Как сообщить в налоговую об имуществе

Кто должен сообщить о наличии недвижимого имущества и транспортных средств

Обязанность по сообщению в налоговые органы информации о наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств с 1 января 2015 года возникает только у тех граждан, которые никогда не получали налоговые уведомления и не уплачивали имущественные налоги в отношении принадлежащего им имущества.

Заполнение Сообщения

С применением программного обеспечения:

Представление Сообщения

  • налогоплательщиком лично
  • по почте с описью вложения. При отправке Сообщения по почте днем представления считается указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления с описью вложения.
  • уполномоченным представителем налогоплательщика (по доверенности)

Законными представителями физического лица являются лица, выступающие в качестве его законного представителя в соответствии с нормами гражданского и семейного зако­нодательства (родители, усыновители, опекуны, попечители).

Уполномоченным представителем физического лица может быть другое юридическое или физическое лицо, полномочия которого должны быть подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью или доверенностью, приравненной к таковой в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Основания для отказа в рассмотрении Сообщения

  1. Представление Сообщения в нечитаемом виде;
  2. отсутствие приложений к Сообщению в виде копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств;
  3. приложение к Сообщению в виде копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, в нечитаемом виде;
  4. приложение к Сообщению в виде копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, противоречащих данным, указанным в Сообщении.

Особенности исчисления имущественных налогов по объектам, сведения о которых представлены в Сообщении

В случае получения налоговым органом Сообщения в период с 1 января 2015 года до 31 декабря 2016 года исчисление имущественных налогов будет производиться с года представления физическим лицом сведений об имеющихся объектах недвижимого имущества и транспортных средствах, независимо от даты возникновения (регистрации) прав на объект или государственной регистрации транспортного средства (исчисление налога за три предшествующих налоговых периода производиться не будет).

Если налоговым органом сведения об объектах недвижимого имущества и транспортных средствах, по которым уплата налогов не производилась, будут получены от регистрирующих органов до получения Сообщения от физического лица, то исчисление имущественных налогов будет произведено с учетом даты возникновения (регистрации) прав на объект или государственной регистрации транспортного средства, но не более чем за три предшествующих налоговых периода.

Учитывая, что в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налоговые органы исчисляют имущественные налоги на основании сведений, поступающих от соответствующих регистрирующих органов (Росреестр, ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России и т.д.), за подтверждением сведений об объектах, представленных в Сообщении физического лица, налоговые органы обратятся в соответствующие регистрирующие органы. В случае не подтверждения информации о правах на имущество, о регистрации транспортного средства соответствующим регистрирующим органом, налоговый орган уведомит об этом налогоплательщика.

Сроки представления Сообщения

Указанное сообщение представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Учитывая, что норма Налогового кодекса РФ по привлечению к налоговой ответственности за непредставление (несвоевременное представление) сведений вступает в силу с 1 января 2017 года, в 2015 году и 2016 году сообщение может быть представлено в любой срок по усмотрению налогоплательщика – физического лица.

Учитывая, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах применяется на территории Крымского федерального округа с 1 января 2015 года, первым налоговым периодом по имущественным налогам, взимаемым на данной территории в соответствии с Налоговым кодексом РФ, будет 2015 год. В этой связи налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги за 2015 год на указанной территории будет исчисляться для налогоплательщиков-физических лиц по окончании налогового периода в 2016 году. Налоговые уведомления на уплату этих налогов будут направлены не позднее 18 октября 2016 года.

Следовательно, сообщать о наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств физическим лицам будет необходимо не ранее 1 декабря 2016 года.

Ответственность за непредставление Сообщения

С 1 января 2017 года в случае непредставления Сообщения в установленный срок будут применяться штрафные санкции в соответствии с пунктом 3 статьи 129.1 Налогового кодекса РФ, согласно которому неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком — физическим лицом налоговому органу сообщения, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктом 2.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Налоговая инспекция на регулярной основе получает достоверную информацию официального характера от органов Росреестра о кадастровой стоимости всех объектов недвижимого имущества. Данная информация хранится в налоговой базе. Если в ЕГРН произошли какие-то изменения в отношении кадастровой стоимости имущества, то в короткий срок эти данные поступают в налоговую базу, чтобы имущественный налог за следующий период, которым является календарный год, был рассчитан с учетом всех изменений.

Отсутствие информации об имуществе в ФНС

Теоретически, налоговая база содержит в себе все сведения об объектах налогообложения. Но практика показывает, что далеко не все граждане, у которых в праве собственности находятся различные объекты имущества, подлежащие налогообложению, получают уведомления от ФНС, согласно которым необходимо уплачивать налог. Такая ситуация происходит по причине загруженности налоговых органов. Если налогоплательщик не получил уведомление за один год, то в следующем году он может получить сразу два, а то и три уведомления за те годы, когда налог не был уплачен.

Граждане обязаны самостоятельно сообщать информацию об объектах налогообложения в ФНС

С 2015 года в силу вступило законодательство, согласно которому каждый гражданин, у которого в праве собственности есть объект налогообложения, должен сообщать об этом в органы ФНС. Делать это необходимо только в том случае, если на имущество не приходит уведомление от налоговой службы в течение одного года и более.

Нотариусы сообщают информацию об имуществе в ФНС

Федеральная налоговая служба получает достоверную информацию об объектах налогообложения не только от органов Росреестра, но и от действующих нотариусов, которые осуществляют профессиональную деятельность на основании лицензии, выданной Министерством Юстиции. То есть каждый нотариус при оформлении сделки, в рамках которой объект недвижимого имущества переходит в право собственности от одного лица к другом, сообщает в Федеральную налоговую службу о переходе прав собственности. Данная мера необходима по причине длительного оформления прав собственности на объекты недвижимости. С 2017 года свидетельства о праве собственности на недвижимость больше не выдают. До 2017 года датой вступления в право собственности являлась дата получения свидетельства о праве собственности. Теперь дата вступления в право собственности определяется по выписке из ЕГРН. При этом свидетельства о праве собственности, выданные до 2017 года, не утратили законную силу, а по сей день являются законными документами. Дата вступления в право собственности и дата заключения договора купли-продажи или дарения у нотариуса не совпадают. Так как дата нотариальной сделки всегда раньше, чем дата регистрации объекта в Росреестре. Поэтому нотариус обязан сообщать в ФНС о фактической смене собственника. Ведь информация об изменении прав собственности в ЕГРН поменяется только через несколько месяцев, а налоги за объект недвижимого имущества кто-то платить должен.

Порядок поступления информации в налоговую службу

Федеральная налоговая служба получает информацию об объектах налогообложения из трех источников. Два из которых являются уполномоченными органами, наделенными соответствующими функциями. В первую очередь, ФНС получает сведения от нотариуса, который провел сделку по оформлению имущества на новое лицо. Далее отделение Росреестра, которое регистрировало право собственности на объект недвижимого имущества, также сообщает информацию в ФНС. При этом практика показывает, что до сих пор далеко не все налогоплательщики получают уведомления об уплате налогов за имущество, которое находится у них в праве собственности. В таком случае, граждане, владеющие имуществом, сами обязаны сообщать в ФНС об объектах налогообложения, по которым не начисляется имущественный налог более одного года. Сделать это можно на официальном сайте налоговой инспекции путем заполнения соответствующей формы. Но далеко не все граждане проходят эту процедуру. Более того, не все знают не только о ее существовании, но и об обязанности уплачивать имущественный налог.

Льготы по имущественному налогу в налоговой базе

Налоговое уведомления физическим лицам может не приходить не только по ошибке сотрудников налоговой службы или из-за отсутствия информации в налоговой базе. Физические лица, которые попадают под льготную категорию граждан, освобождаются от налогообложения за один объект недвижимого имущества, который находится у них в праве собственности. То есть по этим объектах информация в налоговой базе всегда есть, но вот только они попадают под категорию льгот, поэтому уведомления в этом случае не приходят. Также в налоговой базе может отсутствовать информация о том, что гражданин освобожден от уплаты имущественного налога. В этом случае физическое лицо обязано самостоятельно обратиться в органы Федеральной налоговой службы и заполнить соответствующее заявление. Практике известны случаи, при которых в налоговую инспекцию еще не успели поступить сведения о льготах собственника имущества, а налоговая ставка для его объекта уже выставлена и направлена в виде уведомления на почтовый адрес.

Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам, как и сообщение о наличии недвижимого имущества и автомобиля, граждане могут подавать в любую налоговую инспекцию, независимо от места жительства. Об этом проинформировала ФНС России в письме от 18.12.17 № БС-4-21/25757@.

Документы, которые можно подать в ИФНС экстерриториально, следующие.

1. Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

3. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц.

Как известно, по налогу на имущество физлиц налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Например, если у физлица есть несколько квартир, то льготу можно заявить только по одной из них. Для этого налогоплательщик должен до 1 ноября представить в инспекцию уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого применяется льгота (п. 7 ст. 407 НК РФ).

4. Запрос о предоставлении налогового уведомления физлицу (его представителю) лично под расписку.

5. Обращение об уточнении содержания налогового уведомления.

Обратите внимание: результат рассмотрения перечисленных документов можно получить в этом же налоговом органе (если этого желает налогоплательщик).

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector