Учет расчетов по налогам и сборам
Предназначен для того, чтобы отразить расчеты по налогам и сборам, счет 68 Плана счетов бухучета, утвержденного Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н. Счет 68 является активно-пассивным. Начисление налогового платежа отражается по кредиту. Его уплата или применение налогового вычета — по дебету. Кредитового сальдо демонстрирует наличие задолженности по фискальным сборам перед бюджетом, дебетовое показывает сумму переплаты.
К счету 68 для учета расчетов по разным видам фискальных сборов открываются отдельные субсчета. Кроме того, в разрезе каждого субсчета удобно обеспечить аналитический учет в разрезе непосредственно налоговых платежей, а также налоговых санкций: пеней и штрафов.
Кроме того, при формировании проводок применяются следующие синтетические счета:
- 19 — при отражении входящего НДС;
- 76 — для учета НДС с авансовых платежей;
- 99 — при расчете платежей в бюджет с прибыли;
- 09 и 77 — для отражения отложенных налоговых активов и обязательств.
Бухучет страховых взносов
Страховые взносы с 01.01.2017 администрируются налоговыми органами. Соответствующая глава 34 введена в состав НК РФ . Тем не менее, эти платежи не являются налоговыми и учитываются обособленно, а также обособленно отражаются в бухгалтерской отчетности.
Для учета расчетов по страховым взносам предназначен одноименный счет 69. К нему открываются субсчета в разрезе видов социального страхования и организуется аналитический учет для обособленного учета текущих платежей по страховым взносам и штрафных санкций.
Расчеты по налогам и сборам: проводки
Отражение в бухгалтерской отчетности
Фискальные сборы находят отражение в двух формах бухотчетности:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах.
Расчеты по налогам и сборам в балансе отражаются в составе кредиторской или дебиторской задолженности. Кредитовое сальдо счетов 68 и 69 отражается в строке 1520 раздела V.
Кроме того, в бухгалтерском балансе компании обособленно отражается НДС, предъявленный поставщиками, но не принятый к вычету (дебетовое сальдо счета 19). Для этого предназначена строка 1220.
В отчете о финансовых результатах в строке 2410 отражается исчисленный к уплате налог на прибыль.
Кроме того, в бухгалтерском балансе и ОФП обособленно отражаются сальдо и изменения отложенных налоговых активов и обязательств.
Факты финансово-хозяйственной деятельности организации должны отражаться на счетах бухгалтерского учета. Не является исключением и отражение операций по начислению и уплате налогов и сборов.
Расчеты по налогам и сборам: счет
Начисление/удержание налога отражается по кредиту счета 68, а уплата – по дебету.
Расчеты по налогам и сборам: проводки
Подробнее о составлении проводок по налогам, например, проводок по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль, можно почитать в отдельных материалах.
Расчеты по налогам и сборам в балансе
Информация, связанная с налогами, может быть отражена в балансе:
баланс расчетов с налоговой
Впервые взяла баланс расчетов с налоговой. Не пойму как его читать. Подскажите пожалуйста.
Напр., по нашим данным:1)налог на приб. за 2008 г. начислен и уплачен (по факту, тк только открылись) 15845 руб.,в 2009 еще не платили (убытки)
2) ндс за 4-й кв. 2008 г. 6782 руб.к возмещению (камералка приняла), за 1-й кв. 2009 г. наислено ндс 39288 , уплачено 39288-6782= 32506 руб.
баланс расчетов на 14.05.09
по прибыли:
с-до на нач. года: 0,00
начислено:15845,00
уменьшено:0,00
возмещено:0,00
уплачено: 15845
возмещено: 0,00
.
зачтено в бюджет: 0,00
Сальдо: 0,00
по ндс
с-до на нач. года: 0,00
начислено:13096,00
уменьшено: 6782,00
возмещено:0,00
уплачено: 32506,00
возмещено: 0,00
.
зачтено в бюджет: 0,00
сальдо: 26192,00
и вообще у нас по всем налогам висят переплаты. Хотя платим ровно столько сколько указано в декларациях. Почему?
С прибылью нормально все. А по НДС начислен у них только первый месяц, т.е. . 39288/3 и уменьшено на ваши 6 тыс с прошлого года, потом еще февраль, март начислятся и будет по нулям.
Последний раз редактировалось ASK; 02.06.2009 в 12:34 .
ааааааа, а поясните еще тогда с ЕСН в ФБ ПФ РФ
платим 900 руб в месяц, сумма не меняется.
за 2008 г. все оплачено в 2008 году, декларация подана 2 марта.
В балансе расчетов стоит:
сальдо на нач. г. 2700 руб.,
начислено: 5400,00
уменьшено: 0,00,
уплачено : 3600,00
возмещено: 0,00
.
сальдо : 900 руб.
И что вообще значит Зачтено в бюджет: 0,00 руб. ?
2700- это 4 кв-л 2008 (переплата, т.к. декларация только в марте подана)
начислено: 5400,00 (это 4 кв-л 2008 и 1 кв-л 2009 т.к. вы декларацию за 2008 и 1 кв-л 2009 в 2009 подали)
уплачено 3600 — январь, февраль, март,апрель 2009, НО т.к. апрель 2009 еще не задекларирован, то это переплата. Нормально все.