Как подтвердить упрощенную систему налогообложения

Процедура подтверждения применения режима УСН не является обязательной, однако нюансы, связанные с ее проведением, закреплены в законодательном порядке, т. е. непосредственно на правительственном уровне.

Поэтому предпринимателям следует знать, каким образом можно получить этот документ, и в каких ситуациях он требуется. В статье будет освящен порядок подтверждения УСН.

В каких случаях необходимо

Применение упрощенного режима обложения налогами для некоторых организаций является весьма выгодным, и на это имеется несколько причинных факторов:


  • возможность снижения налоговой нагрузки и перехода на более щадящие условия, ведь необходимость перечисления объемных платежей отсутствует;
  • шанс у предпринимателя или предприятия на выбор подходящего ему объекта налогообложения, т. к. в качестве базы могут выступать поступления или же выручка за вычетом издержек;
  • отсутствие повышенных налоговых ставок, которые, кроме того, подлежат еще и снижению (при наличии у налогоплательщика права на пользование дотациями),включение стоимости основных средств и нематериальных активов в состав расходных направлений на протяжении года, т. е. происходит это значительно быстрее, нежели на общем режиме;
  • ведение учетных операций в специальной книге, посвященной решению этих вопросов, ее заполнение не требует колоссальных усилий и заверения в налоговой структуре.

Если предпринимателем или организацией было принято решение о переходе на УСН, потребуется предоставление в ИФНС соответствующего уведомления. Сделать это необходимо в срок до 31 декабря. Это подтверждено в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Уведомить инспектора о смене специального режима нужно в обязательном порядке, иначе возможность его практического применения будет аннулирована.

В общем случае подтверждение факта использования УСН не требуется, закон не содержит сведений об обязательном уведомлении контролирующих органов. Однако в случае необходимости (к примеру, по просьбе контрагента) можно сделать запрос на официальное подтверждение функционирования предпринимателя по УСН.

Что касается взаимных разбирательств с ФНС, необходимо однажды отправить заявление в налоговую службу и удостовериться, что оно было принято. Впоследствии можно быть уверенным в правомерности использования этого режима без необходимости соблюдения дополнительных требований.

Тем не менее, в том, чтобы плательщик подтвердил собственный статус, могут иметь интерес сторонние лица:

  • контрагенты, цель которых – убедиться в том, что партнер именно упрощенец и не вносит плату по НДС;
  • банковские структуры и учреждения, которым в процессе изучения кредитной заявки важно убедиться в платежеспособности потенциального заемщика;
  • инвесторы и партнеры, которые рассматривают вероятность слияния с предпринимателем и ведения совместной предпринимательской деятельности.

Получается, что поводов для обретения этого документа со стороны субъекта хозяйствования может быть предостаточно. Поэтому необходимо владеть информацией о порядке действий, чтобы избежать всевозможных проблем и трудностей с законодательством.

Как подтвердить режим

На сегодняшний день факт перехода на УСН подтверждается посредством предоставления в фискальный контролирующий орган соответствующего уведомления о том, что произошел переход на новый режим.

Порядок этого перехода также носит уведомительный характер. В итоге налоговая служба занимается приемом заявления и учитывает тот факт, что предприниматель – новоиспеченный упрощенец.

Однако никакого подтверждающего документа налоговики не выдают.


В ряде ситуаций, как уже отмечалось, требуется подтверждение того факта, что субъект хозяйствования платит именно по ставке 6% или 15%.

В качестве данного документа принято принимать форму №26.2-7. Ее утверждение произошло в рамках приложения №7 к Приказу ФНС РФ №ММВ-7-3/829.

До апреля месяца 2010 года производилась выдача уведомления о возможности использования УСН. Что касается сегодняшнего дня, то можно рассчитывать лишь на предоставление информационного письма по формату №26.2-7.

В ряде ситуаций контрагенты могут обойтись Уведомлением о переходе на УСН по форме №26.2-1 с отметкой налоговой службы.

Владелец юридического лица или частный специалист, являющийся занятым самостоятельно, должен проделать следующие мероприятия:

  • оформить запрос, сделав это в свободной форме, чтобы подтвердить факт использования УСН и направить этот документ в ИФНС, где происходила регистрация субъекта хозяйствования;
  • в документе необходимо дать отсылку на желательность получения ответа, составленного по официальному шаблону (форма №26.2-7), такой подход позволит налоговым службам добиться безошибочной идентификации сути запроса;
  • подождать 30 дней, пока ФНС не даст ответа на оформленный запрос в рамках соответствующей формы;
  • отксерокопированный вариант ответа может быть направлен любым лицам, заинтересованным в данном процессе.

Чтобы подтвердить работу, упрощенцу нужно составить в свободной форме заявление. В ответе, полученном на него, специалистами службы будет указано, что лицо работает по УСН. Копия уведомления при этом может быть запросто передана заинтересованному лицу.

Но стоит помнить, что налоговики не делают этого по собственной инициативе. Удостовериться в том, что организация осуществляет свою деятельность на основании УСН, могут хотеть, как уже говорилось, кредиторы, партнеры, контрагенты и иные заинтересованные лица.

Образец запроса в налоговую

Предоставление уведомления в налоговые органы может осуществляться следующими путями:

  • на бумажном носителе, причем организация вправе сделать это в произвольной форме, учитывая требования, отраженные в ст. 346.13 НК РФ;
  • в электронном формате, утвержденном силами Приказа ФНС РФ от 16.11.2012 №ММВ-7-6/878.

Несмотря на простоту и понятность этого процесса, существует несколько базовых особенностей заполнения данной бумаги. Так, фискальные органы рекомендуют делать следующие пометки:

Форма состоит всего из одной страницы и отличается простотой заполнения. Поэтому, как показывает практика, трудностей в процессе оформления документа практически не возникает.

Уведомление может быть представлено в контролирующую инстанцию в личном порядке, через уполномоченное лицо или почтой (заказное письмо).

В двух первых ситуациях в качестве даты подачи выступает день, в который документ поступил в секретариат или канцелярский отдел налоговой инспекции. В последнем случае речь идет о моменте, который отображен на штемпеле.

Нужно ли ежегодное проведение процедуры

Уведомление о том, что предприниматель или организация желает использовать УСН, направляется со стороны налогоплательщика в контролирующие службы лишь разово.

Сделать это можно:

  • после процедуры регистрации организации, на протяжении 30-ти дней;
  • в ситуации, если указанный временной период был пропущен, или организация (ИП) уже работает не на УСН, причем сделать это можно в любой момент текущего года, чтобы со следующего календарного периода появилась возможность начать работу в качестве упрощенца.


И тут возникает логичный и резонный вопрос: есть ли необходимость подтверждения УСН далее с наступлением каждого нового года?

Нет, ведь как только работа в лице упрощенца была начата, необходимость подтверждения ведения деятельности по принципу УСН отсутствует.

Но, тем не менее, официальное подтверждение факта такой деятельности потребоваться может, если речь идет о взаимодействии с партнерами, инвесторами, кредиторами, контрагентами и т. д.

Таким образом, уведомление о том, что организация или самостоятельный предприниматель используют упрощенный режим, иметь необязательно.

Такую необходимость диктуют лишь отдельные практические случаи, которые редки и необязательны. Чтобы уведомить об этом факте, налогоплательщик подает произвольно составленное заявление и ожидает ответа на протяжении 30-дневного периода. В нем содержится подтверждение факта использования упрощенного режима.

Подскажите, куда и какой именно запрос нужно отправить (в какой форме), что бы дали официальный ответ о применении УСН?

В принципе, второй экземпляр уведомления о переходе на УСН с отметкой ИФНС о принятии, уже является подтверждением. Переход на УСН носит не заявительный, а уведомительный характер, т.е. разрешения от налоговой инспекции не требуется.
Однако, есть и официальная форма, подтверждающая применение УСН — информационное письмо по форме № 26.2-7 согласно приложению № 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Чтобы его получить, напишите в свою инспекцию запрос в свободной форме, что просите выдать информационное письмо по форме № 26.2-7, о том, что вы применяете УСН. Письмо должны выслать в течение 30 дней с момента регистрации вашего заявления.

Организация была зарегистрирована в 2009 году и сразу начала применять УСН. Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения по форме № 26.2-2 (утв. приказом МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495) было получено налогоплательщиком 1 октября 2009 года. Позже приказом ФНС РФ от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@ были утверждены формы документов для применения упрощенной системы налогообложения.

Контрагент при подписании договора потребовал от организации для подтверждения права применения УСН представить информационное письмо по Форме 26.2-7, отказываясь принимать уведомление от 01.10.2009, выданное ранее. По мнению УФНС России по г. Москве (письмо от 16.11.2011 № 16-15/110954@), данное требование контрагента необоснованно.

Для налогоплательщиков, перешедших на УСН до издания приказа ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@, подтверждающим документом о возможности применения УСН является уведомление, выданное по форме № 26.2-2. В то же время организация вправе обратиться в налоговую инспекцию с просьбой подтвердить факт применения им УСН. Тогда она получит информационное письмо, в котором налоговый орган подтвердит факт получения заявления о переходе на УСН.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector