Что такое налоговая декларация по енвд

ЕНВД – это популярный режим налогообложения, выбираемый многими предпринимателями. Он рассчитывается в зависимости от предполагаемой прибыли, для чего учитываются определенные физические показатели в процессе работы ИП или компании. Применять данный режим могут не только ИП, но и юридические лица, если они полностью соответствуют конкретным требованиям.

Особенности единого налога на вмененный доход

ЕНВД относится к упрощенным налоговым режимам, причем он является добровольным для принятия бизнесменами.

Переход на данный режим осуществляется только при подаче соответствующего уведомления о переходе предпринимателями. К особенностям использования такой системы относится:

  • выступает в качестве законного и простого метода оптимизации налогов на предприятии;
  • отчетность является настолько простой, что сам предприниматель имеет возможность заниматься ее ведением и передачей в налоговую инспекцию, а для этого не требуется обладать специфическими умениями или навыками;
  • уплачивается ежеквартально одинаковый доход, причем он не меняется даже при росте выручки, поэтому для многих видов деятельности такая система позволяет сэкономить значительное количество средств, что важно для каждого предпринимателя, желающего получать высокую прибыль от деятельности;
  • бизнесмены легко планируют налоговую нагрузку на несколько кварталов вперед, что упрощает процесс планирования и расчетов;
  • для такой системы не требуется пользоваться кассой, что снижает расходы на ведение деятельности;
  • не требуется вести учет поступлений и трат;
  • допускается пользоваться режимом в наиболее популярных и востребованных видах деятельности, которые предполагают не только продажу различных товаров, но и выполнение работ или оказание услуг;
  • все доходы, поступающие предпринимателю от деятельности, не указываются в декларации, поэтому налоговики не имеют возможность определить прибыль предпринимателя.

Важно! В некоторых регионах было принято решение об отмене данного режима, а обусловлено это сложностью администрирования со стороны налоговой службы.

Как рассчитать налог ЕНВД и правильно заполнить декларацию ИП вы можете узнать в этом видео:

ЕНВД имеет много общих характеристик с патентной системой налогообложения. В качестве налогоплательщиков по этому налогу могут выступать:

  • индивидуальные предприниматели, которые по виду деятельности и некоторым другим условиям подходят под требования данного режима;
  • юридические лица, подавшие заявление на переход на ЕНВД и соответствующие определенным условиям.

ИП или юрлицо могут применять ЕНВД только при учете некоторых требований. К ним относится:

  • кол-во людей, работающих официально в компании, не может превышать 100 человек;
  • другие юлица в организации не должны иметь долю, превышающую 25 процентов;
  • осуществляется деятельность, подходящая под ЕНВД, причем полный список установлен на законодательном уровне;
  • в регионе, где работает компания или предприниматель, разрешено применять данный режим.

Расчет налога производится каждый квартал, причем в это же время осуществляется передача в налоговые органы декларации по данному налогу.

Важно! Сумма налога будет отличаться для разных видов деятельности, поэтому каждый предприниматель должен самостоятельно заниматься расчетами.


Образец декларации по единому вмененному доходу.

Правила составления декларации ЕНВД

Каждый предприниматель, работающий по ЕНВД, должен заботиться о составлении ежеквартально правильной декларации. Она формируется по специальной форме КНД 1152016, причем не допускается составлять ее в свободной форме.

При заполнении данной декларации непременно указываются сведения:

  • информация о самом предпринимателе и компании, которая применяет ЕНВД в процессе деятельности;
  • если передает документ не сам налогоплательщик, а его представитель, то данная информация непременно указывается на первом листе декларации;
  • прописывается код ОКТМО и другие идентификационные номера;
  • указываются физические показатели деятельности, коэффициенты и другие данные, необходимые для грамотного расчета;
  • приводятся результаты расчетов, определяющие размер налога, необходимого к уплате;
  • должны иметься страховые взносы, за счет которых имеется возможность снизить сумму налога.

Каждая компания или ИП, применяющие в процессе работы ЕНВД, обязаны заниматься заполнением и передачей в налоговые органы декларации.

Важно! Данный документ является настолько простым в заполнении, что данный процесс может выполняться каждым предпринимателем самостоятельно, что позволяет экономить значительные средства, используемые для оплаты труда профессиональных бухгалтеров.


Пример оформления документа ЕНВД.

Декларация должна сдаваться до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представленным в виде квартала. Налог же должен уплачиваться до 20 числа этого же месяца.

При заполнении документа учитываются основные правила данного процесса:

  • Титульный лист. Именно с него начинается заполнение декларации. Здесь указывается информация о самом предпринимателе или компании, использующей ЕНВД в качестве системы налогообложения. Прописывается ИНН ИП и КПП фирмы. Правильно определяется налоговый период и номер корректировки. Вписывается ОКВЭД организации, телефон и форма реорганизации. Налогоплательщик должен узнать код ИФНС, в которую необходимо подавать данный документ.
  • 1 и 2 разделы. Обычно 1 раздел заполняется после того, как будут введены данные во второй раздел. Вводятся основные сведения о бизнесе, а именно код его вида, адрес осуществления деятельности. Далее прописывается базовая доходность от выбранного направления работы, дефлятор К1, определяемый государством, а также К2 – дефлятор, устанавливаемый каждым регионом в отдельности. Далее вводятся физические показатели, причем за каждый месяц в квартале, так как нередко данные показатели действительно меняются. Прописывается, сколько дней в течение месяца осуществлялась деятельность по ЕНВД.

Важно! Если работает ИП без работников по ЕНВД, то он может на 100% страховых взносов, перечисленных за себя, уменьшить размер налога, а если вовсе страховые взносы больше, чем рассчитанный налог, то его можно не уплачивать, а вот компании или ИП, у которых имеются официально оформленные работники, уменьшают налог только на 50% произведенных страховых взносов.

Чтобы получить грамотно составленный документ, непременно учитываются определенные правила:

  • все поля заполняются исключительно печатными буквами, если вся информация вносится ручным способом;
  • если имеются пустые графы, то в них ставится прочерк;
  • вся декларация непременно нумеруется, а прошивать ее не надо.

Не имеют значения для данной системы фактические показатели бизнеса, поэтому перед применением данного режима каждый предприниматель должен быть уверен в положительном результате работы.

Как заполнить налоговую декларацию ЕНВД вы можете посмотреть в этом видео:

Единый налог на вменённый доход — это один из трёх особых режимов налогообложения. К этим особым режимам налогообложения относятся ЕСХН, ЕНВД и УСН, патентная система налогообложения и при заключении соглашения о разделе продукции. Использование этих режимов освобождает налогоплательщика от уплаты налога на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество.

Что такое ЕНВД

Дабы понять, что такое ЕНВД, необходимо знать следующее: особенность этой системы заключается в том, что налог уплачивается в фиксированной сумме независимо от наличия и объёма прибыли. Не столь важно, получило предприятие в отчётном квартале прибыль или понесло убыток, налог всё равно должен быть оплачен в том объёме, который предусмотрен законодательно. Его величина зависит от так называемой базовой доходности. Для каждого вида деятельности она своя, рассчитывается в зависимости от различных показателей.

Физические показатели при ЕНВД

Для определения величины налога, которую должно уплатить в бюджет предприятие, осуществляющее деятельность ЕНВД, применяются физические показатели. Для различных видов деятельности они разные. Среди них чаще всего используются:

  • число сотрудников, занятых в работе организации в той сфере деятельности, которая подпадает под налог ЕНВД;
  • площадь торгового места либо другого помещения, в котором осуществляется деятельность предприятия;
  • количество торговых мест, площадок, павильонов и т. д.

При расчёте налога физический показатель умножается на базовую доходность, определённую в налоговом кодексе.

Пример

При оказании ветеринарных услуг физическим показателем является число занятых в этой деятельности работников, включая индивидуального предпринимателя. Допустим, в ветеринарной клинике трудится 8 человек. Этот показатель умножается на базовую доходность, которая равна по ветеринарным услугам 7500 рублей.

Такая величина дохода будет вменённой. То есть государство вменяет её предприятию независимо от фактической прибыли или убытка. И именно с вменённой величины определяется сумма платежа путём умножения вменённого дохода на налоговую ставку 15%.

Коэффициенты-дефляторы

Для того чтобы правильно рассчитать ЕНВД, перед употреблением налоговой ставки базовую доходность следует умножить поочерёдно на коэффициенты-дефляторы. Они были созданы для учёта изменяющегося уровня инфляции и разности экономической активности в различных регионах и местностях. Всего таких коэффициентов два. Первый, называемый К1, устанавливается ежегодно правительством РФ, и зависит от уровня инфляции. Так, в 2015 году он равен 1,798, а в 2014 году был 1,672.

Второй коэффициент К2 устанавливается местным законодательством и отражает различный уровень деловой активности в разных местностях. Так, например, торговому павильону в центре крупного города будет установлен К2 наверняка выше, чем аналогичному павильону, но располагающемуся в небольшом селе. К2 различается не только в масштабах различных населённых пунктов, но и в разрезе районов города и даже улиц.

Пример

Величина физического показателя (8) умножается на базовую доходность (7500), умножается на К1 (1,798), на К2 (1) и на ставку (15%).

8*7500*1,798*1*15%=16182. Это величина ежемесячного платежа.

А если та же клиника располагается в Андреевском муниципальном округе города Севастополя, то, согласно закону города от 26.11.2014 года №85- ЗС, коэффициент К2 устанавливается в размере 0,4. И тогда налог рассчитывается так:

Как видно из расчётов, разница в величине платежей может быть вполне весомой в различных местностях.

Отчетность при ЕНВД

Декларация сдаётся в налоговый орган по месту регистрации предприятия ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Отчётность может быть представлена в инспекцию следующим образом:

  • Лично руководителем или лицом по доверенности в бумажном виде с приложением дискеты, содержащей электронный вариант отчёта.
  • По почте на адрес инспекции ценным письмом с описью вложения на бумажном носителе.
  • По коммуникационным каналам связи в электронном виде при наличии договора со спецоператором и заверением отчёта электронно-цифровой подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя.

Уплата ЕНВД

Декларация, поданная в налоговый орган, является основанием для начисления за предприятием задолженности, поэтому до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчётным периодом, необходимо уплатить авансовые платежи по Единому налогу на вменённый доход. Окончательный расчёт налога и его уплата производятся ежегодно до 25 января следующего года.

Совет

При расчёте и уплате ЕНВД необходимо помнить, что налогоплательщик вправе уменьшить размер отчислений по ЕНВД на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование. Величина такого уменьшения не может превышать половины налога.

Денежные средства, затраченные на выплату работникам по больничным листам, разрешено учесть лишь в той части, которую организация выплачивает за свой счёт, то есть за первые три дня болезни. Индивидуальные предприниматели без сотрудников вправе снизить ЕНВД на величину оплаченных за себя фиксированных страховых взносов в ПФР без ограничений, то есть на сто процентов. А вот при наличии работников ИП учесть фиксированные взносы в расчёте ЕНВД не могут.

Специфика бухучета при ЕНВД

ЕНВД в бухгалтерии учитывается с определёнными особенностями. Они зависят от формы собственности предприятия. Так, юридические лица ведут бухгалтерский учёт в полном объёме, равно как и при других системах налогообложения. В этом случае он должен отвечать следующим критериям:

  • Должна быть разработана и принята учётная политика предприятия.
  • Ведение бухгалтерского учёта осуществляет руководитель предприятия самостоятельно либо с привлечением для этого отдельного специалиста. Также организация вправе заключить соответствующий договор и передоверить учёт на предприятии бухгалтерской фирме.
  • Все операции должны быть оформлены документально с использованием унифицированных форм документов либо форм, разработанных организацией самостоятельно.
  • Учёт должен затрагивать все операции без исключения и вестись в бухгалтерских регистрах.
  • По истечении отчётного периода должна быть сформирована бухгалтерская отчётность и представлена в налоговый орган.

ЕНВД для ИП учитывает освобождение от потребности вести бухгалтерский учёт. В таком случае индивидуальный предприниматель имеет возможность лично принять решение о ведении бухучёта и вести его сообразно правил, а может не вести. Впрочем, налоговики и бухгалтера советуют всё-таки вести учёт собственной хозяйственной деятельности. Поскольку налоговое законодательство в нашей стране очень динамично, и вовсе не исключена возможность упразднения вскоре этого права для индивидуальных предпринимателей.

Законопроекты в ЕНВД

На сегодняшний день около половины всех малых предприятий страны находятся на едином налоге на вменённый доход. Поэтому любые новшества и изменения законодательства в этой сфере вызывают оживлённый интерес. Кроме того, ежегодно образуются тысячи новых фирм и предприятий, подпадающих под этот режим налогообложения, и всё новые предприниматели пытаются понять, что такое ЕНВД, каким образом вести свою деятельность, не нарушая законодательства.

С 2011 года законодателями неоднократно разрабатывались законопроекты об отмене Единого налога на вменённый доход. На сегодняшний день такая отмена планируется на 2018 год. Она отражена в Федеральном законе № 97-ФЗ от 29 июня 2012 года.

До 2013 года предприятия и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность, подпадающую под единый налог на вменённый доход, не имели права применять другие системы налогообложения. С 2013 года эта норма была отменена, и теперь налогоплательщик вправе, добровольно написав соответствующее заявление в налоговый орган, перейти на другие системы налогообложения.

Учитывая большую разницу в размере налога в различных местностях, это право может помочь предприятию существенно сэкономить на платежах, если проанализировать и выбрать для себя наиболее оптимальную систему налогообложения.

Для многих предпринимателей весьма привлекательным выглядит применение такого специального налогового режима, как единый налог на вмененный доход. Как и в любом другом режиме налогообложения, здесь также предусмотрена отчетность, – должна подаваться налоговая декларация по ЕНВД.

Что такое налоговая декларация по ЕНВД

Данная декларация носит обязательный характер для всех индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками ЕНВД. Особенностью документа является то, что в нем содержится информация не о доходах предпринимателя, а о предполагаемом уровне доходности. Иных форм отчетности при ЕНВД нет – декларация является единственной.

Поэтому налоговая декларация по единому налогу предусматривает расчет двух величин:

  • суммы предполагаемого дохода, которая рассчитывается исходя из базовой доходности и коэффициентов физических показателей деятельности;
  • суммы налога – 15% от предполагаемой доходности.

Однако уже с 2017 года местные власти могут устанавливать пониженную ставку налога в размере от 7,5 до 15% в зависимости от вида деятельности и категории налогоплательщика. Какую именно ставку необходимо брать в расчеты, нужно узнавать в местных нормативных документах по налогообложению.

Бланк налоговой декларации по ЕНВД предусматривает внесение в него следующих параметров, которые влияют на общую величину доходности:

  • количество работников у предпринимателя;
  • площадь помещения или территории;
  • количество посадочных мест;
  • количество единиц транспорта;
  • количество торговых точек.

Кроме того, в расчет принимаются показатели сезонности вида деятельности, режим работы предпринимателя, а также место расположения торговой точки или иного помещения, используемого для предпринимательской деятельности.

Образец налоговой декларации по ЕНВД можно найти как на информационных стендах в территориальных подразделениях ФНС, так и на специализированных сайтах в интернете.

Но второй вариант требует осторожности в использовании, так как в разных регионах применяются различные коэффициенты и суммы предполагаемой доходности. Кроме того, необходимо учитывать, что каждый регион вправе сам определить перечень видов деятельности, при котором возможно применение единого налога на вмененный доход.

Не стоит забывать и о том, что использование ЕНВД возможно совмещать с другими режимами налогообложения, а также применять единый налог в отношении нескольких видов деятельности. При этом на каждый вид деятельности будет необходимо предоставление отдельной декларации по единому налогу на вмененный доход. Важно обратить внимание и на то обстоятельство, что ЕНВД, в отличие от других режимов, не предусматривает нулевой отчетности.

Как заполнять и сдавать в 2017 году

Единый налог на вмененный доход остается добровольным налоговым режимом. Отчетная форма в 2017 году должна сдаваться в установленные сроки и в прежнем порядке, то есть до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Важно только вовремя отследить решения региональных властей, которые исключили отдельные виды деятельности из сферы применения данного режима, а также пересмотрели ставки доходности и коэффициенты физических показателей. Во всем остальном все осталось на привычных позициях.

Также нужно отметить, что значение коэффициента К2 округляется до третьего знака, а значения натуральных или физических показателей должны указываться только в целых единицах.

Все, что относится к стоимости, указывается в полных рублях, без копеек: если значения менее 50 копеек, то они просто убираются, а если больше – нужно число округлить до единицы.

Ошибки и исправления при заполнении бланка недопустимы.

Налог ЕНВД: Видео

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector