 150 миллионов рублей
  • Доход предприятия за 9 месяцев не должен превышать 112,5 млн

Помимо перечисленных выше ограничений, воспользоваться упрощенной системой не могут финансовые компании, страховые службы, производители подакцизных товаров и ряд других организаций, перечисленных в соответствующей статье Налогового кодекса. Нужно отметить, что для УСН обязательным является использование кассовой системы.

Приобретение патента для ведения своей предпринимательской деятельности является самой молодой схемой налогообложения в России, внедренной в 2012 году. Поэтому немногие начинающие бизнесмены знают главные ее особенности. Тем не менее, благодаря множеству преимуществ патента, все больше ИП предпочитают работать в данном режиме.

Чтобы вести деятельность в рамках этой системы налогообложения, ИП должен приобрести патент на нее. На сегодняшний день законодательством РФ предусмотрено 63 вида предпринимательства, подходящих для данного режима. Патент действует в пределах одного календарного года на протяжении от 1 до 12 месяцев. Срок его действия предприниматель определяет для себя сам.

Воспользоваться патентной системой налогообложения может не каждый бизнесмен. Для этого предприятие обязано удовлетворять следующим требованиям:

  • Деятельность ИП должна соответствовать патентным видам предпринимательства, перечисленным в соответствующей статье Налогового кодекса
  • Численность работников ИП в учетном периоде не должна превышать в среднем 15 человек

Стоимостью патента является фиксированный налог, который составляет 6% от потенциально рассчитанной прибыли предприятия. При этом в расчет не берутся фактические доходы ИП. Данный факт можно считать достоинством режима, так как предприниматель заранее знает сумму, которую придется заплатить за патент. Ставка налога может быть уменьшена в зависимости от региона, в котором ведется деятельность, а также снижена до 0% на период налоговых каникул.

При наличии действующего патента, ИП освобождается от обязательств предоставления декларации в налоговую службу. Этот факт существенно упрощает ведение бухгалтерского учета. Но при этом необходимо заполнять бухгалтерскую книгу для контроля деятельности компании. Патентная система налогообложения не требует внедрения кассовой отчетности.

К минусам использования патентного режима для ИП относятся:

  • Ведение нескольких направлений бизнеса требует приобретения соответствующего количества патентов
  • Стоимость налога при ПНС не зависит от фактических доходов. Это может стать недостатком, когда предприятие сталкивается с проблемами на начальном этапе развития и не получает потенциально рассчитанной прибыли
  • Необходимо постоянно контролировать численность оформленных работников, чтобы не потерять патент
  • Патентная система не компенсирует никакие страховые отчисления, в том числе обязательные
  • Необходимость оплаты трети от всей стоимости патента в первые 90 дней его действия (либо всей суммы сразу, если патент рассчитан на срок до 6 месяцев)

Выбор наиболее подходящией системы налогообложения для ИП – вопрос сугубо индивидуальный. Все зависит от доходов компании, вида деятельности, региона регистрации и многих других факторов. Патентный режим однозначно выгоден для ИП, ведущих сезонный бизнес, а также для предприятий с высоким доходом. Работа на упрощенке будет оптимальным решением для предприятий с небольшим годовым доходом, а также для ведения деятельности, не входящей в список патентных.

Важно знать, что перейти с упрощенной системы налогообложения на ПСН можно лишь с начала следующего календарного года. При открытии нового бизнеса, параллельно с УСН, приобрести на него патент можно в любой момент, независимо от времени года. При этом обратный переход с патента на УСН невозможен.

Довольно часто сталкиваюсь с мнением предпринимателей о том, что патентная система налогообложения очень выгодная. И даже те, кто в силу условий ее применения не может на нее перейти, ищут пути все-таки на нее попасть.

Предлагаю разобраться, а всегда ли эта система налогообложения выгодна для ИП.

При этом прошу учесть следующее: все сказанное ниже относится к ИП, которые не имеют наемных работников.

Для начала чуть теории.

В чем суть ПСН

Государство законодательно определяет виды деятельности, которые могут облагаться по этой системе (всего таких видов 63 в 2017 году).

И еще государство определяет общий порядок получения патента – порядок оплаты, сроки действия, порядок начала и окончания применения ПСН, ограничения.

А субъекты Российской Федерации издают свои законы, в которых уже указывают, какие именно из разрешенного перечня виды деятельности подпадают под ПСН в каждом субъекте.

Они же определяют конкретные суммы вмененного дохода для каждого вида деятельности и иные особенности применения ПСН в регионе.

Потенциально возможный к получению доход (ПД) – это тот доход, который ИП теоретически может получить за год, занимаясь определенным видом деятельности.

Стоимость патента (она же налог по ПСН) определяется как ПД * 6%.

Отличие от упрощенки

В чем отличие ПСН от упрощенной системы налогообложения (доходы*6%)?

1) – на УСН-доходы налогом облагается вся сумма полученного дохода;

– на ПСН налогом облагается сумма потенциально возможного дохода независимо от факта его получения; при этом, если доход ИП фактически превысит сумму потенциального дохода, то доплачивать налог не нужно.

– на ПСН страховые взносы не уменьшают стоимость патента и оплачиваются дополнительно к стоимости патента.

Файл для расчета

И вот именно отличия, которые связаны с порядком уплаты страховых взносов на каждой из налоговых систем, приводят к необходимости перед подачей заявления на переход на ПСН определить, с какой же суммы годового дохода ПСН будет выгодна с учетом страховых взносов.

Я подготовила файл с расчетом такой суммы. Скачайте его.

Как им пользоваться:

1) Идете сюда на сайт налоговой и определяете стоимость патента в вашем регионе.

3) В ЗЕЛЕНОЙ ячейке получаете сумму выручки за год, выше которой вам патент выгоден.

В файле два листа – расчеты для 2017 и 2018 годов.

Сейчас, в конце года, вы можете по данным за 2017 год определить сумму для 2017 и оценить ее.

В 2018 году сумма в зеленой ячейке будет больше, потому что страховые взносы увеличатся.

Если по работе с файлом появились вопросы, задайте вопрос автору вот тут.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector