Налоговые вычеты 104 и 105 что это

Последнее обновление 2018-09-24 в 12:20

По общему правилу стандартные вычеты предоставляет работодатель. Так написано в п.3 ст.218 НК. Однако если по каким-то причинам этого не произошло, налогоплательщик вправе в течение 3 лет самостоятельно обратиться в ФНС. О том, как оформлять 3-НДФЛ для налогового вычета на детей в 2018 году, подробно расскажем в статье.

• заявитель последовательно вносит сведения без дублирования (программа сама разносит все по листам и строчкам);
• нет необходимости рассчитывать сумму к возврату, это происходит автоматически;
• перед распечаткой система проверяет отчет на наличие ошибок;
• работу можно прервать, сохранить и продолжить процедуру в удобное время.

Работать следует поэтапно, двигаясь по вкладкам вертикально сверху вниз.

Кратко разберем основные этапы:

• Шаг 1. Задаем условия.

Итого получаем заполненную первую вкладку.

• Шаг 2. Заполняем паспортные данные. На этом этапе не должно возникнуть сложностей.

Совет!

Обязательно пишите контактный телефон, чтобы проверяющий инспектор оперативно мог задать вопросы и уточнить какую-то информацию.

• Шаг 3. Прописываем доходы.

Важно!

Чтобы система учла доходы, полученные у этого работодателя, при пересчете НДФЛ, поставьте соответствующую галочку.

Итоговый вид заполненной страницы:

1. Выбираем свой статус (единственный родитель или нет). По умолчанию стоит стандартный вариант, когда обращается не единственный родитель.
2. Если число детей в году не менялось, ставим галочку в соответствующих строчках и указываем количество: первая строка – для двух первых детей, вторая – для третьего и последующих.

Пример 1

1. Если в течение года ребенок родился или был усыновлен, такое изменение корректируется вручную по месяцам.

Пример 2

• Шаг 5. Проверка.

Возможные сложности:

1. Программа неправильно считает вычет на детей в 3-НДФЛ.

Проверьте, корректно ли вы отразили число детей (в т.ч. инвалидов) и ваш статус. Помните, что с дохода свыше 350 000 руб. НДФЛ дальше не пересчитывается.

1. В 3-НДФЛ не проставляется вычет на детей.

Проверьте, активизировали ли вы вкладку. Если в поле есть отметка, что количество детей не менялось, ручная корректировка этого показателя уже невозможна.

Этот параметр следует выбрать тем, у кого в течение отчетного года изменился родительский статус. Как написано в абз.12 пп.4 п.1 ст.218 НК, родитель перестает считаться единственным со следующего месяца после заключения брака.

Пример 3

Таким образом, Елена вправе рассчитывать на снижение базы по НДФЛ на 28 000 руб. за год: по 2 800 руб. в месяц по август и по 1 400 руб. — с сентября. Она вернет из бюджета 3 640 руб. (13%).

Код вычета 104 и 105, что это

Каждый вид дохода и вычета работодатель маркирует специальным кодом и проставляет его в справке 2-НДФЛ. Их классификация и значения приведены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Так, код вычета матери-одиночке на первого ребенка — 134, а стандартный код вычета на 1 ребенка — 126. Таким образом, налоговая видит, какие выплаты были сделаны налогоплательщику и какие пересчеты НДФЛ он уже получил.

Важно!

Куда вносить коды вычета 126, 127, 128 в 3-НДФЛ

Эти коды относятся к родителям (усыновителям) и различаются по порядковому номеру ребенка:

Как мы уже описывали выше, в программе данные о количестве детей вносятся либо проставлением отметок, либо вручную, а сумма налога к возврату рассчитывается автоматически. На бумажном бланке общий размер таких вычетов указывается одной цифрой в строке 030 на листе Е1. При этом рассчитывать его нужно самостоятельно.

Пример 4

У Марины 2 малолетних детей. При зарплате 20 000 руб. ей положены стандартные вычеты по НДФЛ на первого и второго ребенка по кодам 126 и 127. Всего 2 800 руб. в месяц.

Образец заполненной вкладки в программе:

Образец листа бумажного бланка:

Коды налогового вычета 114, 115, 118 куда писать в 3-НДФЛ

По состоянию на 2018 г. коды с 114 по 125 исключены. Изменения введены Приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Вместо них в справках 2-НДФЛ за 2016 и 2017 гг. проставляются новые, с 126 по 149. Такое нововведение связано с тем, что в ст.218 НК поменялись суммы для детей-инвалидов в зависимости от категории заявителя (родитель или опекун).

Важно!

В справках 2-НДФЛ за 2015 г. коды указываются по-старому.

Тем не менее, для оформления декларации эти номера кодов не имеют значения. На бланке (лист Е1) вычеты разбиты на 4 строчки без указания кода:

• общие на детей (строка 030);
• единственному родителю (040);
• на ребенка-инвалида (050);
• на ребенка-инвалида единственному родителю (060).

Образец и пример заполнения стандартных налоговых вычетов на детей в 3-НДФЛ

Бланк декларации на 2017 г. и инструкция по его заполнению приведены в Приказе ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (ред. от 25.10.2017). Там же указаны необходимые коды, которые потребуются в процессе (вид дохода, категория налогоплательщика и др.) Для того, чтобы вернуть налог, понадобится 5 страниц. Логическая последовательность заполнения:

1. Титульный лист (стр.1).
2. Лист А — сведения о доходах (стр. 4).
3. Лист Е1 — расчет вычетов (стр. 5).
4. Раздел 2 — расчет налога (стр. 3).
5. Раздел 1 — сведения о сумме налога к возврату (стр. 2).

Пример 5

1. Оформил титульный лист.

1. Внес данные на Лист Е1:

• 350 000 руб. — предельный доход, после превышения которого налог не пересчитывается;
• 10 мес. (с января по октябрь) — период пересчета НДФЛ Петрову (35 000 × 10 = 350 000);
• 1 400 × 10 = 14 000 руб. — за первого ребенка;
• 1 400 × 7 = 9 800 руб. — за второго ребенка (с апреля по октябрь);
• 14 000 + 9 800 = 23 800 руб. — общая сумма вычета.

Эту сумму Петров указал в строках 030, 070 и 190 листа Е1.

1. На основе посчитанных данных Петров заполнил Раздел 2 (в руб.).

• 420 000 – 23 800 = 396 200 — база для исчисления НДФЛ;
• 396 200 × 13% = 51 506 — налог, подлежащий уплате;
• 54 600 – 51 506 = 3 094 — сумма НДФЛ к возврату из бюджета.

1. После того, как все посчитано, Петров заполнил Раздел 1 и сформировал весь документ.

Образец готовой декларации по приведенному примеру вы можете скачать здесь.

3-НДФЛ на ребенка инвалида

Оформление декларации на ребенка-инвалида имеет свои особенности:

• Если количество таких детей на содержании заявителя не менялось в течение года, в соответствующем окошке ставится галочка.

• Если менялось — количество проставляется вручную по месяцам.

• Категория заявителя указывается в специальном появившемся окошке. Опекун, попечитель или приемный родитель ставит галочку, родной родитель и усыновитель оставляет окошко пустым.

Важно!

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с обычным, зависящим количества детей. Чтобы программа корректно посчитала сумму, необходимо заявить оба.

Пример 6

Сумма вычета в месяц составит 1 400 руб. на одного сына и 13 400 руб. на второго. Итого 177 600 руб. за год. К возврату полагается 13% (23 088 руб.).

На бланке на листе Е1 вычет по количеству детей проставляют в строке 030 общей цифрой, по инвалидности — в 050. Для общей суммы предназначены строки 070 и 190.

Как заполнять стандартные вычеты в 3-НДФЛ в личном кабинете

Работа в личном кабинете (ЛК) максимально упрощает и ускоряет всю процедуру. При заполнении 3-НДФЛ онлайн стандартные налоговые вычеты рассчитываются автоматически, а почти все сведения уже содержатся в системе (в т.ч. о полученном доходе).

1. Последовательно проходим предлагаемые этапы. Большинство данных уже отображено в системе.

1. На Шаге 3 ставим галочку напротив соответствующей строки.

1. Документ сформирован и готов к отправке. Для этого нужно подписать его электронной подписью.

Итоги

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(42 оценок, средняя: 4,83)