Что такое баланс расчетов по налогам

Учет расчетов по налогам и сборам

Предназначен для того, чтобы отразить расчеты по налогам и сборам, счет 68 Плана счетов бухучета, утвержденного Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н. Счет 68 является активно-пассивным. Начисление налогового платежа отражается по кредиту. Его уплата или применение налогового вычета — по дебету. Кредитового сальдо демонстрирует наличие задолженности по фискальным сборам перед бюджетом, дебетовое показывает сумму переплаты.

К счету 68 для учета расчетов по разным видам фискальных сборов открываются отдельные субсчета. Кроме того, в разрезе каждого субсчета удобно обеспечить аналитический учет в разрезе непосредственно налоговых платежей, а также налоговых санкций: пеней и штрафов.

Кроме того, при формировании проводок применяются следующие синтетические счета:

  • 19 — при отражении входящего НДС;
  • 76 — для учета НДС с авансовых платежей;
  • 99 — при расчете платежей в бюджет с прибыли;
  • 09 и 77 — для отражения отложенных налоговых активов и обязательств.

Бухучет страховых взносов

Страховые взносы с 01.01.2017 администрируются налоговыми органами. Соответствующая глава 34 введена в состав НК РФ . Тем не менее, эти платежи не являются налоговыми и учитываются обособленно, а также обособленно отражаются в бухгалтерской отчетности.

Для учета расчетов по страховым взносам предназначен одноименный счет 69. К нему открываются субсчета в разрезе видов социального страхования и организуется аналитический учет для обособленного учета текущих платежей по страховым взносам и штрафных санкций.

Расчеты по налогам и сборам: проводки

Операция Дебет Кредит Налог на прибыль Начислен условный расход по налогу на прибыль 99 68 Отражено постоянное налоговое обязательство 99 68 Отражен постоянный налоговый актив 68 99 Начислен отложенный актив 09 68 Списан отложенный актив 68 09 Начислено отложенное обязательство 68 77 Списано отложенное обязательство 77 68 НДС Начислен НДС с реализации 90 68 Отражен НДС по полученным товарам, работам, услугам 19 60, 76 Входящий НДС предъявлен к вычету 68 19 Начислен НДС на авансовые платежи, полученные от покупателей и заказчиков 76 68 Принят к вычету НДС с аванса покупателя в момент реализации 68 76 Принят к вычету НДС с аванса поставщикам 68 76 Прочее Начислены имущественные налоги (транспортный, земельный, на имущество) 26, 44, 91 68 Начислены страховые взносы 20, 25, 26, 44 69 Перечислены фискальные сборы, страховые взносы в бюджет 68, 69 51

Отражение в бухгалтерской отчетности

Фискальные сборы находят отражение в двух формах бухотчетности:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах.

Расчеты по налогам и сборам в балансе отражаются в составе кредиторской или дебиторской задолженности. Кредитовое сальдо счетов 68 и 69 отражается в строке 1520 раздела V.

Кроме того, в бухгалтерском балансе компании обособленно отражается НДС, предъявленный поставщиками, но не принятый к вычету (дебетовое сальдо счета 19). Для этого предназначена строка 1220.

В отчете о финансовых результатах в строке 2410 отражается исчисленный к уплате налог на прибыль.

Кроме того, в бухгалтерском балансе и ОФП обособленно отражаются сальдо и изменения отложенных налоговых активов и обязательств.

Факты финансово-хозяйственной деятельности организации должны отражаться на счетах бухгалтерского учета. Не является исключением и отражение операций по начислению и уплате налогов и сборов.

Расчеты по налогам и сборам: счет

Начисление/удержание налога отражается по кредиту счета 68, а уплата – по дебету.

Расчеты по налогам и сборам: проводки

Подробнее о составлении проводок по налогам, например, проводок по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль, можно почитать в отдельных материалах.

Расчеты по налогам и сборам в балансе

Информация, связанная с налогами, может быть отражена в балансе:

баланс расчетов с налоговой

Впервые взяла баланс расчетов с налоговой. Не пойму как его читать. Подскажите пожалуйста.
Напр., по нашим данным:1)налог на приб. за 2008 г. начислен и уплачен (по факту, тк только открылись) 15845 руб.,в 2009 еще не платили (убытки)
2) ндс за 4-й кв. 2008 г. 6782 руб.к возмещению (камералка приняла), за 1-й кв. 2009 г. наислено ндс 39288 , уплачено 39288-6782= 32506 руб.
баланс расчетов на 14.05.09
по прибыли:
с-до на нач. года: 0,00
начислено:15845,00
уменьшено:0,00
возмещено:0,00
уплачено: 15845
возмещено: 0,00
.
зачтено в бюджет: 0,00
Сальдо: 0,00
по ндс
с-до на нач. года: 0,00
начислено:13096,00
уменьшено: 6782,00
возмещено:0,00
уплачено: 32506,00
возмещено: 0,00
.
зачтено в бюджет: 0,00
сальдо: 26192,00
и вообще у нас по всем налогам висят переплаты. Хотя платим ровно столько сколько указано в декларациях. Почему?

С прибылью нормально все. А по НДС начислен у них только первый месяц, т.е. . 39288/3 и уменьшено на ваши 6 тыс с прошлого года, потом еще февраль, март начислятся и будет по нулям.

Последний раз редактировалось ASK; 02.06.2009 в 12:34 .

ааааааа, а поясните еще тогда с ЕСН в ФБ ПФ РФ
платим 900 руб в месяц, сумма не меняется.
за 2008 г. все оплачено в 2008 году, декларация подана 2 марта.
В балансе расчетов стоит:

сальдо на нач. г. 2700 руб.,
начислено: 5400,00
уменьшено: 0,00,
уплачено : 3600,00
возмещено: 0,00
.
сальдо : 900 руб.
И что вообще значит Зачтено в бюджет: 0,00 руб. ?

2700- это 4 кв-л 2008 (переплата, т.к. декларация только в марте подана)
начислено: 5400,00 (это 4 кв-л 2008 и 1 кв-л 2009 т.к. вы декларацию за 2008 и 1 кв-л 2009 в 2009 подали)
уплачено 3600 — январь, февраль, март,апрель 2009, НО т.к. апрель 2009 еще не задекларирован, то это переплата. Нормально все.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector