Взимается ли ндс с доходов физических лиц

3. Да, если физическое лицо – предприниматель.

Являются ли бюджетные организации плательщиками налога на прибыль?

3. Да, только в части получения прибыли от предпринимательской деятельности.

ВАРИАНТ 2

1. Общественное назначение финансов состоит в том, чтобы обеспечить:

1. Финансовое регулирование производства.

2. Финансовое стимулирование лучших результатов деятельности.

3. Контроль за расходованием финансовых ресурсов.

4. Потребности субъектов хозяйствования и государства в денежных средствах.

5. Все перечисленные пункты выше.

3. Возможность финансового контроля обусловлена:

1. Особенностями рыночных отношений.

2. Наличием распределительной функции финансов.

3. Наличием контрольной функции финансов.

4. Укажите составные элементы финансового механизма:

1. Правовое обеспечение.

2. Нормативное и информационное обеспечение.

3. Финансовые методы.

4. Финансовые рычаги.

5. Все перечисленное выше.

5. Назовите органы, осуществляющие оперативное управление финансами в РФ:

2. Министерство финансов.

3. Аппарат президента.

4. Финансовые отделы предприятий.

6. Различия в формировании Уставного капитала предприятий обусловлены:

1. Отраслевыми особенностями.

2. Характером деятельности предприятия (коммерческие, некоммерческие).

3. Принадлежностью предприятия к той или иной сфере деятельности.

4. Особенностями организационно-правовой формы.

7. Назовите показатели эффективного использования оборотных средств:

2. Продолжительность оборота.

3. Рентабельность инвестиций.

4. Рентабельность продаж.

8. Объектами финансового планирования на предприятии являются:

1. Финансовые ресурсы.

9. Бюджетное устройство страны определяется:

1. Государственным устройством страны.

2. Типом бюджетной системы страны.

3. Находится в компетенции исполнительных органов власти.

10. Укажите характерные черты дотации:

1. Предоставляются на условиях долевого финансирования.

2. Подлежат возврату в случае их нецелевого использования.

3. Предоставляются для покрытия дефицита бюджета.

11. Назовите элементы налогообложения, которые являются обязательными для установления налогов:

1. Налоговая квота.

2. Налоговый порог.

3. Налоговая ставка.

4. Носитель налога.

12. К косвенным налогам относятся:

2. Налог на прибыль.

3. Налог на рекламу.

4. Налог с продаж.

13. Налог на имущество относится:

1. На финансовые результаты.

2. На себестоимость.

3. На прибыль, оставляемую в распоряжении предприятия.

По каким ставкам взимается налог на прибыль?

15. Являются ли физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, плательщиками единого налога на вмененный доход:

ВАРИАНТ 3

1. Экономическая сущность финансов проявляется:

1. Через функции, выполняемые данной категорией.

2. Через внешние формы проявления финансов.

3. Посредством финансовой политики государства.

4. Через практическую деятельность финансового аппарата.

2. Главным внешним признаком существования финансов является:

1. Наличие государства.

2. Наличие денег.

3. Реальное движение денежных средств.

3. Верно ли утверждение, что контрольная функция финансов и финансовый контроль тождественные понятия?

4. Перечислите централизованные денежные фонды, образуемые в процессе распределения стоимости общественного продукта:

1. Амортизационный фонд.

2. Внебюджетные государственные фонды.

3. Государственный бюджет.

4. Фонд накопления предприятия.

5. Назовите органы, осуществляющие стратегическое (общее) управление финансами в РФ:

1. Федеральное собрание.

2. Министерство налогов и сборов.

3. Министерство финансов.

4. Финансовые отделы предприятий.

5. Правительство РФ.

6. Форма финансового плана конкретного предприятия зависит от:

1. Масштабов деятельности предприятия.

2. Организационно-правовой формы предприятия.

3. Характера деятельности (коммерческое, некоммерческое).

4. Сферы деятельности.

7. Отраслевые особенности организации финансов предприятий проявляются:

1. В особенностях формирования уставного капитала.

2. Во взаимоотношениях с бюджетом.

3. В формировании рынков сбыта.

4. В структуре затрат.

8. Назовите методы проведения документального финансового контроля:

4. Экономический анализ.

9. Факторы, обеспечивающие, рост фондоотдачи основных средств:

1. Экономия капитальных вложений.

2. Рост себестоимости продукции.

3. Рост стоимости основных фондов.

4. Увеличение доли активной части основных фондов в общей их стоимости.

5. Снижение коэффициента сменности работы оборудования.

10. Назовите признаки, которые характеризуют специфику бюджетных отношений:

1. Равноправность экономических субъектов.

2. Система императивных денежных отношений.

3. Основной финансовый план государства.

4. Распределительный характер.

11. Консолидированные бюджеты в РФ:

1. Законодательно утверждается.

2. Выполняют функцию объединения бюджетных показателей территории.

3. Используются для целей анализа и статистики.

4. Все вышеперечисленные характеристики являются верными.

1. Полная независимость и самостоятельность бюджетов всех уровней в части формирования доходов и осуществления расходов.

2. Самостоятельность административных территорий в решении вопросов, касающихся формирования бюджетов.

3. Практика многоканального финансирования одних и тех же бюджетных потребностей субъектов РФ.

4. Практика перераспределения средств между бюджетами разных уровней (в том числе регулирующих доходов).

13. К местным налогам относятся:

1. Налог с продаж.

3. Налог на землю.

4. Налог на имущество юридических лиц.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно

Нередки случаи, когда физлица, имея в собственности нежилые помещения, сдают их под офисы, магазины, салоны красоты и так далее, считая, что это не предпринимательская деятельность, а с полученных доходов честно уплачивают НДФЛ. Мало кто задумывается, что существует риск доначисления НДС с суммы арендной платы.

Сдача нежилых помещений – предпринимательская деятельность

С 1 января 2019 г. ставка НДС составляет 20% и согласно ст. 143 НК РФ физлица при реализации услуг в рамках непредпринимательской деятельности не относятся к плательщикам НДС. Однако надо обратить внимание на определение предпринимательской деятельности. Налогоплательщики, как правило, считают, что раз они не регистрировали ИП, то и никакой предпринимательской деятельности не вели. А налоговый орган считает по-другому. Каковы могут быть доводы налогового органа, считающего деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений предпринимательской?

Нежилые помещения предназначены для коммерческого использования и не предназначены для использования в личных нуждах. А как объяснить использование в личных, семейных целях здания депо, теплой стоянки для тракторов, главного производственного корпуса, трансформаторной подстанции, водонапорной башни, промышленного гаража, административно-бытового корпуса, магазина, торгового павильона, офисного помещения?

Целью предоставления помещений в аренду является систематическое и длительное извлечение прибыл.

Об устойчивости связей свидетельствует постоянство в выборе контрагентов при заключении договоров аренды.

Деятельность по сдаче помещений в аренду осуществляется на свой риск.

Арендодатель оплачивает расходы, связанные с эксплуатацией имущества, коммунальные платежи, ремонт, что свидетельствует о наличии в деятельности физлица экономической деятельности.

Арендодатель несет риск случайной гибели имущества как собственник, а также риски в случае изменения экономической ситуации.

Отсутствие регистрации в качестве ИП не опровергает фактическое ведение предпринимательской деятельности.

Пример из судебной практики

Суды в такой ситуации поддерживают позицию налогового органа. (Определение ВС РФ № 16-КГ18-17 от 20.07.2018г., Определение ВС РФ № 59-КГ15-2 от 08.04.2015, Определение ВС РФ № 59-КГ15-2 от 08.04.2015 г. Определение ВС РФ №306-КГ15-11736 от 23.09.2015).

Рассмотрим подробнее ситуацию, нашедшую отражение в Определении ВС РФ от 23.09.2015 №306-КГ15-11736. Физлицо, не являясь предпринимателем, сдавало в аренду под офис принадлежащее ему нежилое помещение, расположенное в жилом доме. Арендатор удерживал с выплачиваемой арендной платы НДФЛ и подавал в налоговый орган сведения в форме 2-НДФЛ. Налоговый орган, ссылаясь на то, что названные помещения использовались физлицом не в личных целях, а для извлечения прибыли, доначислил НДС, определив его размер расчетным способом путем выделения суммы налога из указанной в договоре аренды цены.

Таким образом, те, кто продолжают сдавать коммерческую недвижимость в статусе физического лица, сильно рискуют доначислением НДС.

В случае спора с налоговой

В случае если спор с налоговым органом уже существует, не стоит забывать, что с возникновением обязанностей налогоплательщика должны возникать и права, в том числе право на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. Но это подходит лишь тем, у кого доход от аренды в квартал не более 2 млн руб. Такие лица должны подать письменное уведомление и приложить к нему документы, подтверждающие, что выручка не превышает два миллиона рублей, не позднее 20 числа месяца, начиная с которого будут использовать данное право.

Если этот срок уже давно прошел, подать такое уведомление стоит сейчас. Если налоговый орган откажет в применении льготы – обжаловать эти действия в суде. Именно так сделал Пахалков Г.А. из Тюменской области. Он подал уведомления, а налоговый орган ему отказал на том основании, что он не зарегистрирован в качестве ИП и опоздал по срокам. Предприниматель пошел в суд. В Определении № 304-КГ18-2570 от 3 июля 2018 г. ВС РФ указал, что при толковании п.3 ст. 145 НК РФ судам следует исходить из того, что налогоплательщик лишь уведомляет налоговую инспекцию о своем намерении воспользоваться правом на освобождение, при этом последствия пропуска срока для подачи уведомления в НК РФ не определены. А для случаев, когда налогоплательщик не знал, что он должен уплачивать НДС, и это стало ему известно по результатам налоговой проверки, порядок реализации права на освобождение законом не предусмотрен. Но отсутствие порядка, установленного законом, не означает, что указанное право не может быть реализовано налогоплательщиком.

Если получение опыта в налоговых спорах не является целью физлица, сдающего коммерческую недвижимость в аренду и налоговый орган еще не предъявил претензии, целесообразно зарегистрироваться в качестве ИП и применять специальный режим налогообложения: УСН либо ПСН. Довольно часто уплата налога предпринимателем по УСН или ПСН и страховых взносов экономнее уплаты НДФЛ, а вот риск доначисления НДС отсутствует полностью.

Налог на добавленную стоимость относится к группе косвенных налогов. Его суть заключается в передаче в государственный бюджет определенного процента от стоимости товара или услуги на всех этапах производства этого товара или осуществления этой услуги.

В зависимости от вида товара или услуги налоговая ставка может быть 0%, 10% или 18%. С 2019 года максимальная ставка будет составлять 20%.

Кто должен платить НДС

  • Организации (ОАО; ЗАО, ООО);
  • Индивидуальные предприниматели;
  • Лица, деятельность которых связана с перевозкой товаров через таможню.

Первая надпись означает, что в конечную стоимость продукта включена сумма налога, которую организация уплатит в государственный бюджет.

Оба варианта предполагают, что налог в государственный бюджет уплачивает организация, ИП и т. д. Но фактически плательщиком можно считать покупателя (физическое лицо) товара или услуги, так как именно он оплачивает НДС в момент совершения покупки.

Взимается ли НДС с доходов физических лиц?

Согласно ст. 146 гл. 21 Налогового Кодекса РФ объектом, который облагается налогом, считается доход от реализации любых товаров, оказание услуг или выполнение работ, целью которых является получение выгоды. То есть любая предпринимательская деятельность облагается налогом на добавленную стоимость.

Наиболее распространенным вариантом получения прибыли для физических лиц является сдача недвижимости в аренду. При этом физическое лицо обязано платить так называемый НДФЛ (налог на доходы с физических лиц). До 2015 года это условие касалось как жилых, так и нежилых помещений.

Однако, в 2015 году произошли некоторые изменения после того, как ФНС РФ выпустила письмо от 17.07.2015 №СА-4-7/12693@ и №СА-4-7/22683@ от 24 декабря 2015 года.

Из этих писем можно сделать вывод, что физические лица, которые систематически сдают нежилое помещение в аренду и получают от этих действий доход, могут быть обязаны выплачивать НДС, если эта деятельность будет признана предпринимательской.

Граждане, занимающиеся деятельностью, приносящей прибыль, не могут рассчитывать на отсутствие официальной регистрации себя как индивидуального предпринимателя или юридического лица, как на обоснование для неуплаты налога.

Если ФНС будет доказано, что физическое лицо скрывало от учета для последующего налогообложения свои доходы от сдачи нежилого имущества в аренду, то органы ФНС может начислить налог на добавленную стоимость на полученные этим лицом доходы с указанного имущества за последние три года. Кроме того, нарушитель будет обязан выплатить штраф или пени.

Чтобы уменьшить размер налогового бремени, неофициальный предприниматель может зарегистрировать себя как ИП и применить в расчетах с бюджетом упрощенную систему налогообложения.

При использовании УСН вместо 18% можно будет уплачивать всего 6% от получаемого дохода. Но в этом случае при продаже нежилого имущества ИП будет выплачивать НДС, тогда как незарегистрированные в качестве предпринимателей граждане – нет.

Заключение

В Российской Федерации НДС с физических лиц не взимается напрямую, однако, каждый человек оплачивает его при совершении покупок. Отдельным случаем является сдача в аренду нежилых помещений, так как при этом гражданин может быть признан предпринимателем и впоследствии обязан уплачивать НДС.

Полезное видео

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 300 (Москва)
8 (800) 500-27-29 доб. 622 (Другие города)

Это быстро и бесплатно !

Что такое входной и исходящий НДС?

Один из разновидностей налогов в России – это налог на добавленную стоимость. Он составляет порядка 25% от общей суммы налогов, поступающих в […]

Как правильно заполнить и подать налоговую декларацию по НДС?

Декларация по НДС – это форма отчетности с рассчитанной величиной платежа, которая требуется к сдаче в налоговые органы от бизнесменов, использующих режим […]

Как осуществить возврат НДС юридическим лицам?

НДС – налог, исчисление которого вызывает затруднения даже у опытного бухгалтера. Особенно прибавляется работы, если по окончании отчетного периода сальдо по налогу […]

Как происходит возмещение НДС из бюджета?

Определенные группы налогоплательщиков имеют право на возврат НДС из бюджета. Чтобы не упустить такую возможность, нужно понимать механизм возмещения и знать все […]

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector