Какой налог на землю под гаражом

Гараж и земельный участок, на котором он расположен, являются самостоятельными объектами недвижимости, подлежащими налогообложению соответственно налогом на имущество физлиц и земельным налогом.

По общему правилу указанные налоги исчисляются на основании сведений об объектах недвижимости и их правообладателях, содержащихся в ЕГРН.

Платить эти налоги должны собственники объектов. При этом для пенсионеров предусмотрены льготы. Налог за гараж пенсионер не платит.

Минфин в письме № 03-05-06-01/6058 от 04.02.2019 пояснил, как быть с земельным налогом, если земельный участок, на котором расположен гараж пенсионера, предоставлен ГСК на праве постоянного (бессрочного) пользования, т.е. правообладателем данного земельного участка является юрлицо.

На основании пункта 1 статьи 388 НК налогоплательщиком земельного налога в отношении рассматриваемого земельного участка признается данное юридическое лицо (ГСК), а не член гаражного кооператива. А следовательно, пенсионная льгота в отношении земельного налога не действует.

В отношении этого земельного участка земельный налог уплачивается организацией в общеустановленном порядке. При этом расходы организации, в том числе связанные с уплатой земельного налога, возмещаются данной организации членами ГСК посредством уплаты ими членских и иных взносов.

Защитите себя от налоговых проверок. Онлайн-курс от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта сейчас со скидкой 50 %. Сейчас всего за 2750 руб.

Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки.

Куча практических советов и минимум теории. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (у нас еще пять курсов со скидкой).

nalog_na_garazh_v_2019.jpg

Налог на гараж относится к имущественным фискальным платежам физлиц, регламентированным нормами главы 32 НК РФ. Налог на имущество взимается только с собственников облагаемых объектов, если же человек выступает в роли арендатора, спектр его обязанностей сводится к своевременному внесению арендных платежей, а налоговая сторона вопроса должна быть урегулирована владельцем недвижимости.

Надо ли платить налог на гараж

Какой налог на гараж придется заплатить:

если в собственности у налогоплательщика находится и гаражная постройка, и земля под ней, платить придется два налога – налог на нежилую недвижимость и на землю;

налог на гараж в гаражном кооперативе платится по платежкам, получаемым от бухгалтерии кооператива – если участник кооператива не владеет земельным участком, но ему принадлежит гараж на земле гаражного объединения, сумма по земельному налогу будет включена в квитанцию от кооператива, а налог на недвижимость оплачивается собственником гаража по уведомлению от ФНС; если гараж не принадлежит физлицу-члену кооператива (т.е. право собственности не регистрировалось в Росреестре), налог уплачивает кооператив;

при сдаче гаража в аренду дополнительно с полученной арендной платы собственнику придется платить НДФЛ.

Ставка налогов на гаражи

Налог исчисляется по кадастровой стоимости гаража с момента регистрации права собственности на такой имущественный объект. Последним днем, за который начисляют налог, является завершающий день владения активом.

Налог на гараж в частном доме рассчитывается из кадастровой стоимости, установленной на это имущество по состоянию на начало отчетного года. Налог на гараж, пристроенный к дому, будет рассчитываться как налог на нежилое помещение. О том, что эта часть здания является нежилой, должно быть указано в правоустанавливающих документах.

Ставка налогообложения на гаражи установлена ст. 406 НК РФ в размере 0,1%. Этот тариф может быть откорректирован решением местных властей – в сторону уменьшения до нуля или в сторону увеличения, но не более чем в 3 раза.

Налогообложению по ставке 0,1% подлежат и зарегистрированные машино-места. Их определение дано в ст. 4 закона от 03.07.2016 г. № 315-ФЗ. Под это понятие подходят части зданий и сооружений, предназначенные исключительно для размещения автотранспорта. Если в свидетельстве на право собственности не указано, что человек владеет именно машино-местом, к нему будет применяться ставка 0,5% от кадастровой стоимости (как для прочих имущественных объектов). В таком случае для применения ставки налогообложения 0,1% необходимо:

обратиться в Росреестр для внесения изменений в правоустанавливающие документы, так как налоги на гаражи в 2019 году начисляются с привязкой к типу налогооблагаемого актива;

при наличии корректно оформленных правоустанавливающих документов, в которых объект налогообложения идентифицирован как машино-место, достаточно обратиться в ФНС для актуализации информации и перерасчета обязательств.

При переходе на вычисления по кадастровой стоимости для недопущения резкого роста фискальной нагрузки на граждан используется формула начисления налога с учетом корректирующих коэффициентов: находится разница между налогом по кадастровой и инвентаризационной стоимости, итог умножается на специальный коэффициент и к результату прибавляется размер обязательства, выведенный по инвентаризационной цене. Коэффициент может иметь следующие значения (п. 8 ст. 408 НК РФ):

0,2 – если речь идет о первом налоговом периоде применения кадастровой стоимости;

0,4 – для второго года после перехода на новые правила расчета налога;

0,6 – для третьего года;

с четвертого года коэффициент не применяется.

На местах в регионах ставки налогообложения могут отличаться от тарифов, указанных в НК РФ, могут быть дифференцированными — это должно быть зафиксировано правовыми актами муниципалитетов. Проверить актуальные местные ставки налогообложения можно на ]]> сайте ФНС на ресурсе ]]> , посвященному имущественным налогам – достаточно отметить требуемый вид налога, налоговый период и свой регион.

Например, налог на гараж Москва установила на уровне 0,1% (закон г. Москвы от 19.11.2014 г. № 51 с изм. от 21.11.2018). Причем ранее существовало разграничение ставок для гаражей на частных территориях и в офисных, торговых центрах. В последнем случае тариф налогообложения был выше обычного, но к нему можно было применять понижающие коэффициенты. Сейчас для всех видов гаражей и машино-мест в Москве действует единая ставка имущественного налога – 0,1%.

В большинстве субъектов РФ за основу при расчете налога принимается кадастровая оценка недвижимости, но до 2020 года в некоторых регионах может применяться инвентаризационная стоимость. С начала 2020 года планируется переход на начисление имущественного налога по всем категориям объектов только из кадастровой стоимости во всех регионах. На сегодняшний день продолжает использоваться инвентаризационная стоимость в ряде субъектов, например, в республике Алтай, Алтайском, Приморском крае, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областях.

При расчете налога по инвентаризационной стоимости налоговой базой является стоимость объекта, скорректированная на коэффициент-дефлятор (в 2018 г. он был равен 1,481; в 2019 г. – 1,518). При этом ставки устанавливаются на местном уровне в следующих диапазонах:

при налогообложении гаража, по которому налоговая база (инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор) менее 300 тыс. руб., максимальная ставка равна 0,1%;

при налоговой базе от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. ставка налогообложения будет находиться в интервале свыше 0,1% до 0,3%;

за более дорогостоящие гаражи придется платить по тарифу свыше 0,3% до 2%.

Как рассчитать налог на гараж

Рассмотрим расчет налога по кадастровой оценке на примере.

Физическое лицо владело гаражом, расположенном на собственном участке, полный 2019 год, кадастровая стоимость его равна 550 000 руб. Ставка налога в регионе – 0,1%.

Сумма налога к уплате вычисляется путем перемножения кадастровой стоимости гаража и ставки налогообложения. Налог на гараж на своем участке в этом случае составит:

550 000 х 0,1% = 550 руб.

Налог на гараж на дачном участке или участке под ИЖС, а равно на земле, не принадлежащей налогоплательщику, исчисляется одинаково, причем за граждан расчеты производит налоговый орган.

Если человек пользуется гаражом в гаражном кооперативе, но не владеет объектом на праве собственности, ему не будут приходить уведомления от ФНС — сумма налога уплачивается налогоплательщиком — кооперативом и закладывается в регулярные платежи членов гаражного объединения.

Заплатить налог владельцу гаража надо в срок до 1 декабря в году, следующем за годом, за который начислены обязательства. Например, за 2019 год налог должен быть уплачен гражданином до 1 декабря 2020 года включительно.

Налог на гараж в 2019 году – льготы

Льготы при налогообложении недвижимости на федеральном уровне проявляются в форме освобождения от налоговых обязательств по одному из имущественных объектов конкретной категории. Например, при наличии у человека двух гаражей и права на льготу, он вправе подать в налоговый орган уведомление о применении льготы только к одной гаражной постройке, за второй гараж придется платить в полном объеме. Местные власти могут устанавливать дополнительные льготы в своем регионе.

При налогообложении объектов недвижимости, в том числе нежилых, федеральные льготы в соответствии со ст. 407 НК РФ предоставляются лицам с инвалидностью 1 и 2 группы, собственникам имущества, которым присвоено звание Героя России или Советского Союза, участникам военных операций. При расчете налога на имущество (гаражи) на льготу могут рассчитывать лица, пострадавшие в результате воздействия радиации при производственных авариях, военнослужащие и пенсионеры по возрасту, предпенсионеры, которые по законодательству, действовавшему на 31.12.2018, соответствовали требованиям для назначения пенсии, и др. (полный список федеральных льготников приведен в п. 1 ст. 407 НК РФ).

НК РФ предусматривает льготу на хозпостройки площадью до 50 кв. м. Но по разъяснениям Минфина, приведенным в Информации ФНС РФ, опубликованной на официальном ]]> сайте ]]> налоговиков 15.03.2018 г., гаражи хозпостройками не являются, поэтому к ним не может применяться норма об освобождении от налогообложения площади до 50 кв. м.

Если исчисляется не только налог на имущество физических лиц (гараж), но и земельный налог на участок под гаражом, перечень льгот может отличаться – например, по налогу на землю пенсионеры не включены в список федеральных льготников.

Налог на землю под гаражом в ГСК.

Добрый день. Имеется ГСК, земля в собственности ГСК и на ней расположено 90 боксов (гаражей). Ежегодно я плачу налоги за свой гараж. Налог на землю под гаражом мы платим некому человеку, который потом идет платить «за всех» в кассу (с его слов). Налог за год -2000 руб. я считаю что это дехрена, добиться от председателя или приближенных к ней лиц документов о начислении налога и связанных с ним документов — невозможно, в ответ слышу маты, мол я что слишком умный и прочие отмазки. На сайте налоговой есть налоговый калькулятор, там у меня налог на землю получился в районе 30 000 руб. за 90 гаражей, если разделить на каждого то около 350 руб. Кадастровая стоимость земли 15 400 000,00 руб. площадь 3040 кв.км. Вопрос в том, правомерен ли налог в 2000 руб. ежегодно, да и в целом ваши мысли по этому поводу. Спасибо.

налоговая (как бы её не пинали) никогда не возьмёт денег больше, чем насчитали. а считают также, как и по «калькулятору».
тут два варианта.
1. либо вы ошиблись в расчётах.
2. ну вы сами понимаете, что отдали деньги «дяде».

отдаем деньги казначею ГСК, сколько нам (ГСК) насчитала налога я не знаю, мне документы не показывают, в связи с чем у меня и возник вопрос о его завышении. Данные по земле брал из кадастровой палаты. ставка по налогу, которую я ставил -0.2%. Я просто подозреваю, что часть денег от уплаты налог уходит в карман. «Дядя»- казначей реквизиты для уплаты налога не дает, как и прочую информацию по его уплате. В связи с чем у меня и возникли подозрения. Конечно для полноты вопроса надо знать налоговую ставку.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector