Нужно ли использовать ккм при енвд

Плательщики ЕНВД не обязаны использовать кассовые аппараты при принятии наличных средств. Но есть некоторые нюансы и исключения:

При оказании услуг (автосервис, салон красоты, турфирма и так далее), если не применяется кассовый аппарат, плательщик ЕНВД обязан выдавать клиентам БСО ( бланки строгой отчетности). Если через предприятие проходит большой поток клиентов, становится нерентабельно каждый раз заполнять такие бланки и вести их учет. И если Вашими клиентами являются другие организации и им требуется подтверждение наличной оплаты, то БСО здесь не подойдет — придется покупать кассовый аппарат.

БСО при оказании услуг можно выдавать только физическим лицам, если Вы оказываете услуги организациям (ООО, ОАО, ИП и т.д.), Вам придется купить кассовый аппарат.

Если Вы плательщик ЕНВД и решили не применять контрольно-кассовую технику, не забудьте, что Вы все равно обязаны выдавать покупателю, но только по его требованию, документ, подтверждающий оплату товара. Этот документ должен соответствовать требованиям, указанным в п.2.1 ст. 1 ФЗ «О применении ККТ» от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

Плательщики ЕНВД не обязаны использовать контрольно-кассовую технику до июля 2018 года. Но часто кассовый аппарат нужен для внутреннего учета на предприятии. Для этого есть ЧПМ — чекопечатающие машины, которым не требуется регистрация в налоговой инспекции и ведение кассовой дисциплины. В составе ЧПМ нет ЭКЛЗ, поэтому она не может считаться полноценным кассовым аппаратом.

Тут все строго — с 1 июля 2018 года все предприниматели на патентах и ЕНВД обязаны использовать кассовые аппараты онлайн. Советую выбрать заранее, а не ждать повышения цены.

ККМ для ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД в 2018 — 2019 году

Виды деятельности, при которых применяется ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 246.26 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). К наиболее распространенным относятся:

  • бытовые услуги, ОКВЭД которых перечислены в приложении 1 к распоряжению Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р;
  • техобслуживание, мойка и ремонт автомобилей;
  • розничная торговля при условии, что площадь торгового зала не превышает 150 квадратных метров;
  • услуги по временному проживанию при площади, используемой для размещения людей, не более 500 квадратных метров и др.

Срок возможного неиспользования касс продлен до 01.07.2019 (п. 7.1 закона № 290-ФЗ) для:

  • лиц, не работающих в сфере розничной торговли и общепита;
  • лиц, работающих в сфере общепита и розничной торговли, но не имеющих наемных работников.

До этого времени указанные плательщики ЕНВД могут продолжить осуществлять расчеты с последующей выдачей подтверждающего документа.

Применение ККТ при ЕНВД не требовалось

  • предприятиям и ИП, являющимся плательщиками ЕНВД, при условии осуществления ими указанных выше видов деятельности;
  • ИП, применяющим патентную систему.

Вместо кассового чека указанные лица должны по требованию клиента выдать подтверждающий документ (кассовый чек, квитанцию и т. п.), содержащий сведения о выдавшем его лице, покупаемом товаре и его стоимости.

Прежняя редакция п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ позволяла предприятиям и ИП, предоставляющим услуги населению, работать без применения ККМ при условии выдачи бланков строгой отчетности. П. 7 ст. 7 закона № 290-ФЗ ограничил срок применения данного правила 01.07.2018.

Наряду с плательщиками ЕНВД, рассмотренными выше срок возможного неиспользования ККТ продлен до 01.07.2019 и для аналогичных групп лиц, применяющих патентную систему (для тех, кто не работает в розничной торговле и общепите либо работает в данных отраслях, но не привлекает наемных сотрудников).

Надо ли применять кассы организациям на ЕНВД

Как мы уже говорили выше, некоторые плательщики ЕНВД без кассового аппарата могут работать до 2-го полугодия 2019 года. В п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ содержится перечень услуг, которые и в последующем можно будет оказывать без применения ККМ:

  • организация питания школьников во время учебного года;
  • продажа товаров с лотков, тележек в вагонах поездов;
  • услуги нянь, ухаживающих за малолетними детьми, инвалидами и престарелыми.

Также могут не применять ККМ:

  • Предприниматели и организации, оказывающие услуги в труднодоступных местностях. Перечень таких мест определяется субъектами РФ. В него не могут входить города, райцентры, поселки городского типа.
  • Аптечные организации, расположенные в фельдшерских пунктах в сельской местности.
  • При продаже предметов религиозного культа, проведении религиозных церемоний.

Послабления не распространяются на лиц, использующих автоматическое устройство для расчетов, а также торгующих подакцизными товарами. Таким образом, продавцы бензина, керосина, алкогольных напитков, сигарет должны использовать ККМ в любом случае.

Ответственность за работу при ЕНВД без кассового аппарата

Ст. 14.5 КоАП Российской Федерации предусматривает следующую ответственность:

  • неприменение ККМ влечет наложение штрафа на ответственных лиц в размере не менее 10 000 руб., на предприятия — до 30 000 руб.;
  • повторное такое нарушение при общей сумме расчетов, произведенных без применения ККМ, от 1 млн руб. влечет приостановку деятельности предприятия или предпринимателя до 90 суток;
  • применение ККМ, не соответствующей законным требованиям, может закончиться вынесением предупреждения или наложением штрафа до 10 000 руб.

В постановлении ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 закреплено, что под неприменением ККМ понимается:

  • неприменение ККМ, в том числе по причине ее отсутствия;
  • применение ККМ, не прошедшей регистрацию в налоговой инспекции;
  • применение ККМ, отсутствующей в реестре ККТ;
  • применение ККМ с поврежденной пломбой на машине.

Таким образом, применение ККМ на ЕНВД в 2018 году стало обязательным для лиц, работающих в сфере общепита и розничной торговли, имеющих наемных сотрудников. Днем икс для всех остальных станет 01.07.2019, с наступлением которого за неприменение ККМ любой плательщик ЕНВД может быть привлечен к ответственности вплоть до приостановки деятельности. Так что озаботиться покупкой кассы желательно уже сейчас, поскольку перед использованием ККМ необходимо заключить договор с фискальным оператором на передачу данных в налоговую и зарегистрировать саму кассу.

Использование ККТ при ЕНВД: новые требования

  • применение фискального накопителя (далее — ФН);
  • возможность передачи данных на ФН;
  • готовность формировать отчетные документы в электронной форме;
  • возможность передачи сформированных документов с ФН в зашифрованном виде;
  • возможность принимать от оператора и передавать ему сведения в зашифрованном виде.

Кто на ЕНВД обязан применять ККТ

П. 1 ст. 2 закона № 54-ФЗ в новой редакции обязывает применять ККМ организации и предпринимателей (ИП). В том числе является обязательным применение кассы при ЕНВД. Исключением являются:

  • реализация газет, других периодических изданий, сопутствующих товаров;
  • продажа акций, облигаций и других ценных бумаг;
  • реализация билетов, предназначенных для проезда на общественном транспорте;
  • организация питания учителей и школьников во время учебного процесса;
  • торговля на ярмарках, рынках, в выставочных павильонах;
  • продажа мороженого и безалкогольных напитков в киосках;
  • ремонт обуви, изготовление ключей;
  • продажа товаров из автоцистерн (кваса, живой рыбы, молока).

Применение ККТ при ЕНВД в 2018 – 2019 году для этих видов торговли (полный список см. в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ) не требуется, как и в последующие годы.

По общему правилу регистрация старых ККТ прекращена с 01.02.2017, а их использование стало неправомерным с 01.07.2017 (п. 3 ст. 7 закона № 290-ФЗ). О том, нужны ли ККМ при ЕНВД в 2018 – 2019 году, читайте далее.

Отсрочка введения онлайн-касс при ЕНВД до 2019 года

Пп. 7.1, 8, 11.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ установлена отсрочка обязательного использования ККТ до 01.07.2019 для следующих категорий налогоплательщиков:

  • ИП, использующих патентую систему налогообложения, плательщиков ЕНВД, не работающих в сфере общепита и розничной торговли либо, работающих в данных сферах, но не имеющих наемных работников;
  • хозсубъектов, оказывающих услуги населению и выдающих бланки строгой отчетности, за исключением лиц, имеющих сотрудников, с которыми оформлены трудовые договоры и оказывающих услуги общепита;
  • владельцев торговых автоматов, не имеющих сотрудников, трудящихся на основании трудовых договоров.

Таким образом, использовать ККМ для ЕНВД в 2018 – 2019 году обязательно еще не всем.

Вычет за покупку кассового аппарата

Размер вычета равняется сумме расходов на покупку кассового аппарата, а также фискального накопителя и программного обеспечения, но не более чем 18 000 рублей на каждый экземпляр.

  • по общему правилу – при регистрации аппарата в налоговых органах в период с 01.02.2017 по 01.07.2019,
  • для ИП, работающих в сфере общепита и розничной торговли и имеющих наемных работников – в период с 01.02.2017 по 01.07.2018.

Уменьшение суммы налога производится за налоговые периоды 2018 и 2019 годов или только 2018 года соответственно.

Нужна ли касса на ЕНВД в 2018 – 2019 году

Как мы уже выяснили выше, кассовый аппарат при ЕНВД в 2018 – 2019 не требуется для определенных категорий налогоплательщиков ЕНВД. Они могут продолжить использовать подтверждающие документы на основании пп. 2, 2.1 закона № 54-ФЗ:

Прием денежных средств осуществляется в порядке, предусмотренном п. 20 постановления № 359:

  • заполняется бланк подтверждающего документа;
  • принимаются деньги;
  • подписывается документ;
  • клиенту выдается сдача.
  • В иных случаях, подпадающих под действие ЕНВД, выдается товарный чек или иной подтверждающий документ, который должен содержать реквизиты, предусмотренные п. 2.1 ст. 3 закона № 54-ФЗ.
  • Таким образом, выдача подтверждающего документа, по прежнему заменяет кассу при ЕНВД в 2018 – 2019 году для определенных категорий налогоплательщиков.

    Кассовая книга при ЕНВД

    На плательщиков ЕНВД — организации такое послабление не распространяется, и они, в том числе субъекты малого бизнеса, должны вести кассовые книги на общих основаниях.

    Что нужно успеть сделать до 01.07.2019

    Организациям и предпринимателям, являющимся плательщиками ЕНВД, которые имеют право не применять кассу до 01.07.2019, до наступления указанной даты нужно:

    • приобрести кассовую машину нового поколения;
    • заключить договор с оператором фискальных данных;
    • зарегистрировать новую ККТ в налоговой инспекции.

    Основной особенностью ККТ нового формата является возможность применения в них специального ФН, который должен:

    • обеспечивать безопасность данных, которые на нем хранятся;
    • осуществлять шифровку и дешифровку информации;
    • записывать необходимую информацию без возможности ее корректировки;
    • обеспечивать формирование документов на любой ККТ;
    • считывать и хранить документы в течение 5 лет.

    Подготовка к применению ККМ при ЕНВД: договор с оператором фискальных данных

    Операторами фискальных данных являются лица, осуществляющие прием, хранение, передачу сведений в налоговую инспекцию. Такой оператор должен иметь:

    • техсредства для обработки информации;
    • экспертное заключение о соответствии техсредств установленным требованиям;
    • лицензию Роскомнадзора на оказание телематических услуг связи;
    • лицензию ФСТЭК России на осуществление деятельности по технической защите конфиденциальной информации;
    • используемые техсредства, размещенные в собственных объектах недвижимости, расположенных на территории РФ;
    • собственные средства формирования и проверки фискального признака.

    До обращения в ФНС с целью регистрации кассы необходимо заключить договор с таким оператором. Оформляемый договор является публичным (ст. 4.6 закона № 54-ФЗ) и должен содержать обязательные атрибуты:

    • стоимость услуг оператора, условия и порядок оплаты таких услуг;
    • срок, на который заключен договор;
    • порядок расторжения контракта.

    Кассы для ЕНВД с 2018 – 2019 года: регистрация новых ККМ

    Зарегистрировать новые кассы можно 2 способами: используя личный кабинет или по старинке, подав заявление в налоговую службу. Для использования личного кабинета понадобится электронная подпись.

    При любом способе подачи придется указать следующие данные:

    • название организации — пользователя машины или Ф. И. О. использующего ее предпринимателя;
    • ИНН пользователя;
    • адрес применения кассы;
    • заводской номер ККМ;
    • модель используемого накопителя и его заводской номер;
    • сведения о режиме применения ККТ.

    После присвоения ККТ регистрационного номера владелец самостоятельно формирует отчет о регистрации и в течение 1 рабочего дня передает его в налоговую инспекцию через оператора или путем его размещения в личном кабинете.

    Итак, послабление плательщикам ЕНВД в виде возможности не использовать ККМ при условии выдачи товарных чеков и иных подтверждающих документов постепенно отменяется. По истечении переходного периода, а именно начиная с 01.07.2018, плательщики ЕНВД применяют ККМ на общих основаниях. Ряд категорий налогоплательщиков, о которых мы рассказали выше, должны будут начать использование кассы в обязательном порядке с 01.07.2019.

    1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
    Загрузка...
    Adblock
    detector