Сколько длится камеральная проверка по енвд

Камеральная проверка является одним из видов проверок, осуществляемых налоговыми органами. Она позволяет проанализировать достоверность и точность отчетности, предоставляемой налогоплательщиками. Каковы процедура и порядок проведения камеральной проверки, рассмотрим в представленной статье.

Камеральная налоговая проверка – это…

Камеральная проверка представляет собой проверку соблюдения налогоплательщиком налогового законодательства на основании сданной им отчетности. Она имеет характер обязательной и проводится в отношении любой отчетности, представленной в налоговый орган.

На следующем этапе проведения камеральной налоговой проверки производится сверка контрольных соотношений. Кроме того, анализируются показатели текущего налогового (расчетного, отчетного) периода в сопоставлении с аналогичными показателями за прошлый период. Также при камеральной проверке производится сверка показателей представленной декларации (расчета) с показателями в иной отчетности и, в частности, с отчетами по другим налогам (страховым взносам).

Одновременно при камеральной проверке представители налоговых служб отслеживают следующие моменты:

  1. Соблюдение сроков предоставления декларации или расчета (п. 1 ст. 23, п. 6 ст. 80, п. 2 ст. 88 НК РФ).
  2. Наличие либо отсутствие противоречий, ошибок, несоответствий в отчетности (ст. 88 НК РФ).
  3. Наличие оснований для углубленной камеральной проверки.

Следует отметить, что во время камеральной проверки контролируется не только соблюдение срока подачи отчетности, но и те сроки, которые дают право налоговым органам на вынесение наказания за несвоевременное представление отчета. При задержке подачи декларации (расчета) на 10 дней и более налоговые органы вправе приостановить ведение операций по расчетным счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ). Арест с банковских счетов налогоплательщика будет снят только на следующий день после предоставления отчетности (ст. 76 НК РФ).

Сколько длится камеральная проверка

Сроки проведения камеральной проверки соответствуют 3 месяцам со дня подачи отчетности в налоговую службу (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Периодичность проведения камеральной проверки зависит от сдачи отчетности.

Решение о проведении камеральной проверки не зависит от налогоплательщика.

Порядок проведения камеральной проверки регулируется НК РФ.

Камеральные проверки налоговых органов без оснований для углубленной проверки

Бывает, что на первоначальном этапе камеральной проверки не выявляется никаких нарушений в предоставленной налоговым органам отчетности. Соответственно, оснований для углубленной камеральной проверки нет, и камеральная проверка заканчивается на данной стадии.

В обязанности налоговых органов не входит составление акта камеральной проверки в таких ситуациях (ст. 88 НК РФ), и они не обязаны сообщать налогоплательщикам о ее завершении. Исключение составляет камеральная проверка, проводимая по НДС, заявленному к возмещению (ст. 176, 176.1 НК РФ).

Когда проводится углубленная камеральная налоговая проверка

Все декларации и отчеты, предоставляемые в налоговые органы, проходят начальную камеральную проверку в автоматизированном режиме. Камеральная проверка заканчивается на данном этапе, если не выявлено нарушений (противоречий) и нет оснований для углубленной проверки.

Если у налоговиков возникают вопросы относительно сданной отчетности, они имеют право провести углубленную камеральную проверку. Процедура осуществления углубленной камеральной проверки зависит от ее оснований.

Углубленная камеральная проверка может проводиться по формальным основаниям для углубленной проверки (заявленные льготы по НДС, предоставление поясняющих документов и т. д.). При данных основаниях сотрудники налоговой инспекции оценивают представленные документы и проводят конкретные мероприятия по налоговому контролю. Они могут запрашивать дополнительные документы у налогоплательщиков или какую-либо информацию у банка по расчетному счету.

Эти процедуры налоговые органы проводят для того, чтобы удостовериться в отсутствии ошибок и искажений в данных отчетности либо выявить нарушения налогового законодательства.

При выявлении в ходе камеральной проверки в декларации (отчетности) каких-либо нарушений, противоречий, ошибок налоговики обязаны поставить в известность налогоплательщика и потребовать документальное подтверждение представленных данных либо достоверную отчетность (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В случаях когда основанием для углубленной камеральной проверки являются технические ошибки, явные несоответствия финансовых показателей в отчетности, проверяющие потребуют предоставить пояснения либо корректировку.

Выявление противоречий в представленной отчетности

Камеральная проверка позволяет выявить ошибки налогоплательщиков, которые они допустили при составлении отчетности.

Рассмотрим варианты развития событий при получении сообщения от проверяющих о выявленных несоответствиях (ст. 88 НК РФ).

Если налогоплательщик обнаруживает ошибки и противоречия, которые ведут к занижению суммы налога к уплате, необходимо внести поправки и предоставить уточненную декларацию (отчет) не позднее 5 рабочих дней (п. 1 ст. 81, ст. 88 НК РФ). Предоставление корректировки допускается и при выявлении каких-либо иных ошибок (ст. 81 НК РФ).

Как правило, налогоплательщики дополнительно с уточненкой предоставляют пояснения. Данное право предоставляется ст. 21, 24 НК РФ. Пояснения необходимы также в том случае, когда налогоплательщик согласен с налоговиками лишь частично.

При предоставлении уточненной декларации по ней начинается новая камеральная проверка. Камеральная проверка по предыдущей отчетности считается законченной (п. 9. 1 ст. 88 НК РФ).

Несмотря на то что камеральная проверка считается законченной, предоставленные по ней документы могут быть использованы сотрудниками налоговых служб при проведении других камеральных проверок или осуществлении каких-либо налоговых процедур (ст. 88 НК РФ).

Налогоплательщики не всегда соглашаются с ошибками, выявленными проверяющими во время камеральной проверки. В таком случае будет достаточно предоставления пояснений по данному вопросу и оправдательных документов (ст. 88 НК РФ). Сотрудники налоговых органов обязаны их принять и рассмотреть (п. 5 ст. 88 НК РФ).

Налоговики на основании предоставленных пояснений производят сопоставление показателей с уже имеющимися в их информационной базе сведениями (пп. 1, 5 ст. 88 НК РФ).

Если проверяющие сочтут предоставленные пояснения и доказательства неудовлетворительными, они вправе вызвать налогоплательщика в налоговую инспекции для дачи дополнительных пояснений (ст. 31 НК РФ).

Здравствуйте. У меня такой вопрос. Работаю по ЕНВД. Я сдала декларацию за третий квартал 07 октября 2016г.,не приложив к декларации договор о расторжении аренды площади одной торговой точки и договор аренды по новой площади (переезжала с одного места в другое в третьем квартале). Инспектор с налоговой провел камеральную проверку только 09/01 и этим же числом отправила по почте уведомление о результатах камеральной проверки и прошении сдать уточненную декларацию. Но в НК указано,что камеральная проверка проводится в течение 3 мес., три месяца истекло 07 января. Инспектор утверждает,что если 07 января-выходной день,то решение можно вынести на следующий рабочий день (в налоговом кодексе я такой прописки не видела). Прав ли инспектор?

Ответы юристов ( 2 )

Сдайте уточненную декларацию,

так как нарушение срока вручения акта само по себе не может быть основанием для отмены решения налоговой инспекции по результатам проверки. Такое упущение со стороны проверяющих не относится к существенным нарушениям процедуры рассмотрения материалов проверки (п. 14 ст. 101 НК РФ).
Суды в такой ситуации тоже вряд ли помогут (см., например, постановления ФАС Московского округа от 9 апреля 2014 г. № А40-76732/13-99-232, Девятого арбитражного апелляционного суда от 16 декабря 2013 г. № 09АП-40446/2013).

Здравствуйте. Согласно п.7 ст.6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Таким образом, инспектор действует в рамках законодательства, т.к. 7 января (срок окончания камеральной проверки) является нерабочим днем, а ближайший рабочий день 09.01.2017.В случае, если Вы не представите уточ.декларацию, тогда инспектор в течение 10 рабочих дней должен составить акт камеральной налоговой проверки, в котором отразит выявленные в ходе камеральной проверки нарушения. На данный акт Вы имеете право представить письменные возражения, в течение 1 месяца после получения акта. Кроме того, в течение 10 рабочих дней, после истечения срока для представления возражений, руководитель налогового органа выносит решение о привлечении к отвественности либо об отказе в привлечении.

ИП на ЕНВД — каждая декларация на камеральной проверке

Налоговая адмиралтейского р-на СПБ каждую декларацию по ЕНВД ставит на камеральную проверку. В связи с этим им надо каждый квартал (желательно сразу с декларацией по их словам) тут же высылать все копии квитанция об уплате налогов на зарплату, которые идут в вычет, а также прилагать копию отчетов по ФСС и ПФ (который сдается гораздо позже декларации по ЕНВД). Каждый раз угрозы снять вычеты из декларации. И вот видимо последние квитанции почтой до них не дошли. Прислали акт камеральной проверки, доначислили налог на полную сумму и штраф за неуплату. Честно говоря, надоели они уже с предоставлением полного пакета документов по каждому кварталу. Насколько правомерно с их стороны каждую декларацию проверять? Это уже как полная проверка деятельности ИП выглядит. У него кроме ЕНВД ничего и нет. Можно как-то от этой процедуры отделаться или придется им весь оставшийся период по ЕНВД все эти бумаги высылать?

на 100%, читайте 88-НК.
А вот устные требования что-то предоставить незаконны. Должны истребовать в порядке, предусмотренном ст. 93 НК.
1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Требование о представлении документов может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Видимо инспектору больше нечем заняться, участок что ли маленький. По другим ИП даже раз в год не проверяли, а тут просто замучали. Придется ксерить опять все бумажки.

Незабудка88, камералят каждую налоговую декларацию, поступающую в налоговую. Просто документы запрашивают не всегда.

Письменное требование документов было? Не было? Значит жалобу начальнику налоговой инспекции на неправомерное доначисление налогм. И на каждый неправомерный шаг инспектора — жалобу. Чтобы ей жизнь малиной не казалась
А чего с Вас документы не требовать? Вы вот каждый квартал без всяких письменных требований добровольно их даете? Милое ж дело вас проверять

Требования этого я не видела. хотя в акте они на него ссылаются. Предыдущий бух так разбаловал инспектора, все время ему бумаги посылал по звонку по телефону. Я-то не особо горю им все это ксерить. Но вот звонок от инспектора в октябре был старому буху, что опять надо тащить. Я почтой выслала. Но камералка у них закончилась на 1 день раньше, чем я послала. Вот и получили снятие всех вычетов. Теперь объясниловку надо писать и опять все доки приложить. Сам ИП по прописке не живет, может и не забирает вовремя письма от налоговой.

Камералят каждую декларацию.
А вот запрашивать копии документов (даже письменно) имеют право только в особых случаях, под которые ваш не попадает.

Обжалуйте акт камеральной. А дальнейшем не представляйте им ничего сверх положенного законом, чтобы не привыкали. А то вы их приучили к хорошему, вот и получили в благодарность акт камеральной проверки.
Если дойдет до суда, нанимайте нормального юриста по профилю, дело железное. А судебные расходы на инспекцию повесите, в следующий раз трижды подумают, чем связываться.

Я наверное не точно написала. Я так понимаю, что камеральная проверка — это проверить дату сдачи, форму декларации, правильность заполнения, перемножить показатели. А вот запрашивать копии документов на подтверждение расходов или вычетов по каждой декларации, это как-то слишком смахивает на полную проверку. Вот и хочу законно от этого отвязаться. Предыдущий бух таскала все что можно в налоговую, вот они и обнаглели. Припаяли неправомерное занижение налоговой базы га сумму платежей в ОПС, ФСС, ОМС. Как-будто у ИП никто не работает в 2х магазинах с большой площадью. И сам он не платит фиксированные платежи.
А если ИП не получил требование, то это налоговую вроде не волнует в последнее время. Главное, что у них бумажка об отправке есть. Срок отсчитали и все.

Если передать требование невозможно, инспекция вправе направить его заказным письмом по почте. В этом случае требование о представлении документов считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправления заказного письма.

читаю ст.88 — п.3
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

т.е. они могут затребовать документы по вычету по ЕНВД, если только в декларации выявлены ошибки, несоответствия и противоречия. А откуда они у них возьмутся, если я к декларации по ЕНВД не обязана прикладывать ничего? Я верно понимаю смысл этого пункта?

вот нашла в консультанте — В гл. 26.3 НК РФ не предусмотрена обязанность «вмененщика» представлять в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по ЕНВД первичные документы, послужившие основанием для исчисления единого налога в заявленном размере. Установление соответствия представленной отчетности первичным документам является предметом выездной налоговой проверки.
. когда налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки не выявил ошибок и иных противоречий в представленной налоговой декларации, оснований для истребования у налогоплательщика объяснений, а также первичных учетных документов нет.
У меня нет их требования, чтобы почитать, что именно там было написано, к сожалению. Но по общему смыслу они не могут найти ошибки и противоречия по сумме к вычету (налоги на зарплату), т.к. первички у них нет, а предоставлять ее я не обязана по закону. Т.е. поставить под сомнение эту сумму просто так не возможно. А требовать копии платежек (это называется у них в акте — представление пояснений) и копии расчетов в ПФ с отметкой ПФ они не могут по п.7 ст.88. Это дополнительные документы. Верно я понимаю?

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector