Нужно ли в авансовом отчете указывать ндс

Важным условием для принятия НДС к вычету будет правильное оформление документов, предоставленных подотчетным лицом. При этом требования к документам исполнительных и судебных органов по этому вопросу разнятся. Разбираемся, как учитывать НДС по авансовым отчетам.

Как учитывать НДС в авансовых отчетах

Расходование подотчетных средств — это, как правило, расчеты наличными. В связи с чем возникают сложности в администрировании НДС. Статья 172 НК РФ определяет, что основанием для принятия налога на добавленную стоимость к вычету является счет-фактура (СФ).

Если указанный документ выписан, то учесть сумму налога не составляет труда. Эти суммы проводятся как входящий НДС с последующим принятием к вычету.

Существует два способа отражения НДС в авансовом отчете в бухгалтерском и налоговом учете.

1. Способ отражения НДС по утвержденному авансовому отчету предполагает проводки:

Дебет 20, 26, 44, 91

Сумма по утверждённому авансовому отчету

НДС с суммы расходов

НДС принят к вычету

2. Способ отражения по платежным документам:

Дебет 20, 26, 44, 91

Сумма расходов по платежным документам

Сумма НДС в платежных документах

Утвержден авансовый отчет

НДС принят к вычету

Если СФ отсутствует, то у плательщика все равно остается возможность произвести списание НДС. Это сопряжено с вероятными претензиями со стороны налоговиков, но перспективы воспользоваться этим правом благоприятны.

Как провести авансовый отчет, если НДС в чеке выделен, но нет счета-фактуры

С переходом ритейлеров на онлайн-кассы с 2017 года в обязательном порядке в кассовом чеке выделяется сумма налога. Казалось бы, этот факт снимает вопросы о праве организаций на вычет без оформления СФ. Однако позиция налоговых органов и Минфина в этом случае не на стороне налогоплательщика.

Так, согласно ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать письменные разъяснения от Минфина по вопросам применения законодательства РФ о налогах сборах. Эту возможность финансисты обеспечивают, издавая подзаконные акты. По вопросу НДС к вычету мнение однозначное: существует строго оговоренный перечень документов, дающих право на вычет НДС по авансовому отчету. Ведомство ссылается на ст. 171-172 НК РФ.

В этот перечень включены:

  • СФ;
  • платежные документы, подтверждающие оплату НДС при ввозе товаров из-за границы (таможенная декларация);
  • иные документы могут служить основанием для вычета налога в случае, если они подтверждают уплату НДС непосредственно в бюджет, а также оплату командировочных и представительских расходов;
  • документы, подтверждающие оплату налога налоговым агентом;
  • при покупке имущества для внесения в уставный фонд основанием может служить документы о передаче активов.

Во всех остальных случаях Минфин в своем Письме от 24.01.2017 № 03-07-11/3094 разъясняет, что СФ для принятия НДС к вычету обязателен.

Помимо этого, НДС, не принятый к вычету, нельзя отнести на расходы при расчете налога на прибыль. Минфин аргументирует, что в ст. 170 НК такой вид расходов не обозначен. Однако ведомство в письме указывает, что нормативный акт носит разъяснительно-рекомендательный характер.

Кроме того, существует позитивная судебная практика, принимающая по этому вопросу сторону налогоплательщика.

Постановление Верховного Арбитражного Суда от 13.05.2008 № 17718/07 разъясняет, что при розничной покупке требование по выставлению СФ считается выполненным, если продавец представил документ установленного образца (кассовый чек). При рассмотрении конкретной ситуации Высший Арбитражный суд допустил принятие к вычету НДС по кассовому чеку. Но это, скорее, исключение из правил.

Несмотря на благоприятную судебную перспективу, бухгалтеры предпочитают не ставить суммы налога без оформления в СФ к вычету.

Нужно ли выделять НДС в авансовых отчетах

Напомним, сведения об израсходованных подотчетных суммах должны оформляться в виде авансового отчета на унифицированном бланке, утвержденном Госкомстатом (АО-1). Но у предприятия есть право самостоятельно разработать форму отчета с содержанием обязательных реквизитов.

Важно!

Бланк авансового отчета, который разработан самостоятельно, необходимо утвердить локальным нормативным актом (приказом).

Четкой инструкции по заполнению бланка авансового отчета нет. Наши эксперты рекомендуют при указании данных соблюдать общие правила делопроизводства. Кроме того, сама форма бланка предполагает, что в отчете необходимо указывать выделенный НДС.

Как на лицевой, так и на оборотной стороне бланка есть графы для бухгалтерской записи с указанием корреспонденции счетов. Очевидно, что сумму налога нужно выделять для проводки по 19 счету.

Обычная бухгалтерская практика в разрешении спорных ситуаций

В ходе повседневной деятельности штатные специалисты редко берут на себя ответственность в отстаивании интересов компании, стараясь избежать рисков претензий со стороны налоговых и других государственных органов. Бухгалтер, по сути, это служащий, выполняющий определенные рутинные функции. И даже законное право на возмещение НДС из бюджета сможет реализовать далеко не каждый штатных бух. Плюсовую разницу между входящим и исходящим НДС работники бухгалтерии предпочитают оставить в зачет будущих периодов.

Кроме того, многочисленный нюансы в уплате НДС далеко не всегда укладываются в рамки компетенций рядового специалиста. Например, право принятия к вычету НДС по командировочными расходами на основании документов строгой отчетности детализируется с некоторыми ограничениями. Так, нельзя включать в состав расходов обслуживание в номерах и барах, оздоровительные услуги.

В нашей компании есть аудиторы, делопроизводители, бухгалтеры по расчету зарплаты, эксперты по налоговому праву, юристы, специализирующиеся на регистрации иностранных компаний и пр. Подобное разделение по профилю позволяет решать вопросы максимально быстро и эффективно — проблемы решаются не бухгалтером широкого профиля, а узкоспециализированным специалистом. Но это не единственное преимущество аутсорсинга. О том, как происходит бухгалтерское обслуживание в нашей компании, мы подробно рассказываем здесь.

НДС в авансовом отчете

В аваансовый отчет приложен чекна сумму 500 рублей, где выделен НДС -76,27 . Счет-фактуры нет, поэтому НДС на возмещение не подавали, а всю сумму отнесли на расходы. Аудит считает, что сумму НДС отнесли на расходы отнесли не правомерно. Я в тупике — мы же оплатили поставщику этот НДС полностью и считаю, что отнести на затараты могу. Рассудите. Если есть ссылки на Письма Минфина — буду признательна.

Назовите статью НК, на основании которой Вы включили НДС в расходы.

Как раз сейчас и читаю, что говорит 25 ст НК, но одного не понимаю — поставщик эту сумму заплатил с реализации, я ему эту сумму возместила, получается, что я эту сумму заплатила, но я приобрела ТМЦ, а не реализовала их и почему я не могу их отнести к затратам или могу но тогда к каким?

Последний раз редактировалось Елена_NEL; 03.04.2014 в 10:11 .

Я недавно столкнулась с такой же проблемой.
Если в кассовом чеке выделен НДС, то я его выделяю и возмещаю.
Если в кассовом чеке НДС написан в т.ч., то выделяю и сразу отношу его на 91.
Если в кассовом чеке нет НДС, то все отношу на затраты.

Согласно пункту 7 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (в частности, по проезду к месту командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями). С 1 января 2016 года стоимость проезда в поездах и стоимость услуг по предоставлению в пользование постельными принадлежностями облагается НДС по разным ставкам: 10 и 18 процентов соответственно (Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ). Однако в билетах НДС может указываться общей суммой без разделения по ставкам.

Как принять НДС к вычету в таком случае, Минфин России разъяснил в письме от 26.02.2016 № 03-07-11/11033. Финансовое ведомство указало, что при приобретении железнодорожных билетов для проезда сотрудников организации к месту служебной командировки и обратно к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в железнодорожном билете.

Таким образом, при приобретении железнодорожного билета, в котором НДС указан общей суммой без разделения по ставкам, вычет применяется в общем порядке.

Для этого в документе Авансовый отчет (раздел Банк и касса) на закладке Прочее необходимо добавить новую строку и заполнить ее следующим образом:

  • в поле Документ (расхода) ввести информацию о железнодорожном билете;
  • в поле Номенклатура выбрать соответствующий расходу элемент в справочнике Номенклатура (Расходы на проезд);
  • ставку НДС указать любую или оставить предлагаемую программой по умолчанию (в книгу покупок ставка НДС не попадает);
  • в полях Сумма, НДС и Всего указать суммы согласно документу, представленному подотчетным лицом. При формировании книги покупок суммы из полей НДС и Всего попадают в графы 15 и 16 книги покупок;
  • в поле Поставщик выбрать контрагента из справочника Контрагенты;
  • в поле СФ установить флаг для регистрации билета (бланка строгой отчетности);
  • установить флаг в поле БСО, при этом реквизиты билета переносятся в документ Счет-фактура полученный, который автоматически создается на основании авансового отчета. При формировании книги покупок данные из полей Реквизиты счет-фактуры попадают в графу 3 книги покупок Номер и дата счета-фактуры продавца;
  • заполнить поля Счет затрат, Подразделение, Субконто, Счет затрат НУ, Субконто НУ и Счет НДС.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector