Визы облагаются ли ндс

Вопросы на тему ЕНВД

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Публикации на тему сборы ЕНВД

Публикации на тему сборы

Публикации на тему налоги

Публикации на тему НДС

Публикации на тему УСН

Вопросы на тему ЕНВД

Вопросы на тему сборы

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

«Главбух». Приложение «Учет в туристической деятельности», N 3, 2003

Если турист отправляется не в Белоруссию, Румынию, Хорватию или в одну из стран, при въезде в которую действует безвизовый режим, то ему придется получать визу. Этот штамп в загранпаспорте туриста проставляют дипломатические представительства иностранных государств.

Однако туристы имеют небольшое преимущество перед другими россиянами, которые выезжают за границу: вместо них за получением визы в посольство обычно обращается туристическая фирма, которая организует поездку. Впрочем, 100-процентной гарантии получения визы в этом случае нет. Турфирме также могут отказать в визе, как и частному лицу. Однако при этом туристу не придется столкнуться с хлопотами, связанными с оформлением визы.

В нашей статье мы рассмотрим, какие документы турфирма должна представить в посольство, чтобы оформить визу для своего клиента, и как отразить в учете операции по получению визы.

Документы для оформления визы

Чтобы оформить визу, турфирма должна представить в посольство страны, в которую собрался турист, ряд документов. Менеджерам турфирмы нужно быть готовыми к тому, что у них могут потребовать следующие документы туриста:

— выписку из банковского счета;

— справку о доходах;

— справку с места работы;

— броню в гостинице;

— билет туда и обратно;

Количество дней, в течение которых посольство будет оформлять визу, для разных стран отличается. Также различаются и размеры консульских сборов, взимаемых за оформление визы.

Учет операций по оформлению визы

Услуги турфирм по оформлению визы могут:

1) включаться в стоимость путевки;

2) компенсироваться туристом сверх стоимости путевки (без выплаты фирме вознаграждения за оформление визы);

3) оплачиваться туристом дополнительно сверх стоимости путевки (с выплатой фирме вознаграждения за оформление визы).

Чаще всего фирмы используют работу по второй и третьей схемам. О них мы и расскажем подробнее . Об особенностях учета услуг по оформлению визы в составе тура читайте в статье «Как оформить шенгенскую визу для туриста», опубликованной в журнале N 1, 2002, с. 50 — 53.

Турфирма не берет за услуги

по оформлению визы вознаграждение

Чаще всего турфирма берет на себя обязательство оформить визу для своего клиента, не удерживая за это вознаграждение. Тогда в договор с туристом можно внести такую фразу: «Турфирма обязуется оформить для туриста визу. При этом турфирма действует от имени и за счет клиента. Вознаграждение за эту услугу турфирма не удерживает с туриста».

В этом случае деньги, полученные от клиента за оформление визы, не войдут в выручку турфирмы. Они не будут облагаться налогом на прибыль, что следует из пп.9 п.1 ст.251 Налогового кодекса РФ. Ведь эти средства являются только компенсацией расходов фирмы по оформлению визы.

Если же туристу откажут в выдаче визы, то в этом случае посольства обычно не возвращают консульский сбор, уплаченный за оформление визы. Поэтому турфирме также нужно прописать в договоре с туристом, что она не возвращает ему деньги, уплаченные за оформление визы, в случае отказа в ее получении.

Пример 1. Турфирма ООО «Ванкувер» организует туры в Италию. Данная фирма включает в стоимость тура услуги по перелету туристов, их проживанию и питанию в гостинице, трансферту и страховке. А получение визы турист оплачивает дополнительно. Причем за это турфирма не берет со своих клиентов вознаграждение. За оформление визы туристы должны заплатить по 40 евро. Оплата производится в кассу турфирмы в рублях по курсу, установленному Центральным банком РФ на дату внесения денег.

В августе 2003 г. группа туристов купила 11 путевок. Деньги в кассу турфирмы на оплату оформления визы туристы внесли в один день. Курс евро при этом был равен 34,08 руб.

Консульский сбор за оформление визы посольство Италии принимает также в рублях. На момент подачи документов туристов на оформление визы курс евро составлял 34,1 руб.

В учете турфирмы ООО «Ванкувер» бухгалтер сделал следующие проводки:

Дебет 50 Кредит 76 субсчет «Расчеты с туристами по оформлению визы»

— 14 995,2 руб. (40 EUR х 34,08 руб/EUR х 11 чел.) — получены деньги от туристов для оформления визы;

Дебет 71 Кредит 50

— 15 004 руб. (40 EUR х 34,1 руб/EUR х 11 чел.) — выданы из кассы деньги менеджеру турфирмы для оплаты консульского сбора за туристов в посольстве;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с туристами по оформлению визы» Кредит 71

— 15 004 руб. — оплачен консульский сбор за туристов в посольстве (проводка делается после утверждения авансового отчета);

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 76 субсчет «Расчеты с туристами по оформлению визы»

— 8,8 руб. (15 004,0 — 149 952) — отражена отрицательная курсовая разница, возникшая из-за изменения курса евро.

Турфирма оказывает услуги

по оформлению визы за вознаграждение

Если турфирма оказывает услуги по оформлению визы за вознаграждение, то сумму такого вознаграждения нужно включить в выручку. Соответственно, с этой суммы нужно заплатить НДС, а если виза оформляется для туриста с оплатой наличными или пластиковой картой — еще и налог с продаж. Также сумму вознаграждения нужно учесть при расчете налогооблагаемой прибыли (пп.9 п.1 ст.251 Налогового кодекса РФ).

Но чтобы минимизировать налоги, уплачиваемые с выручки (НДС и налог с продаж), можно порекомендовать турфирмам указать в договоре с туристом, что при оформлении визы они действуют от имени и за счет клиента, получая за это вознаграждение. В этом случае в выручку будет включаться только сумма вознаграждения, а не вся сумма средств, полученная за услугу (с учетом консульского сбора за оформление визы).

Пример 2. Турфирма ЗАО «Эль-Аламейн» оформляет визы клиентам. За эту услугу она установила вознаграждение — 8 евро. Вознаграждение уплачивается в рублях по курсу, установленному Центральным банком РФ на день получения от туриста необходимых документов для оформления визы. В августе 2003 г. ЗАО «Эль-Аламейн» оформило 6 виз в Италию. Консульский сбор за оформление визы — 40 евро.

На дату оплаты услуги курс евро, установленный Центральным банком РФ, был равен 34,22 руб. А на момент подачи документов в посольство курс евро упал до 34,15 руб.

В договоре с туристами ЗАО «Эль-Аламейн» указало, что при оформлении визы фирма действует от имени и за счет клиента.

В учете турфирмы бухгалтер отразил эту операцию следующим образом:

Дебет 50 Кредит 76 субсчет «Расчеты с туристами по оформлению визы»

— 9855,36 руб. ((40 EUR + 8 EUR) х 3422 руб/EUR х 6 чел.) — получены деньги от туристов для оформления визы;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с туристами по оформлению визы» Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» — 7642,56 руб. (8 EUR х 34,22 руб/EUR х 6 чел.) — отражено вознаграждение за оформление виз для туристов в составе аванса;

Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— 260,73 руб. ((1642,56 руб. — 7642,56 руб. х 5% : 105%) х 20% : 120%) — начислен НДС с полученного аванса;

Дебет 71 Кредит 50

— 8196 руб. (40 EUR х 34,15 руб/EUR х 6 чел.) — выданы из кассы деньги менеджеру турфирмы для оплаты консульского сбора за туристов в посольстве;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с туристами по оформлению визы» Кредит 71

— 8196 руб. — оплачен консульский сбор за туристов в посольстве (проводка делается после утверждения авансового отчета);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с туристами по оформлению визы» Кредит 90 субсчет «Выручка»

— 1639,2 руб. (8 EUR х 34,15 руб/EUR х 6 чел.) — отражена выручка от оказания услуг по оформлению визы;

Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 76 субсчет «Расчеты с туристами по оформлению визы»

— 1639,2 руб. — зачтена сумма ранее полученного аванса в счет оплаты вознаграждения за оформление виз для туристов;

Дебет 90 субсчет «Налог с продаж» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу с продаж»

— 78,06 руб. (1639,2 руб. х 5% : 105%) — начислен налог с продаж;

Дебет 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— 260,19 руб. ((1639,2 руб. — 78,06 руб.) х 20% : 120%) — начислен НДС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»

— 260,73 руб. — восстановлен НДС, начисленный ранее с полученного аванса;

Дебет 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» Кредит 99

— 1300,95 руб. (1639,20 — 78,06 — 260,19) — отражена прибыль, полученная от оказания посреднических услуг;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с туристами по оформлению визы» Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»

— 76,5 руб. (9855,36 + 1639,20 — 1642,56 — 8196,00 — 1639,20) — отражена положительная курсовая разница, возникшая из-за изменения курса евро;

Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»

— 3,36 руб. (1642,56 + 260,73 — 260,73 — 1639,20) — отражена положительная курсовая разница, возникшая из-за изменения курса евро.

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

09.02.2019 Минфин РФ в своем письме от 16.01.2019 № 03-01-15/1184 разъяснил, требуется ли применение ККТ при оплате консульских сборов. Ведомство отмечает, что по нормам Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением ряда случаев. При этом нормами этого закона установлено, что расчеты — это прием или выплата денежных средств с использованием наличных или электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.

Также к расчетам относят прием ставок и выплату денежных средств в виде выигрыша организаторами азартных игр, прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, прием лотерейных ставок и выплату лотерейного выигрыша. Вместе с тем консульский сбор, по сути, взимается за совершение консульскими должностными лицами иностранного государства консульских действий, а также представляет собой сборы в счет возмещения фактических расходов, связанных с совершением указанных действий.

Таким образом, применение контрольно-кассовой техники при оплате консульских сборов не требуется. Темы: , , , , Рубрика: Отправить на почту Печать 10.02.2019 БУХ.1С 26.12.2016 письмо ФНС России от 01.12.2016 № ЕД-4-20/[email protected] 29.09.2016 Информация ФНС России 28.09.2016 Информация ФНС России 6 сентября 2019 года — 1C:Лекторий 13 сентября 2019 года — 27 сентября 2019 года — Предложения партнеров

Обучение пользователей продуктов 1С

Другие сайты 1С

  • WWW.1С.ru
  • 1С:Предприятие 8
  • 1С Отраслевые решения
  • Образовательные программы
  • 1С:Линк
  • 1С:Консалтинг
  • 1С:Дистрибьюция
  • 1С-Онлайн
  • 1С Интерес
  • 1С:Образование
  • 1C:Игры
  • 1Софт
  • ИТС.1C.ru

При использовании материалов гиперссылка на обязательна. Редакция не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его. Дизайн сайта Вход Оставаться в системе Войти через аккаунт соцсети: Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Логин (мин. 3 символа): * * Пароль: * * Подтверждение пароля: * * Адрес e-mail: * * Имя: Фамилия: Пол: Пол Мужской Женский Защита от автоматической регистрации

Учет и отражение НДС в бухгалтерском учете

В случае, если средства не выплачиваются до указанного срока, то со следующего дня начисляются пени и прочие штрафные санкции, размер которых зависит от действующей ставки рефинансирования.

Стоит отметить, что не могут уменьшить базу налогообложения, так как в ее состав не входят принимаемые расходы на прибыль. При уплате пени осуществляется соответствующая проверка данной операции. В некоторых случаях, которые четко прописаны в действующем налоговом законодательстве, фирма может являться налоговым агентов по НДС.

Компания, как агент актуальна в следующих установленных случаях: при покупке определенного товара или услуги на территории Российской Федерации, если в качестве продавца выступает иностранная организация, не зарегистрированная на в регионах РФ; при аренде имущественных объектов, которые находятся в непосредственной собственности органов местного муниципалитета; если арендуется имущество или любой материал у государственных органов.

Оформление виз по отдельным договорам с туристами

Аналогично в случае заключения договора поручения сумма вознаграждения (без учета НДС) формирует выручку поверенного от реализации посреднических услуг.

При методе начисления соответствующая сумма дохода включается в налоговую базу на дату утверждения доверителем отчета независимо от фактического поступления денежных средств (п. 3 ст. 271 Налогового кодекса РФ, ст. 974 Гражданского кодекса РФ).

Как мы уже сказали, на практике посольства обычно не выдают документов, подтверждающих оплату консульского сбора. И если турфирма (даже косвенно) не сможет подтвердить свои расходы по уплате сбора, такие траты не признаются для целей налогообложения.

Как учесть сервисный сбор за услуги визового центра

Тем более что виза необходима ему для зарубежной командировки, а взимание сервисных сборов предусмотрено правилами работы визовых центров.

Подоходный налог из суммы возмещения сервисного сбора необходимо исчислить на дату составления работником авансового отчета . При этом освобождение от налогообложения, предусмотренное для соцвыплат, не применяется, поскольку такая выплата связана с выполнением трудовых обязанностей . Позиция МНС по данному вопросу изменилась.

Как рассчитать и уплатить НДС при импорте товаров

Срок действия удостоверения – один год со дня принятия Комиссией решения о подтверждении принадлежности товаров к гуманитарной помощи (содействию).Такой порядок предусмотрен Инструкцией, утвержденной приказом ГТК России от 25 мая 2000 г. № 429.Ситуация: нужно ли платить НДС при ввозе арктического топлива, приобретенного за границей для использования при выполнении работ на континентальном шельфе России?Да, нужно.

Налог НДС может быть увеличен до 20%, какой вычет НДС, сроки уплаты

Примечание: Освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций.Освобождение от НДС — это право, а не обязанность. Т.е., компания или ИП с выручкой, отвечающей выше перечисленным условиям, может продолжать платить НДС.

Если же налогоплательщик решит воспользоваться освобождением, ему следует подать в свою налоговую инспекцию уведомление по утвержденной форме и ряд документов (выписку из книги продаж, копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур и некоторые другие). Примечание: Предоставить эти бумаги необходимо не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого соблюдаются условия освобождения.Добровольно отказаться от освобождения нельзя до окончания 12 последовательных календарных месяцев. Затем можно либо получить его заново, либо начать платить НДС.

Расчет НДС при импорте товаров и право на вычет

операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) – ст.150 НК. Перечень довольно обширный, не будем его приводить весь, в качестве примера перечислим только некоторые:

  1. товары в виде безвозмездной помощи (на основании удостоверения, выдаваемого Комиссией по вопросам международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве РФ);
  2. технологическое оборудование, аналоги которого в России не производятся, по перечню Правительства;
  3. расходные материалы для научных исследований, аналоги которых в России не производятся, по перечню Правительства;
  4. материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов по перечню Правительства;
  5. и др.
  6. медицинские товары по перечню, устанавливаемому Правительством, сырье и комплектующие для их производства, аналоги которых не производятся в РФ;

Важно: товары, которые ввезены без уплаты НДС по перечню ст.

Оформление виз по отдельным договорам с туристами

Начисление налогов Доходом турфирмы в данном случае будет агентское вознаграждение или вознаграждение по договору поручения. В случае заключения агентского договора сумма вознаграждения (без учета НДС) является для агента (субагента) выручкой от реализации посреднических услуг (п.

1 ст. 248, п. 1 ст. 249 Налогового кодекса РФ). Аналогично в случае заключения договора поручения сумма вознаграждения (без учета НДС) формирует выручку поверенного от реализации посреднических услуг. При методе начисления соответствующая сумма дохода включается в налоговую базу на дату утверждения доверителем отчета независимо от фактического поступления денежных средств (п.

3 ст. 271 Налогового кодекса РФ, ст.

974 Гражданского кодекса РФ).

Как мы уже сказали, на практике посольства обычно не выдают документов, подтверждающих оплату консульского сбора.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

На дату оплаты услуги курс евро, установленный Центральным банком РФ, был равен 34,22 руб. А на момент подачи документов в посольство курс евро упал до 34,15 руб.

авиабилеты, виза и ндс

Оплатали фирме за оказание услуг по приобретению билетов и оформление виз. На руки получили авиабилет без указания на нем цены и счет-фактуру от фирмы с ценой билета и визы и выделенным с них ндс. Можно ли принять к вычету. Да и вообще ндс с визы — это нормально? Что-то не нравится мне все это.

Действительно, не всегда на авиабилетах можно увидеть цену. Это связано с тем, что билеты оформляются по конфиденциальным тарифам перевозчиков (авиакомпаний). В этом случае Вы ничего не сможете сделать, основанием для принятия расходов будет служить накладная о доставке билета (с выделенной суммой НДС), а для вычета по НДС — счет-фактура.
А «НДС с визы» скорее всего значит НДС с услуг за оформление визы. Ведь оформление визы состоит из двух частей: консульский сбор (нет НДС, квиток выписывается на человека, оформляющего визу) и услуги агентства (НДС есть).

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector