Кемеровская область енвд

«Вмененка», 2013, N 2

В этом номере приводим сводную таблицу о видах деятельности, переводимых на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, для налогоплательщиков Кемеровской области.

В таблице используются следующие сокращения:

м. о. — муниципальное образование;

м. р. — муниципальный район;

г. о. — городской округ;

быт. услуги — оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с ОКУН;

вет. услуги — оказание ветеринарных услуг;

автосервисы — оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств;

автостоянки — оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

автоперевозки — оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

розница (С) — розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли;

розница (НС) — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

общепит (ЗО) — оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания;

общепит (б/ЗО) — оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

реклама — распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

реклама (транспорт) — размещение рекламы на транспортных средствах;

сдача в аренду — оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей;

гостиницы — оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. м;

сдача земли в аренду — оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

«+» — виды деятельности, которые переведены на уплату ЕНВД согласно указанному решению местных властей;

Н — виды деятельности, которые в настоящее время не облагаются ЕНВД на территории данного муниципального образования;

(*) — в нормативном правовом акте муниципального образования наименование данного вида деятельности отличается от наименования, которое указано в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Для уточнения см. текст нормативного правового акта.

Уважаемые граждане,
решившие открыть свой бизнес и осуществлять такие виды предпринимательской деятельности, как например,• розничная торговля;

• оказание бытовых услуг;

• оказание ветеринарных услуг;

• оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

• оказание услуг по предоставлению во временное пользование мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

• размещение рекламы на транспортных средствах

и другие (п. 2 ст.346.26 Налогового Кодекса РФ).

Для целей налогообложения вы можете выбрать

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,

что для этого нужно?

В первую очередь, Вам необходимо пройти процедуру государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговой инспекции по месту Вашего жительства. Для этого необходимо представить заявление по форме Р21001, копию паспорта и платёжный документ об уплате государственной пошлины (400 рублей) – ст. 22.1. Федерального Закона от 08.08.2001 №129-ФЗ (с учётом изменений).

Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления указанных документов.

В указанный срок Вы получите Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе (в случае, если Вам не был ранее присвоен ИНН) и Уведомление о постановке на учёт в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст. 346.28 Налогового кодекса (далее — НК РФ) Вам необходимо встать в налоговой инспекции на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) в срок не позднее пяти дней с начала осуществления деятельности.

Для этого Вам необходимо обратиться с Заявлением о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности (за исключением деятельности, связанной с развозной и разносной розничной торговлей и размещением рекламы на транспортных средствах – заявление подается по месту Вашего жительства). Форма Заявления утверждена Приказом ФНС России от 5 февраля 2008 г . N ММ-3-6/45@ (форма N ЕНВД-2).

В течение пяти дней со дня получения Вашего заявления, Вы получите Уведомление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Весь перечень видов деятельности, при осуществлении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, определяется на каждой территории представительными органами муниципальных районов и городских округов.

По доходам, полученным от осуществления вида деятельности, при котором применяется ЕНВД не уплачиваются такие налоги от предпринимательской деятельности, как налог на доходы физических лиц, налог на имущество, единый социальный налог и налог на добавленную стоимость.

Перечисленные налоги заменяются уплатой единого налога, рассчитанного исходя из налоговой базы, которая определяется как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2:

К1 — устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году;

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и т.д. Коэффициент определяется представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода (ст. 346.31. НК РФ).
ЕНВД = Базовая доходность х Величина физического показателя х К1 х К2 х 15%

Представление налоговой декларации и уплата ЕНВД (ст. 346.32. НК РФ)

Налоговая декларация по итогам налогового периода (квартала) представляется в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала). Форма декларации утверждена Приказом Минфина РФ от 17.01.2006 N 8н (ред. от 20.09.2007).

Уплата единого налога производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Обращаем внимание, что сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период (квартал), уменьшается Вами на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплаченных за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате Вами вознаграждений работникам, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных Вами за себя, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период (квартал)
=
Общая сумма исчисленного ЕНВД
минус
Уплаченные страховые взносы на ОПС работников и индивидуального предпринимателя
минус
Суммы выплаченных в налоговом периоде пособий по временной нетрудоспособности работникам, по которым уплачивается ЕНВД

Управление ФНС России по Кемеровской области

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Кто вправе применять ЕНВД?

розничная торговля;
общественное питание;
оказание бытовых услуг;
оказание ветеринарных услуг;
оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
оказание услуг по предоставлению во временное пользование мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
размещение рекламы на транспортных средствах и другие (п.2 ст.346.26 НК РФ).

По доходам, полученным от осуществления вида деятельности, при котором применяется ЕНВД, не уплачиваются такие налоги от предпринимательской деятельности, как налог на доходы физических лиц, налог на имущество, единый социальный налог и налог на добавленную стоимость.

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2:

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода (ст. 346.31. НК РФ).

ЕНВД = Базовая доходность х Величина физического показателя х К1х К2х 15%

Представление отчетности в налоговую инспекцию и уплата налога (ст. 346.32 НК РФ)

В пятидневный срок с момента фактического осуществления деятельности Вам нужно подать заявление о переходе на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма № ЕНВД-2).

Налоговая декларация по итогам налогового периода (квартала) представляется в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала). Форма декларации утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 23 января 2012 г. N ММВ-7-3/13@.

Порядок составления налоговой декларации (утвержден приказом Федеральной налоговой службы от 23 января 2012 г. N ММВ-7-3/13@).

вознаграждений работникам, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных Вами за себя, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период (квартал)

Общая сумма исчисленного ЕНВД

Уплаченные страховые взносы на ОПС работников и индивидуального предпринимателя

Суммы выплаченных в налоговом периоде пособий по временной нетрудоспособности работникам,