Письмом ФНС России и ОАО «Сбербанк России» от 11 декабря 2013 г. N ЗН-4-1/22325@/12/677 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г.
См. данную форму в редакторе MS-Word
Форма N ПД (налог)
Платежный документ (извещение)
физического лица на уплату налогов, сборов
и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
1 августа 2011 г., 11 декабря 2013 г.
Индекс документа 00000000000000000000
Форма N ПД (налог)
Индекс документа 00000000000000000000
Форма N ПД (налог)
линия отрыва или оборотная сторона бланка
Поле ОКТМО — значение кода ОКТМО муниципального образования.
Поле 106 — основание платежа, которое может принимать следующие значения:
ТП — платежи текущего года;
ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
ТР — погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
РС — погашение рассроченной задолженности;
ОТ — погашение отсроченной задолженности;
АП — погашение задолженности по акту проверки;
АР — погашение задолженности по исполнительному документу.
Поле 107 — налоговый период, за который уплачивается налог (сбор), или конкретная дата уплаты налога (сбора) — «число.месяц.год».
Поле 110 — тип платежа, который может принимать следующие значения:
«ПЕ» — уплата пени; «ПЦ» — уплата процентов; При уплате налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты), налоговых санкций, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, административных штрафов, иных штрафов, установленных соответствующими законодательными или иными нормативными актами, в поле 110 указывается значение ноль («0»).
Поле 101 — статус имеет одно из следующих значений:
02 — налоговый агент;
09 — индивидуальный предприниматель;
10 — нотариус, занимающийся частной практикой;
11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
12 — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
13 — иное физическое лицо;
14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
Налогоплательщики — физические лица уплачивают налоги без открытия расчетного счета в банке. Для этого предусмотрены специальные формы платежных документов (извещений).
В качестве платежного документа для уплаты налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджет РФ физическим лицам рекомендуется использовать форму № ПД (налог), бланк которой утвержденый совместным письмом Минфина и Сбербанка России от 12 марта 2007 г. № ГВ-6-10/173@/07-1142.
В ряде случаев налоговые органы сами присылают налогоплательщикам — физическим лицам уже заполненные по форме квитанции вместе с уведомлением или требованием об уплате налога. Например, владельцы приватизированных квартир ежегодно получают такие письма.
Все платежные квитанции, формируемые и высылаемые налоговым органом налогоплательщикам, должны быть зарегистрированы в специальном реестре, о чем будет свидетельствовать указанный в реквизите «Индекс документа» индивидуальный номер, состоящий из 13 знаков. В этом случае налогоплательщику остается заполнить только реквизиты «Плательщик (подпись)» и «Дата».
Также, в квитанции, формируемой налоговым органом, в специально отведенном месте наносится штрих-код. Данный код содержит необходимую информацию, позволяющую в дальнейшем идентифицировать плательщика и назначение платежа.
Правила заполнения формы № ПД (налог)
В форме указываются следующие показатели (см. образец заполнения).
| Значение | |
| ИНН плательщика (60) | Значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. При отсутствии у налогоплательщика — физического лица ИНН в поле «ИНН» плательщика проставляются нули («0»). В поле «Ф.И.О. плательщика» указываются:
|
| ИНН получателя (61) | Значение ИНН налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ |
| КПП получателя (103) | Значение КПП налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ |
| Получатель | Наименование получателя платежа (органа Федерального казначейства, органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта РФ или муниципального образования) и в скобках — наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ |
| 104 | Показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ |
| 105 | Значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему РФ |
| 106 | Показатель основания платежа. Имеет два знака и может принимать следующие значения: ТП — платежи текущего периода ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа ТР — погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа РС — погашение рассроченной задолженности ОТ — погашение отсроченой задолженности АП — погашение задолженности по акту проверки АР — погашение задолженности по исполнительному документу |
| 107 | Показатель налогового периода. |
| 110 | Показатель типа платежа. Имеет два знака и может принимать следующие значения: «ПЕ» — уплата пени; «ПЦ» — уплата процентов. При уплате налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты), налоговых санкций, установленных НК РФ, административных штрафов, иных штрафов, установленных соответствующими законодательными или иными нормативными актами, в поле 110 указывается значение ноль «0». |
| Статус (101) | 02 — налоговый агент 09 — индивидуальный предприниматель 10 — нотариус, занимающийся частной практикой 11 — адвокат 12 — глава крестьянского (фермерского) хозяйства 13 — иное физическое лицо 14 — физическое лицо — плательщик единого социального налога и физическое лицо — плательщик страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, производящие выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ) |
В поле 107 проставляется показатель налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точками («.»). Этот показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, — «число.месяц.год».
| Значение | |
| Календарный день (ДД) | МС — месячные платежи KB — квартальные платежи ПЛ — полугодовые платежи ГД — годовые платежи |
| Точка «.» | Точка «.» |
| Номер месяца (ММ) | Для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года (от 1 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 1 до 4), для полугодовых — номер полугодия (1 или 2). При уплате налога один раз в год четвертый и пятый знаки заполняются нулями |
| Точка «.» | Точка «.» |
| Год, за который производится уплата налога (ГГГГ) | Год, за который производится уплата налога |
При уплате налога один раз в год четвертый и пятый знаки показателя налогового периода заполняются нулями. Если же законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты его уплаты для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
Рассмотренная выше форма для уплаты налогов не является единственной. Так, индивидуальные предприниматели и физический лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие расчетного счета в банке, могут оплачивать налоги, используя квитанцию Сбербанка по форме № ПД-4сб (налог).
Согласно введенным в 2014 году новшествам Налогового кодекса РФ все бланки квитанций по оплате налогов, пошлин и других платежей физических и юридических лиц, проходящие через банк, должны быть оснащены специальным номером — личным индексом документа, который присваивает налоговый орган. УИН представляет собой установленный порядок цифр (их обычно 20) и дает возможность распознать предназначение платежной операции и самого плательщика. Те же сведения содержит штрихкод, считывающийся автоматическим устройством.
Положения налогообложения
Налогами называются неукоснительные платежи, которые систематически собирают государственные органы для пополнения бюджета страны и дальнейшего распределения денежных средств между субъектами РФ. Налоговой системой является комплекс всех пошлин и акцизов, взыскиваемых с граждан согласно Налоговому кодексу. Сборы неизбежны для субсидирования государственных служб. Строение службы налогообложения квалифицируют степень ее юридического и экономического совершенства. В нашей стране существует многоуровневая налоговая система, складывающаяся из федерального, территориального и муниципального уровней.
Действенность сбора платежей гарантирована выполнением основных условий, предписаний и правил начисления налогов. К ним относятся:
- принцип объективности, предполагающий равномерное распределение платежей пропорционально прибыли;
- принцип однозначности, обозначающий, что о ставке и порядке оплаты требуется заблаговременно информировать плательщика;
- принцип комфортности, состоящий в возможности налогоплательщика выбирать удобные для себя сроки и пути оплаты;
- принцип бережливости, подразумевающий уменьшение себестоимости взимания налогов.
Обозначение показателя квитанции
Квитанция для налоговой инспекции — это форма для самостоятельного расчета по госпошлинам, налогам и другим сборам, поступающим в госбюджет. Каждый налогоплательщик, начиная с 2014 года, получил персональный индекс, включающий закодированную информацию о проводимом платеже. Потребность во введении подобной идентификации продиктована упорядочением поступлений разнообразных видов налоговых платежей и устранением просчетов и погрешностей в платежных документах. Посредством УИН определяется назначение оплаты. Индекс документа в налоговой квитанции считается непременным:
- для оплаты обслуживания, оказываемого территориальными либо местными госструктурами;
- при переводе налоговых транзакций, пополняющих государственный бюджет;
- при оплате административных штрафов.
На квитанциях, предназначенным физическим лицам, номер определяется автоматически. Отступлением от правила является налоговая плата юрлиц и ИП. Они формируют шифр сами с опорой на показатели, указанные в системе государственных и муниципальных платежей.
Сайт налоговой службы
Цели формирования УИН
УИН отличается уникальностью шифра, который нигде не дублируется. Цифровое значение кода создается налоговым органом, ответственным за получение платежа. Обычно индекс указан на документах: квитанциях и извещениях по оплате административных взысканий. Он способствует систематизации большого потока платежей.
Личный кабинет налогоплательщика
УИН механически вписывается в следующие виды платежных документов и квитанций:
- уплата взноса за регистрацию недвижимого имущества;
- расчет за госпошлины;
- платеж транспортного налога;
- уплата за различные справки;
- оплата административных проступков;
- платеж за выписку из госреестра;
- расчет за недоимку;
- погашение штрафов;
- уплата пени.
Значение уникального кода
Неповторимость индекса налогового документа обусловлена закодированными в нем сведениями об адресате платежа, его типе и плательщике, а также контрольной цифре, служащей подтверждением. Из 20 цифр (в особых случаях 22):
- цифры с 1 по 3 означают шифр получателя перечисления или исполнительного учреждения, которому направлен трансферт (кодом ФНС является 182);
- 4 по порядку число выражено нулем, оно временно не используется;
- цифры с 5 по 19 означают номер квитанции и операции по переводу;
- цифра 20 является номером, созданным по заданной последовательности и являющимся контрольным числом.
Узнать индекс документа можно различными способами. Это обусловлено типом бланка квитанции.
Учреждения ИФНС, ПФР, ФСС для уплаты штрафов, пени и долгов направляют плательщикам личные извещения о невыполненных обязательствах, в которые включен персональный код УИН. Его следует записать в платежную форму в правой нижней части квитанции по оплате, хотя в некоторых бланках он располагается в самой верхней строке.
В отдельных бланках индекс документа уже внесен для облегчения задачи плательщика, ему необходимо лишь осуществить платеж. В других случаях нет надобности выставления кода. Вместо него можно в нужной рубрике записать сочетание из 20 нулей. К этому виду документов относятся стандартные квитанции по форме ПД-4сб для оплаты налога в Сбербанке. В них нужно записывать только персональные сведения:
- Ф. И. О.;
- ИНН физического либо юридического лица;
- фактическое место жительства.
Оплата по индексу документа
Бывают ситуации при создании документации, когда все же вкрадываются ошибки, которые следует проверять, особенно если это касается денег. Чтобы финансы не поступили не на тот счет, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с уточнением поступления платежа. Если УИН в интернет-банкинге расходится с прежде осуществленными платежами, лучше производить платеж по ранее известным цифрам.
Еще не все государственные организации перешли к этому удобному способу. Регулярно уникальный индекс применяют налоговые службы и Госавтоинспекция, получающие серьезные перечисления от физических и юридических лиц. Освоили использование УИН социальные организации, информацию о номере можно получить у администрации школ и детских садов, у бухгалтеров, занимающихся заполнением квитанций об оплате услуг.
Таким образом, персональный код УИН позволяет модернизировать регулирование денежных налоговых поступлений в бюджет и их регистрацию, помогает исключить ошибки, связанные с человеческим фактором, погрешности в обработке информации, а также упрощает и облегчает совершение платежных перечислений. Вот почему универсальный идентификатор с недавнего времени стал непременным атрибутом всех платежных документов на перечисление налогов и иных платежей.
Загрузка...